新時期企業(yè)稅務籌劃風險與控制方案

摘 要：在當前時期，我們國家的經(jīng)濟呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢，企業(yè)所要面對的政治環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、社會環(huán)境均出現(xiàn)了明顯的改變，在此背景下，企業(yè)稅后制度也在持續(xù)變化，而這就會導致企業(yè)在進行稅務籌劃時所要面對的風險加大、企業(yè)在對收益、成本予以平衡時，稅務籌劃是不可缺少的組成部分。通過其能夠使得節(jié)稅效果更為理想，當然，企業(yè)只是向利用稅務籌劃來降低自身承擔的稅負，帶來的結果只能是經(jīng)濟蒙受一定損失。若想使得稅務籌劃過程中所要承擔的風險切實降低，必須要尋找到切實可行的風險管控措施。

關鍵詞：新時期;企業(yè)稅務籌劃;風險;控制

一、 引言

隨著國內(nèi)市場經(jīng)濟發(fā)展速度持續(xù)加快之際，稅務制度得到了進一步完善，企業(yè)對稅務籌劃的重視程度提高了很多。當然，稅務籌劃未能做到位的話，企業(yè)所要面對的經(jīng)營風險會大幅增加。文章主要針對企業(yè)稅務籌劃所要面對的風險予以深入探析，以期能夠?qū)ふ业角袑嵖尚械目刂拼胧?/p>

二、 分析企業(yè)稅務籌劃風險

（一）經(jīng)營風險

從納稅人的角度來說，必須要針對現(xiàn)行的稅收政策展開研究，確保對稅收政策有清晰的認知，確保政策優(yōu)惠能夠得到充分利用，以期使得稅負切實降低。但從現(xiàn)實情況來看，企業(yè)在展開經(jīng)營活動時，稅收政策的落實效果并不理想，因而難以真正享受到稅收政策帶來的優(yōu)惠，所以說，企業(yè)若想使得稅務籌劃切實做到位，必須要對經(jīng)營管理予以重視。對于企業(yè)而言，如果經(jīng)營管理存在問題的話，政策優(yōu)惠就難以享受到，所要繳納的稅負自然就會增加，這就導致企業(yè)自身的發(fā)展受到限制。國內(nèi)的一些企業(yè)為了能夠享受到政策優(yōu)惠，調(diào)整了經(jīng)營管理的具體流程，然而在此過程中并未對經(jīng)營風險展開評估，這就使得企業(yè)能夠獲得的經(jīng)濟效益受到一定程度影響。

（二）操作風險

企業(yè)在展開財務管理工作時，要將稅務籌劃切實做到位。從稅務籌劃的實際情況來看，要將現(xiàn)行的稅務制度作為基礎，使得稅后利潤能夠更為理想，如此方可使得納稅價值真正展現(xiàn)出來。進行稅務籌劃時，有些企業(yè)會要對現(xiàn)行的稅務法規(guī)予以充分利用，切實做好邊緣性操作，國內(nèi)的稅收制度并不是十分完善的，而這就會使得稅務籌劃所要面對的風險明顯增加。稅務籌劃的組織工作是不可忽視的，涉及的專業(yè)知識也較多，一旦在操作時未能對各個方面進行充分考慮的話，那么企業(yè)所要面對的風險自然會加大。

（三）政策風險

企業(yè)在展開稅務籌劃時候，要將現(xiàn)行的法規(guī)政策作為導向，但在籌劃過程中所要面對的政策風險是較大的。政策法規(guī)并不是十分完善的，有些企業(yè)會對其中存在的疏漏加以利用，稅務籌劃工作會出現(xiàn)違反政策法規(guī)的情況，這就導致政策風險出現(xiàn)。在企業(yè)中，從事管理、財務工作的相關人員并不了解稅收政策，因而在展開稅務籌劃的過程中，合理性無法得到保證，政策風險也就難以消除。我們國家的法律法規(guī)處于完善之中，市場經(jīng)濟發(fā)展速度持續(xù)加快，稅收環(huán)境也呈現(xiàn)出持續(xù)改變，在此背景下，營改增之類的法規(guī)相繼出臺，這就使得國內(nèi)的稅務環(huán)境發(fā)生了明顯轉(zhuǎn)變，這就使得政策風險的發(fā)生概率明顯加大，所以說，企業(yè)一定要對此予以重點關注。

三、 新時期企業(yè)稅務籌劃風險的有效控制手段

（一）強化企業(yè)稅務籌劃工作的風險意識

在展開稅務籌劃工作時，相關的法律法規(guī)是必須要執(zhí)行到位，一旦稅務籌劃違反現(xiàn)行法律的話，企業(yè)必然要承擔責任，自身的利益也會受損。所以說，企業(yè)在展開稅務籌劃時應該要認識到稅務籌劃所要面對的各種風險，確保能夠形成牢固的風險意識，企業(yè)的管理者、基層員工均要參與到稅務籌劃工作中，對籌劃風險要有清晰認知，在此基礎上完成好經(jīng)營管理工作，進行稅務籌劃的過程中，要依據(jù)可能出現(xiàn)的風險提出切實可行的防范之策，相關人員對稅務籌劃方案進行制訂時要尋找到可能出現(xiàn)的風險因素，并對其展開整體考慮，以期使得風險能夠切實避免，稅務籌劃能夠為企業(yè)創(chuàng)造更為理想的經(jīng)濟效益。

（二）建立完善且有效的涉稅風險預警系統(tǒng)

稅務籌劃必須要做到前瞻性、合規(guī)性，籌劃人員、納稅人應該要認識到風險是客觀存在的，展開稅務籌劃的過程中要時刻保持警惕。相關人員必須要明白，納稅籌劃工作是較為特殊的，而且企業(yè)經(jīng)營環(huán)境也難以保持穩(wěn)定，而這就會使得稅務籌劃工作中出現(xiàn)的風險是多樣的。企業(yè)制訂出的稅務籌劃方案并非是十分完善的，因而發(fā)生風險的概率是較大的，甚至會直接失敗。所以，企業(yè)需要針對上述內(nèi)容來構建一套健全的稅務籌劃風險預警系統(tǒng)，這樣就可以在稅務籌劃中實時監(jiān)測一些潛在的風險，如果發(fā)現(xiàn)風險籌劃者就能夠及時發(fā)現(xiàn)，進而運用行之有效的措施來加以控制。

（三）提升人員綜合素質(zhì)

企業(yè)稅務籌劃風險與相關工作人員的素質(zhì)有著直接關系，主要包含稅務籌劃人員和執(zhí)行人員等。基于此，企業(yè)需要根據(jù)實際情況來組織開展相關培訓，借助完善的培訓與考核來提升稅務籌劃工作人員的整體素質(zhì)與專業(yè)能力，讓其可以進一步熟悉自身職業(yè)與業(yè)務，在了解國家相關政策的同時，不斷加強自身執(zhí)行力，這樣的方式可以使稅務籌劃工作人員設計出更好且更加完善的方案，避免因為自身原因給企業(yè)稅務籌劃帶來風險。

四、 結語

綜上所述，在企業(yè)發(fā)展中，稅務籌劃是重要組成部分，而稅務在籌劃過程中也會存在諸多風險，如政策風險和操作風險等。加之市場經(jīng)濟的動態(tài)變化也會導致稅務籌劃陷入風險中。因此，企業(yè)在稅務籌劃過程中，需要運用行之有效的控制對策來規(guī)避風險，以此來幫助企業(yè)實現(xiàn)最大納稅效益。

參考文獻：

[1]陸曉芹.新時期企業(yè)稅務籌劃風險與控制方案研究[J].納稅，2019，13（36）：42.

[2]李培寅，呂凱風.新時期企業(yè)稅務籌劃風險與有效控制手段[J].財經(jīng)界（學術版），2018（24）：154-156.

作者簡介：王威，國網(wǎng)宿州供電公司。