淺談民營企業如何做好資金管理

丁路

摘要：企業的經營管理者對于資金管理要有足夠的重視。加強資金管理不僅能夠防范風險，更能帶來經濟效益。本文主要對民營企業如何做好資金管理進行論述。

關鍵詞：民營企業；資金管理；加強措施

一、資金管理應明確職責

公司計劃財務部資金管理的主要職責：

1.貫徹執行資金管理的相關制度，建立、健全資金內部管理和控制制度。2.匯總、編報年度、月份資金計劃、并按程序審批申報；3.合理安排資金，及時調度和支付經營資金；4.對各類應收款項及時收取，保證經營用款；5.對資金使用的安全性、有效性負責，加強資金管理，提高資金利用效率，保證資金供給，為生產經營提供資金支持；6.辦理工程建設與資產購置結算，控制資本性支出，防止資金閑置及無效支出。

二、資金使用應編制預算

資金計劃按時間分年計劃和月計劃；按內容分收入和支出計劃。

年計劃包括：公司資金計劃匯總、利潤稅金計劃、費用計劃、成本計劃、維修計劃、價款支付計劃、設備購置計劃。月計劃包括：收入和成本、費用等計劃。

（一）資金計劃歸口編制內容

1.行政管理部門：辦公費、電話、費車輛費、招待費、差旅費等支出計劃。

2.人力資源部門：工資、社會保險費、福利費等支出計劃。

3.財務管理部門：利息支付計劃、稅金支付計劃、投融資計劃。

4.工程管理部門：資產購置、在建工程、裝修改造支付計劃。

5.銷售部門：銷售收入、銷售費用、應收款回收計劃。

6.生產部門：制造費用、物料采購、水電等能源費用計劃。

7.采購部門：物流費用、材料采購計劃。

（二）月計劃上報時間

1.辦公用品使用部門在每月22日前將采購計劃報到辦公室，將物料消耗采購計劃、固定資產采購計劃報到公寓管理中心，經過統一平衡后編制采購計劃和申報資金計劃。

2.各部門在每月25日前報到財務部匯總、報批、執行。財務部堅持節約挖潛方針，做到量入為出，平衡收支，合理調度資金，加快資金周轉。

（三）年計劃上報時間

1.各部門、各單位在充分討論，測算的基礎上完成年度計劃的編制工作。

2.各部門、各單位在12月15日前將計劃報公司計劃財務部，計劃財務部在12月25日前匯總編制完畢，并于12月31日前綜合平衡后下發執行。

三、資金籌措管理

（一）資金籌措是根據公司發展目標和經營計劃，合理匹配資金安排，選擇最佳資金籌措方案、既要考慮資金成本，又要防止資金風險，避免影響生產經營活動。

（二）公司主要負責人、財務部門負責人和財務部門資金管理人員共同論證資金籌劃方案，重大事項實行集體決策，制定切實可行的最佳方案。

（三）資金籌措方式

1.向金融機構借款；

2.公司內部人員入股；

3.經國家批準由發行債券或股票；

（四）資金籌集應符合以下要求：

1.符合國家法律、法規，及金融管理有關政策規定。

2.根據項目投資計劃及生產經營計劃，多渠道、多方式籌集資金。

3.選擇組合方式籌資，盡量降低資金籌集成本。

四、資金使用管理

資金的使用本著統一計劃、分級管理、歸口控制的原則：

（一）宿費及籌措的資金由集團公司統一調度使用，安排用款方向

1.新建、改擴建工程價款的支付；（改擴建指投資在50 000元以上的工程）新建公寓一次性投資的用品；

2.償還銀行貸款；

3.支付大型設備（50 000元以上）購置款；

4.支付應付工程和設備款；

5.其它需要集團公司支付的費用。

（二）經營收入資金由各單位按集團公司批準的年、月資金計劃安排使用，主要安排

1.日常經營費用的支出、50 000元以內的設備購置或經集團公司批準的超過50 000元以上的改擴建項目；

2.支付本單位員工工資、獎金、補貼等；

3.本單位辦公室、公寓及經營部門冬季取暖費用；

4.銀行貸款利息；

5.購置原材料、備件、低值易耗品、超市商品的支出；

6.經營用水電費用；

7.需要支付的其它費用。

五、資金使用的審批

（一）按計劃實施分管部分的資金使用，各單位嚴格按照公司相關制度執行，嚴格按規定的審批程序、審批權限使用。

（二）非經營性開支超過10 000元的需報集團公司計劃財務部，經批準后支付。機關直屬部門、各分公司不得先斬后奏，更不允許化整為零逃避監督。

六、資金預算及執行管理

（一）年度資金預算編制、審批及分解

各公司應根據本單位年度資金狀況、業務開展情況及預計投資等各項收支預算編制年度資金預算。年度資金預算應經公司預算管理委員會審核，報公司領導審批執行。各公司應將本單位年度資金預算，逐月分解落實，分級負責，積極組織資金收入，各項支出必須嚴格按照審批的預算執行，控制資金支出，保持資金總量滿足公司經營需要。

（二）月度資金計劃編制及審批

1.編制要求：本著實事求是的原則，依據月份工作計劃，結合月份預算合理考慮合同收款期限、應收款回款進度等因素，堅持收入大于支出，收支平衡，且要有合理的資金結余。對于上月未落實的款項，本月仍需繼續申報。

2.編制及審批流程：月度資金計劃總經理審批后，計劃財務部出具審核意見。對月度資金計劃用款依據不足、手續不完整，以及支出的合法性、合規性、準確性證據不足的，計劃財務中心有權要求其重新編制。每月1日前，計劃財務中心將月度資金計劃上報公司領導審批。

3.資金計劃執行要求：資金支出計劃原則上不予追加，如遇突發事件確實無法延期支付，需增加當期資金計劃的，公司提出計劃外資金申請，按審批權限和流程辦理。

（三）資金計劃執行管理

資金實行收支兩條線管理。即：各公司分別設立資金收款戶和資金支款戶。資金收入全額繳入集團公司指定賬戶，支出按資金計劃統籌安排。

1.收款戶由集團進行實質性控制，按公司月度資金計劃向支款戶劃撥資金。除周轉金、零錢外，公司所有收入款項均在兩天之內存入收款戶。月末最后一天必須將所有收入款項存入規定帳戶，嚴禁坐支收入。

2.支款戶借方除了集團匯入的款項外，不允許有其他收入發生額。每周五財務負責人根據批復的月度資金計劃，上報下周資金預算。集團計劃財務中心審核后，2個工作日內劃撥到公司支款戶。如上周資金有結余，下周按差額進行撥付。公司收到款項后，出納員及時上報財務負責人，財務負責人根據計劃按進度監控費用支出，保證預算內專款專用。

3.區域內部各項目間資金調度。由項目公司財務負責人統籌安排。項目間借款，由借款項目會計填制《內部轉款申請單》，經項目公司財務負責人審批后辦理。公司間資金往來按月簽認。由資金借入項目會計負責辦理，雙方會計簽字確認，按月結算。

4.資金動態跟蹤。出納員每日16點前，向集團計劃財務中心上報《日資金動態表》。計劃財務中心需認真核對并查詢各子公司銀行賬戶余額及現金余額，確定資金收付進度。每月8日前，各公司財務負責人上報《月度資金收支預算執行表》，集團根據此表對各公司資金的使用及收支兩條線的執行情況進行核對檢查。內容包括：

各公司的每日交款憑證和存入集團賬戶的資金是否一致；各公司是否存在私設小金庫現象，截留收入現象；各公司的往來款結算情況，是否專款專用；收款戶按集團公司批復撥付費用外不允許有其他支出。支款戶除集團撥款外不允許有其他記錄；有無計劃外開支和超標準改擴建工程及非經營性支出；其它需要檢查核對的業務。

（四）資金預算執行分析及考核

1.各公司、部門對月度資金計劃的執行情況做跟蹤分析，分析差異原因，提出整改措施，從而提高資金計劃的準確性和嚴肅性。

2.公司對資金計劃符合率指標做考核，與公司績效掛鉤。

（五）上繳資金計算

1.集團公司以下屬公司月度實現利潤，以及各門店實際上繳資金和公司間代墊資金為依據，按月計算上繳資金。

2.下屬公司上繳資金不足的，依據銀行同期貸款利率，按月計算資金占用費，計入公司當期損益。

3.集團公司根據資金上繳率指標進行考核，與公司績效掛鉤。■