科研實驗服務企業現金流管理分析

孟莉

實驗中心作為專業化科研實驗的服務型單位，成本、收入的發生會對企業現金流產生影響。本文以西北油田分公司科研實驗服務企業為例，分析其未來現金流量中可以突破的瓶頸與壁壘，重點分析了實驗中心成本、固定資產、內外部收入與現金流之間的密切關系，從提升質量檢測業務、細化內部單位檢測范圍、強化業務外包隊伍自我管理能力、完善環境檢測體系制度建設、開辟市場提質增效等方面提出企業現金流管理的對策建議。

一、科研實驗服務企業的現金流來源

企業的運行經營管理過程中，為了保障企業資金鏈的安全與穩定，進行資金流動收入的活動，形成企業長效良性機制，保障合理的現金流量，使得企業所有工作有序開展。通過給基層單位設置相應的利潤中心，通過利潤指標來衡量企業的發展水平，及時調整企業的業務方向保障高質量發展目標。

科研實驗企業的現金流量有必要的人工成本支出、科研實驗相關設備的投入、檢測樣品的收入等幾個方面，通過檢測樣品不同類別及難易程度設定不同的標準定價，檢測樣品和數量的總價做為科研實驗企業的總收入，是科研實驗服務企業的現金流入量;實驗相關的所有支出包括人員基本薪金，人員接受的各項培訓及企業運轉中所有一切開支及各類專項費用（安全和環保類）都將做為科研實驗企業的現金流出;通過利潤指標可以明確企業的經營成果，便于下一步的經營決策。通過對科研實驗企業現金流量的分析，發現設備的購進，轉資時間的及時與否直接影響到計提減值的時間，導致現金流入差異，檢測樣品收入的是否及時也極大程度地影響到現金流動，定價標準也影響到現金的流入量，所以分析這些因素之后，如何在這些方面做工作才能更好地保持住企業的經營效果，從設備源頭抓起，根據各單位工作效率來提升轉資時效;收入結算時間的確定、如何科學地定價，都將是科研實驗單位需要重點落實的關鍵節點。以西北油田分公司科研實驗服務企業為例，該實驗中心認真貫徹落實集團公司、分公司年度工作會和系列會議精神，全面落實分公司“一個六年、兩個十年”發展規劃，以“資源整合、業務磨合、人員融合、思想契合”為工作主線，在油田實驗專業引領、資質認證擴項提能、勘探開發精準支撐、生產經營專業保障、開辟市場提質增效等方面上下功夫、提能力、探路徑、建機制、創實效。

二、西北油田分公司科研實驗服務企業的現金流的影響因素分析

西北油田分公司科研實驗服務企業的現金流來源主要包括集團內部市場和外部市場。一方面，企業拓寬分公司內部服務業務覆蓋面，圍繞破解生產現場制約效益提升的瓶頸性難題及滿足分公司生產經營需求，針對服務對象需求分門別類制定業務開展清單，實現精準服務，為油氣運銷部、兩院、5大采油氣廠、石油工程監督中心及油田工程服務中心等兄弟單位提供包括油氣產品檢測、地質實驗分析、采收率實驗支撐、潤滑油組分評價、工程助劑檢驗、環境數據檢測等一系列服務。另一方面，企業積極開辟外部市場。作為在油公司模式下組建的實驗中心，在支撐油田高質量發展的同時，實驗中心全員轉變觀念，解放思想、不等不靠，聚焦提質增效，統籌運用好現有平臺及政策，探索外部市場實現創收。在內外部市場經營過程中，影響西北油田分公司科研實驗服務企業現金流的因素主要包括以下方面。

1.成本管控對現金流的影響。2020年年初分公司下達實驗中心的年度生產經營指標是內部利潤2002.91萬元，操作成本4955.53萬元。實驗中心結合自身業務實際，對年度收入及成本指標進行了分解落實。全年預計實現收入7003萬元，操作成本按照局分公司“百日攻堅創效”行動方案優化調整后預計形成4732萬元，可以確保超額完成年度利潤指標。

加大環境監測實驗建設，完善廢水、固、噪和土壤檢測能力，在開展年度環境監測任務同時，探索開展油田環境背景值監測工作。為分公司環境保護和決策提供數據支撐的同時，實現環境監測工作量及費用壓降130萬元;通過車輛優化，降低運輸費用。今年從塔河實驗檢測站點優化一臺長期固定使用的外租車輛用于環境監測取樣工作，節約了中心臨時用車費用，實現壓降運輸費用20萬元;規范地面房屋設施等維修費用支出，嚴格按照審批程序進行維修，零星維修工作量由基層站點進行現場確認與簽證，工程驗收與費用結算等環節由主管部門負責，降低地面維修費用10萬元。優化其他成本8.79萬元，主要是優化信息系統維護費5萬元及設計制圖費和外購水費3.79萬元。

2.固定資產管理對現金流的影響。進一步規范中心各類化驗設備儀器儀表的操作規程，加強化驗設備和各類儀器儀表的日常維護保養，加大操作人員的業務培訓和設備操作能力，降低材料設備損耗，堅決杜絕因違規操作、維護不當產生的維修費用。遵循“以養代修、以修代換”的工作原則，加強修復件管理、報廢配件管理、設備改造管理。嚴格落實修理審批制度，加強維修的過程控制，有效節約材料消耗和實驗設備及各類儀器儀表維修費用30萬元。中心規定新到的實驗設備三個月及時完成資產轉資工作，并及時計提減值準備，使資產能夠真實地反映企業未來獲取經濟利益的能力

3.化驗計量費內部收入對現金流的影響。內部收入結算中，油氣運銷部收入占比最高，達到總收入的75.95%;雅克拉采氣廠收入占比最少，占總收入的1.07%。采油三廠化驗分析工作量完成了8364（項件），但三廠與四廠及油氣運銷部之間就工作量和費用結算方面存在爭議，一直未給中心結算費用，嚴重影響到了中心的現金流量;勘探院和工程院的科研實驗工作量按季度結算，存在收入滯后的現象。

4.外部計量費收入對現金流的影響。實驗中心全員轉變觀念，解放思想、不等不靠，聚焦提質增效，統籌運用好現有平臺及政策，在探索外部市場創收方面自我加壓、先行先試，為分公司對外市場化經營構新了一套新機制，為支撐分公司高質量發展探索了一條新路子。服從實驗目標，深化多專業融合打造綜合性研究團隊。根據油田生產需求，中心層面組建綜合項目組，同時吸納采油氣廠、總院及兩院力量，開展綜合研究，著力實現“地質實驗+工程實驗+提高采收率實驗+研究成果應用+生產動態跟蹤”一體化運行，全要素支撐，成果集成化應用。外部計量費主要是中心對外市場化經營形成的收入（主要是固井、酸壓及油氣水分析檢測等業務收入）及零星檢測費用，實驗中心全年預計實現收入400萬元。

三、科研實驗服務企業加強現金流管理的建議

1.建立長效機制控制成本支出。第一，按照科研服務企業差旅費管理實施細則要求，嚴格出差審批制度，按照要求規定乘坐的交通工具標準、住宿費標準進行票據審核、報銷，超過標準部分一律不予報銷;出差乘坐飛機的，要求利用分公司推行的商旅平臺提前預訂航班，購買打折機票;對各類培訓、學習進行審核評定，確定是否有外出培訓的必要性，多采用請進來培訓方式，減少外出培訓，全年壓降差旅費20萬元，壓降比例20%。第二，推進和提升無紙化辦公程度和水平，節約開支，杜絕浪費。辦公、低耗品實行歸口管理，分級負責的運行模式。實行辦公、低值易耗品同一時間申報、歸口部門審核、集中招標采購。建立各科站辦公和低值易耗品的使用動態臺賬。加強電腦、打印機、復印機、傳真機的耗材管理，由專人負責耗材的領用和管理工作。對所需耗材的類型、數量進行登記，確定對應型號與所需的數量，嚴格審批把關，加大電腦耗材使用過程中的監督與檢查，實現辦公低值易耗費壓降16.7萬元，壓降比例20%;其他管理費用壓降0.8萬元。主要是會議費、業務招待費和圖書資料費總體壓降0.8萬元，壓降比例20%。第三，加大環境監測實驗建設，完善廢水、固、噪和土壤檢測能力，在開展年度環境監測任務同時，探索開展油田環境背景值監測工作，為分公司環境保護和決策提供數據支撐的同時，實現環境監測工作量及費用壓降130萬元;進一步規范中心各類實驗化設備儀器儀表的操作規程，加強實驗化設備和各類儀器儀表的日常維護保養，加大實化驗操作人員的業務培訓和設備操作能力，降低材料設備損耗，堅決杜絕因違規操作、維護不當產生的維修費用。遵循“以養代修、以修代換”的工作原則，加強修復件管理、報廢配件管理、設備改造管理。嚴格落實修理審批制度，加強維修的過程控制，有效節約材料消耗和實驗設備及各類儀器儀表維修費用30萬元。第四，規范地面房屋設施等維修費用支出，嚴格按照審批程序進行維修，零星維修工作量由基層站點進行現場確認與簽證，工程驗收與費用結算等環節由主管部門負責，基層單位配合進行工作量簽證與驗收，降低地面維修費用10萬元。

2.積極擴展市場實現創收增效。在支撐科研實驗企業高質量發展的同時，轉變觀念，解放思想、聚焦提質增效，統籌運用好現有平臺及政策，在探索外部市場創收方面自我加壓、先行先試，對外市場化經營構新了一套新機制，為支撐分公司高質量發展探索了一條新路子，中心通過融合發展、服務前移，拓展實化驗檢測業務進行外部市場創收增效。對外實驗價格以分公司和中石化實化驗定額為基礎，通過與外部市場單位簽訂的委托測試價格為依據，按照承擔外部市場工作量進行結算到分公司財務賬戶。全年計劃完成外部市場創收增效任務380萬元。

3.加強業務外包的費用與效益管理。繼續拓展外包業務人員技能培訓，年內一人多崗技能上崗率達到60%。深化業務外包管理體制改革，完成以業務工作量結算模式，加強業務外包管理能力提升，重點側重和引導科研實驗業務外包隊伍的自主管理能力，健全管理制度。在質量、安全、任務及時性核心考核指標上監督，考核兌現。實現多勞多得，促進工作效率和質量提升，培育長期穩定的優質戰略合作。

（作者單位：新疆烏魯木齊新市區西北油田分公司實驗中心）