物業管理公司全面預算管理的優化實施

王作娟

摘要：物業管理公司實施全面預算管理，已經成為其提高財務管理質量，培育核心競爭優勢的重要手段。文章結合實際，在整體審視物業管理公司發展現狀的基礎上，分析了物業管理公司實施全面預算管理的價值與問題，并針對性地提出了相應的優化對策，以期為相關管理人員提供有益借鑒。

關鍵詞：物業管理公司;全面預算管理;價值與問題;優化對策

近年來，隨著物業管理行業迅猛崛起，物業管理公司也迎來了全新發展機遇，但企業之間的競爭也隨之加大，物業管理公司要想站穩腳跟，就必須采取有效措施加強內部控制，積極培育核心競爭力優勢。全面預算管理是一種將戰略制定、發展規劃、計劃實施、績效考核等融為一體的管理工具，在企業管理中發揮著至關重要的作用，同時也是提高企業市場競爭力的有效手段。但就現狀來講，由于實施時間尚短，再加上思想認知、管理機制、人才隊伍等方面的制約，許多物業管理公司在實施全面預算管理中存在著一些問題，如業務反饋預算不真實、預算編制不全面、與戰略目標脫節等，未能充分發揮其應有的正面效能。因此，加強物業管理公司全面預算管理現狀問題與優化對策的研究，具有非常重要的現實意義和指導價值。

一、物業管理公司實施全面預算管理的價值

物業管理公司實施全面預算管理具有非常重要的現實意義，并集中體現在以下兩方面。

第一，有助于完善財務管理制度。經濟新常態下，物業管理公司面臨的發展環境日益復雜，這就需要物業管理公司不斷進行內部調整，以財務管理為撬點提高內部控制能力，最大程度地降低財務風險，提高市場應對能力。而全面預算管理的有效實施，可以幫助企業全面客觀地收集財務信息，并通過深入的數據挖掘與分析，快速找出財務管理和內部管理存在的不足，在完善財務管理制度的基礎上，切實消除財務管理風險，進而達到提高企業競爭力的效果。

第二，有助于提高資金利用率。物業管理公司各部門在發展過程中，所需要的資金支持有著較大差異，這就需要管理層通過合理的優化配置，調節各部門發展節奏，維持高效的協作關系，提高整體聚合力。通過全面預算管理，管理層能夠通過財務數據，實時掌握各部門發展狀況，進而更加合理地進行資金分配，這樣不僅能夠提高資金利用率，而且能夠提高部門之間的聚合發展效應，進而為促進公司可持續發展夯實基礎。

二、物業管理公司全面預算管理存在的問題

結合工作實際，在整體審視當前物業行業發展現狀的基礎上，筆者認為當前物業管理公司全面預算管理普遍存在以下問題。

（一）思想認知偏誤

在物業管理公司全面預算管理實施中，許多管理者和員工對全面預算管理的功能價值存在思想認知偏誤。首先，就管理者來講，全面意識不強，簡單地將預計利潤表理解為公司預算年度的預期利潤，并將預算收入與費用數據作為預算執行控制的根本依據，再加上日常管理工作較為繁重，很少主動結合自身實際展開預算編制，基本都是被動配合財務部門提供相應財務數據，但其所反饋的數據又無法保證全面性和真實性，最終造成全面預算管理流于形式。

其次，就中層及員工來講，作為全面預算編制與執行的核心主體，因內部層次不高，認為公司效益與自身利益關系不大，對全面預算管理是否有效并不關心，而當財務部要求其提供預算數據時，又因為擔心會影響未來支出，通常會夸大數據上報，最終導致預算數據松弛，喪失了全面預算的權威性。

（二）與戰略目標脫節

許多物業管理公司在編制預算前，沒有充分考慮公司發展面臨的內外部環境因素，未能結合公司戰略目標制定細化的、可行性的經營目標，導致全面預算管理目標與戰略目標脫節。一方面，戰略目標是從整體發展利益出發的，但各部門經營性目標則基本從部門利益出發，這就使得兩者存在不同程度的出入，甚至會出現背離的問題。另一方面，公司戰略目標與全面預算目標無法進行深度整合，年度經營目標可執行性欠缺，無法細化落實到部門，最終導致部門預算方案取法可行性。

（三）預算編制不合理

客觀來講，物業管理公司實施全面預算管理的時間并不長，因種種因素的制約，在預算編制環節還存在許多問題，再加上日常經營中成本費用發生頻發、部分成本費用無法精準估計等，都加大了預算編制的難度。而其中最突出的問題，則是預算編制不全面、方法不合理，導致預算數據收集不全面，無法保證預算結果的精準性，甚至會出現預算結果無效的問題，嚴重制約了全面預算管理的效能發揮。

（四）保障體系不健全

就現狀來講，許多物業管理公司在實施全面預算管理中，沒有構建相應的保障體系，包括管理機制、考核機制、監管機制等，導致預算在編制、執行、優化、考核等環節，存在不同程度的推諉扯皮問題。因缺乏有效的考核監管機制，預算執行機構通常不按照既定預算目標來指導部門工作或個人工作，嚴重者會導致整個戰略目標實施的滯后。而在全面預算期結束后，因缺乏有效的評估機制和獎懲機制，最終導致全面預算管理流于形式，無法調動內部員工參與的積極性和主體性。

三、物業管理公司全面預算管理的優化實施

在明確物業管理公司全面預算管理價值與問題的基礎上，相關主體必須及時轉變思維，采取針對性措施加以優化改進，以充分釋放全面預算管理的優勢效能，助推物業管理公司的轉型發展。

（一）轉變思維理念，提高思想重視

物業管理公司負責人應對全面預算管理的功能價值形成正確認知，并通過定向的宣傳教育，促進公司上下轉變思維理念，提高思想重視，為高效實施全面預算管理夯實基礎。一方面，公司負責人要全面掌握全面預算管理流程、環節等基礎知識，并做好組織培訓、實施管理的頂層設計。另一方面，財務部門管理者要做好上下溝通，通過有效的培訓，讓各級人員明確預算功能價值、實施流程。必要時可邀請第三方專業機構開展內部培訓，全面提高公司預算管理水平。

（二）分解細化目標，增進戰略貼近

物業管理公司在實施全面預算管理時，必須要進行目標的細化分解，以確保其與戰略目標的貼近性。

一方面，以戰略目標作為根本依據，結合具體經營管理方案制定年度預算目標，隨后對各個環節的目標加以細化，分解為具體目標。簡單來講，就是將單個項目作為目標分解起始點，結合公司實際和年度預算目標，以及整體經營計劃制定分目標，并提出具體的考核指標。

另一方面，在明確單個項目、職能部門預算目標的基礎上，對其進行橫縱向的細化分解。就是將年度管理總目標作為根本依據，結合項目具體類型和發展階段，制定差異化、動態化預算目標，以確保預算目標與全面預算考核訴求的一致性，使其成為全面預算考核的指標依據，增強其可操作性、可實施性。

（三）優化編制環節，確保全面生成

在全面預算管理實施中，必須要重點優化預算編制環節，以確保其全面生成，具體包括以下方面。

第一，預算內容的全面性。在預算編制過程中，必須要做到全員性、全方位和全過程，就是公司上下都要參與到預算編制中，無死角地涵蓋公司各個方面的內容，并明確執行、分析、考核、優化等各階段的流程。

第二，預算審查的全面性。財務部要根據公司內部責任單位分別編制預算模板，尤其要加強與業務部門的溝通，編制附加資料模板，并就如何編制預算表格進行系統的內部培訓。隨后，財務部要做好匯總工作，并對各執行單位的預算草案進行全面審查，包括其是否與年度目標一致、是否在可控范圍內、是否具有可行性、是否符合戰略目標整體訴求等。

第三，預算方法的全面性。一方面，物業管理公司要以年度為單位編制全面預算，通過定期預算的方法確保方向正確性，同時通過零基預算法進行費用預算編制，增強預算管理的針對性。另一方面，物業管理公司采用“財務部上報—管理層審核—執行機構修改—管理層最終審批”上下結合的方式開展預算編制工作，以確保編制的權威性和規范性。

（四）健全保障體系，確保長效實施

物業管理公司在實施全面預算管理過程中，要構建相應組織機構、編制制度、調整制度、分析與報告制度、考評監管制度、獎懲制度等保障體系，以確保其長效實施。

一方面，要構建完善的預算管理機制，成立專門的預算管理委員會和工作小組，由財務部主導專門負責全面預算管理的日常工作，包括數據搜集、分析與上報、內部培訓、上下溝通等。另一方面，要構建完善的預算考核機制，于月季度、年度預算管理結束后，重點對各部門預算執行情況進行考核，然后將其與績效考核進行掛鉤，并予以相應的獎懲。當然，最重要的是，應更多的對財務部進行賦權，使其擁有獨立監督權，并通過完善的追責制予以規范，這是確保全面預算管理高效、長效實施的關鍵。

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（作者單位：廣東美的物業管理股份有限公司）