大數據背景下中小企業財務管理環境研究

摘 要：當今世界經濟全球化、科技文化等高速發展，其中企業的財務管理環境也在不斷地發生變化，而企業面臨的行業競爭日趨激烈，那么，企業在這樣快速發展的財務管理環境中都存在著怎樣的問題？制定科學有效的應對措施，是企業更好地進行財務管理工作和生存發展所必須要實施的。還有，企業財務管理活動是在一定環境下進行的，必然會受到環境的影響，而且財務管理環境是企業生產經營和財務管理的基礎條件，所以我們絕對有必要對其財務管理環境進行深刻的認識、了解和研究。

關鍵詞：企業;財務管理環境;重要性;對策

一、中小企業財務管理環境分析

1.外部環境分析

當今全球經濟一體化，各種企業都迅速發展，在經濟、科技迅猛發展的同時，我們的環境問題也慢慢凸顯出來了，綠色環保是我們應該越來越重視的問題;縮放角度，就杭州的中小企業而言，多年來，杭州市委及各級政府一直都高度重視杭州的精神文明建設工作，堅持以創建全國文明城市為龍頭，矢志不渝、接續奮斗，全市廣大干部群眾積極參與、共同努力，在這樣的形勢號召、政策下，杭州的中小企業得到了迅猛發展。

2016年12月，我國《關于加快中國中小企業轉型發展的指導意見》和《中國中小企業發展規劃（2016-2020年）》等文件的發布，順應時勢，中國中小企業將智能發展企業、安全發展企業、綠色發展企業確定為中小企業的三大發展方向。

另外，在如今以互聯網為代表的新技術大背景的驅動下，需求側的消費升級，不斷驅使供給側的產業升級。身處當前多元化、多樣化的市場需求下，我國的消費生產制造企業，專注于自身的研發生產等核心業務、外包低附加值業務的傾向越來越明確，所以中小企業在迎來了機遇的同時也迎來了挑戰。中小企業的行業集中度低、企業的議價能力相對于上游供應商和下游客戶而言并不高，而且在成本波動期間利潤勢必會承受較大的壓力;與此同時，企業有限的運輸半徑加大了中小企業供需匹配的難度，中小客戶的需求更加難以滿足。所以據此分析，過剩產能淘汰、行業集中度提升、行業整合是中小企業行業發展的必然趨勢。

2.內部環境分析

（1）企業治理、權責機構設置

企業內部控制制度是企業積極有效運行的奠基石，是優良合格企業的治理架構，這也是企業可持續發展、開創美好未來的基礎和前提條件。目前據了解，中小企業的相關職能機構職權過于集中，使得企業生產經營管理、發展沒有形成相互制約的體系，并且與此同時，有很多中小企業所有事項都由企業董事長獨裁決定，這樣的行為極易導致企業有經營管理和可持續、長久發展等方面的危機。企業按照相應機構的權限和規定程序可以進行關于企業重要人事的任免、重大事項、重大決策及大額資金支付業務等方面決策，個人行為代替董事會職權范圍、股東會獨自改變上述機構的決策意見或者擅自進行決策，很明顯，這些行為違背了這一原則，其中，有很多中小企業的機構設置與權責分配顯然不夠合理，而且企業的業務和事項的決策、執行、考核均由董事長或總經理一個人擔任，這樣容易發生錯誤和舞弊行為，并且又能幫助其掩蓋其中犯的錯誤和舞弊等不法行為。

（2）內部財務、資金管理與其監控制度

有很多中小企業辦理支付業務過程中不受明文規定的財務審批制度約束和牽制，太過自由;資金支付沒有相對應的、專門的支付審批單，企業的費用支出事前沒有相關的申請和領導批準簽字，事后也沒有相對應的簽據等書面憑證，單單憑一張發票由總經理簽字后就在財務入賬。

據了解，有很多中小企業在關于財務人員分工中的“內部牽制”原則、制度也沒有健全完善。同一個財務人員負責了所有的會計、出納、審核等事項，沒有互相牽制的制度規定確立，對其進行監督監控。

現階段有很多中小企業管理者的管理能力和管理素質差，企業的管理者學歷不符合社會發展要求，有些只有初中文化水平，且其并沒有進行相關學習深造，其管理思想比較落后，缺乏現代財務管理觀念，對財務管理在企業管理中起到的重要作用并沒有深刻的認知理解，所以造成了中小企業內部監督機制薄弱。其主要表現在：企業內部沒有設置內審的相關機構，使得企業內部控制監督在真空狀態存在著;企業里存在重要或關鍵崗位人員與企業高層人員具有”近親”關系的現狀，造成企業拉幫結派、狐假虎威等不良風氣，使得企業的相關決策不能有效實施;缺乏工會、黨團等有效組織，沒有具有發揮應有作用的職工董事、職工監事以及職工代表大會。

（3）考勤、人事管理

企業員工的考勤制度是為了維護企業生產運營工作的秩序，目的是通過規范員工的工作作息時間、工作紀律來提高企業辦事效率的紀律規章。

考勤管理的手段或方式不理想：有很多中小企業利用打卡機進行考勤，而不是用指紋考勤，這樣的考勤手段效果并不是那么理想。因為常有大部分員工偷奸耍滑，讓早到的員工代為打卡;還有些員工只是將早晚的上班和下班打卡作為企業考勤的所有標準，早八點和晚五點各回一次單位，中間不知所蹤去偷懶，這樣的考勤情況也容易和實際情況不相符合，考勤結果會打擊正常打卡認真上班員工的積極性，不利于企業發展經營。

規范科學的考核打卡制度尚未健全完善：當下，有很多中小企業的考核會對企業員工缺勤、遲到的員工進行扣錢，這樣的做法值得有待進一步商榷。比如，有的員工為了不扣錢，對各種遲到、早退等情況不如實上報，耍小聰明，給認真負責工作的員工心理帶來了影響，打擊了他們工作的積極性，因此企業里沒有科學規范、健全的考勤方式和制度，無法合理有效地調動起企業職工的工作積極性。

（4）企業物資成本管理

據了解，有很多中小企業的物資管理環節常常會有貪污問題發生，而對于有權使用或管理看守物資的員工，如果意志不堅定或心存貪念，是極其容易受到誘惑的，時常會有物資看守員偷用、挪用或濫用物資以謀取私利的事件發生。當前情況下，很多中小企業的倉庫管理由企業傳達室的看門保安兼職管理，平時無專人值守。該保安有倉庫的鑰匙，平時材料的進出都由其代為記錄保管，也沒有日常進行倉庫材料盤點并與財務數據核對。這樣的物資成本管理方式并不科學合理、規范，極其導致“中飽私囊、監守自盜”的事件發生。

二、中小企業財務管理環境的SWOT分析

企業的財務活動離不開其財務管理環境，就像魚兒離不開水，比如，企業的外部財務管理環境（宏觀）和內部財務管理環境（微觀）。企業的外部宏觀環境：科教環境、政治環境、法律環境、經濟環境、金融市場環境以及社會文化環境;內部微觀環境其主要包括現代企業的組織形式和企業治理結構、管理模式，當然還有企業的文化、企業的物質基礎、資源條件和SWOT分析等。下表以杭州某企業為例，對其內外部財務管理環境進行SWOT分析。

1.優勢S（strengths）的分析

（1）管理困難程度

經過二十多年發展，杭州某企業擁有了12個項目建設基地，企業規模也變大了，理所當然，杭州某企業需要招收大量的員工，這樣的情況造成了企業的管理難度加大，需要投入大量精力;而很多中小企業則沒有這樣的煩惱，作為一個中小型的企業，其所花的人力物力遠遠比不上杭州某企業，管理較為容易。

（2）原材料的供應

中小企業在原材料供應上，可選擇的供應商較多，企業可以擇優選取，能夠最大限度節約成本，爭取獲得最大利潤化。同時與存貨相關的內部控制涉及被審計單位供、產、銷各個環節，包括采購、驗收、倉儲、領用、加工、裝運出庫等方面，還包括存貨數量的盤存制度。需要說明的是，與存貨內部控制相關的措施有很多，其有效程度也存在差異。

2.劣勢W（weakenesses）的分析

（1）品牌效應

有很多中小企業成立和發展時間相對較短，并沒有和杭州某企業一樣在這20年的發展摸索過程中打出較高的品牌知名度，形成其品牌優勢，且在市場上的占有率低，并沒有在消費者心中留下深刻印象。

（2）財務管理制度和企業管理模式

有很多中小企業治理結構和組織形式概念模糊，有些中小企業的主要管理成員只有兄弟二人，一人負責運營銷售，另一人負責企業財務等管理事項。企業人員的管理職能混亂，并不能像杭州某企業一樣擁有健全的企業管理制度，使企業人員明確分工、各司其職。

此外，根據企業會計準則的規定，企業的出納財務人員不得兼顧稽核工作，會計記賬要和會計審核工作明確分開。但是，在中小企業里，并沒有這些明文規定，也沒有相應的企業章程確立，如企業出納兼顧了多項工作，明顯違背了會計準則。

3.機會O（opportunities）的分析

當今全球經濟一體化，在如今以互聯網為代表的新技術大背景的驅動下，不斷驅使供給側的產業升級，我國經濟已經由高速增長階段，轉向高質量發展階段，我國的消費生產制造企業身處當前多元化、多樣化的市場需求下，迎來了機遇。今后，我國中小企業需要更加注重發展方式，要優化企業生產結構模式，注重環保和可持續發展。

4.風險T（threats）的分析

（1）環保能力

在國家供給側改革和環保趨嚴的背景下，杭州某企業作為擁有上游生產資源、較強研發生產技術的企業，積極響應國家的號召，每年投入大量的資金在研發環保和購買環保設備，以保證其企業在投產項目能夠符合國家當今或為了日益嚴格的環保標準要求，為此杭州某企業還獲得過綠色企業管理獎、中華環境友好企業等;而中小企業則并沒有精力和財力使其企業生產項目符合國家的環保標準，甚至因為企業達不到杭州當地建設“文明城市”的要求被勒令整改。

（2）運營成本

有很多中小企業的行業集中度低、企業的議價能力相對于上游供應商和下游客戶而言并不高，而且在成本波動期間利潤必然會承受較大的壓力;與此同時，企業有限的運輸半徑加大了供需匹配的難度，中小客戶的需求更加難以滿足。

綜合來講，將中小企業與行業巨頭企業相比較，很多中小企業的財務管理環境并不好，甚至可以說是差，但是企業要想更好地、可持續地發展，就需要優化自身的財務管理環境。

5.對中小企業相關問題的建議和對策

要實現企業的可持續發展，優化企業的財務管理環境是必不可少的，我們要建立健全良好的企業內部控制環境。企業的內部控制應當遵循適應性、制衡性、全面性、重要性和成本效益原則的規定。對企業的各項事務重新確立，優化改良內部控制環境，堅持把企業的風險評估工作完成，使企業達到可持續發展的目標，實現成本最小化。

（1）建立完善員工考勤等事項問責制度及后續注意事項

首先，中小企業應建立員工問責制度。問責制度的制定可以讓企業的人事管理更加規范化、合理化、透明化，以調動各位企業員工的積極性。同時也讓工作人員感受責任的重大，制造必要的壓迫感，從而使員工更加認真負責地努力工作，努力避免失誤、損失、虧損的發生。

（2）依法建立完善企業管理制度和組織架構建設

隨著我國的各項法律法規逐步健全完善，這為現代企業的可持續發展提供了優良的環境，但是我國還有依法治理企業財務管理環境觀念薄弱的企業管理者存在。企業的管理人員對法律的學習不夠、自身管理水平有限等問題，這都制約著我國企業的發展。中小企業應建立科學合理規范的管理制度和組織機制，使企業順應時代潮流，讓企業的管理制度等去陳出新，去其糟粕。比如，明確規定企業財務管理規則，使企業財務工作科學化、合法化、規范化。

（3）注重企業人才培養

在“知識經濟”興起的大環境下，順應時代需要，現代企業對于人才的需求在不斷加大。在當今社會，人才是可以給企業帶來巨大經濟效益的，所以現在企業應該要破除從前簡單的”資源觀”，由”人才就是資源”向”人才就是資本”的認識轉變看法。中小企業應順應時代需求，注重企業的人才培養，制定相關人才發展計劃。

（4）優化產業結構，向綠色環保方向發展

隨著新時代的發展，人們的生活水平不斷提高，越來越多的人走向小康生活，綠色可持續發展的觀念也開始得到關注重視，環保健康生產理念在各行各業滲透。低碳生活、綠色環保早已成為我國共同的生活愿景。隨著環境治理力度的不斷加強，企業若是不跟上時代的主旋律，就會被市場淘汰出局。因此，企業更應該優化產業結構，向綠色環保方向發展，以謀求出路。

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作者簡介：宋森（1971.12- ），男，漢族，江蘇南京人，碩士，審計師，研究方向：財務管理