以南沙郵輪碼頭項目為例探討PPP模式下的造價管理

張夢笛 黃春龍 廣州中交郵輪母港投資發展有限公司

1.項目建設背景

隨著我國經濟的長期穩健發展，居民生活水平的持續提高和旅游消費需求的迅速增長，度假休閑游在旅游方式中的比重將逐漸增大。郵輪旅游目前正成為國際上仍在快速發展的高端休閑度假游之一，引起著國內外的旅游業人士、旅游消費者的廣泛關注，這種充滿樂趣的新興旅游方式，將極大地增進我國濱海和海洋旅游資源的開發。

廣州是華南地區最大的經濟、文化、政治中心，依托擁有9500多萬常住人口的廣東省市場。它還通過中心城市廣東、香港和澳門的地理位置與國內外市場相連。隨著居民旅游消費觀念和旅游消費能力的增強，旅游市場需求旺盛，越來越多的高端消費者為郵輪行業的發展帶來了巨大的潛在機遇。廣州濱水區資源豐富，具備建設國際郵輪港、發展港口產業的有利條件，是廣東省產業結構調整和升級最理想的地區之一。廣州的水、陸、空立體交通模式將成為廣州發展郵輪旅游的堅實支撐。

近年來，港口行業通過對中國大連、青島、天津、上海、寧波、廣州、廈門等沿海郵輪港口競爭力的分析和比較，廣州的綜合指數排名第四。在入境旅游、出境旅游和國內旅游三大市場中，廣州郵輪旅游市場客源充足，是發展郵輪經濟的重要基礎和戰略支撐。

現有的廣州港缺乏專門供郵輪船舶停泊和停靠的專用碼頭，大量郵輪乘客上下客非常不便，而且通關率低，沒有相關的配套設施，無法成為國際大型郵輪的始發和終到母港。

2.工程概況

本工程建設規模為：建設 1 個100000 GT 郵輪泊位和 1 個 225000廣州南沙國際郵輪碼頭工程GT 郵輪泊位及相關配套設施，結合廣州港進出航道實際情況，近期水域按照 10萬 GT 郵輪設計。郵輪碼頭年設計通過能力 75 萬人次。

根據《廣州港口郵輪游艇碼頭規劃》（送審稿）的規劃情況，未來廣州郵輪港口在 2015 年前將考慮兩個港址建設。綜合考慮現狀條件及未來發展空間，南沙郵輪碼頭將成為最優先開發的港址，且碼頭建設規模也將規劃按世界級的郵輪母港規模開發建設，初步判斷項目建成后南沙郵輪碼頭項目在廣州郵輪旅游市場所占比重將達到 60%。因此，為加快廣州港郵輪旅游的發展，以滿足廣州地區郵輪旅游產業的發展需求，需要盡快推動本工程國際郵輪碼頭的建設。

3.PPP模式簡介

PPP(Public-private-Partnership，公私合營)模式，即“政府-社會資本合伙”或“公私合營”，屬于公共基礎設施項目。PPP模式的定義有廣義和狹義之分。廣義的PPP模式是指政府與私營部門為提供公共服務或產品而建立的合作關系。BOT和ROT較為常見，而PPP模式在狹義上指的是各種項目的融資合作模式。國外對購買力平價的研究主要集中在廣義上，而我國對購買力平價的研究多集中在狹義上。PPP的實質是政府和私營部門通過向公眾提供一些必要的服務和設施來達成協議。

4.項目的運營模式

郵輪母港投資公司（乙方）與當地政府簽訂（甲方）《碼頭建設運營管理協議》（下稱《協議》），與運營有關的內容如下：

（1）明確郵輪投資公司郵輪項目運營主體資格和享有項目運營收益的權利，即“甲方授予乙方項目獨家運營權，確保乙方享有運營項目的各項收益”。

（2）明確運營公司與郵輪投資公司的關系，即運營公司受郵輪投資公司委托負責項目運營管理。

（3）明確組建合資運營公司非強制性、必要性條款，郵輪投資公司可獨家運營，可委托具有資質的第三方運營，或者可以引入投資人共同組建運營公司運營。

5.基于運營模式的全過程造價管理

（1）目標成本管理：在項目的工可研、初步設計、施工等三個階段，建立起沒階段目標成本控制值（即可研版目標成本、方案版目標成本和施工圖版目標成本），實行全過程目標成本管理。

a.可研階段：需要調研市場及行業情況，結合企業管理水平及現有類似項目價格數據庫、參照市場及行業平均優秀水平，編制《項目可研版目標成本》，并完成項目投資收益測算及報批，作為《可行性研究報告》的組成部分，并作為下階段項目成本的預控目標。

b.規劃設計階段：方案設計評審會后依據項目成本預控目標、方案設計成果主導方案版目標成本的編制，完成項目投資收益測算后，形成《項目方案版目標成本》，作為施工階段的成本控制值。

c.施工階段：在整套施工圖下發后，根據施工圖預算及相關資料，統計已發生的實際成本，并測算預計尚需發生的成本，編制《項目施工圖版目標成本》，并在完成項目投資收益測算后，作為項目過程成本管理及竣工結算的成本控制值，此階段成本原則上不應突破《方案版目標成本》的成本指標。

（2）合約規劃。合約規劃是指確定目標成本后，將目標成本金額分解為具體合同或無合同成本的工作計劃過程。

a.《方案版目標成本》確認后，結合項目開發節奏及安排將目標成本逐個分解到具體的合同中，形成獨立的合同單元，確定《項目合約規劃》。《項目合約規劃》是指導項目合約管理的綱領性文件，須嚴格執行。

b.《項目合約規劃》主要內容包括:序號、成本主題內容、合同策劃內容、合同內容、目標成本(即成本)。、合同策劃金額)、合同類別、合同標的、招聘方式、招標號、合同方式、合同范圍、責任部門、備注等。

（3）限額設計。

a.設計部門應根據項目定位，產品建設標準，目標成本等要求進行極限設計，并重復比較影響成本的重要內容，如計劃方案，技術指標，結構形式，建筑物、材料設備選型，嚴格控制各項指標。

b.基本形式的選擇對成本有很大的影響，應選擇多種方案進行經濟比較。應盡可能優化結構加固設計，并應提供多種方案以實現主體結構的經濟效益。材料根據產品定位選擇高性價比材料。

（4）限額招標采購。

a.在每次投標之前，應根據《項目目標成本》計算時間表確定投標的成本控制值。原則上，投標價格必須比成本控制值低一定百分比，為合同結算留出足夠的空間以避免結算超支。

b.招標采購項目，應當設定招標控制價。投標控制價應作為招標和采購的最高價格，并在提交招標文件進行審查時共同批準。競標價格不得超過相應合同的規劃金額，也不得超過目標成本。

（5）過程監控。

a.原則上，單個合同的動態成本必須比成本控制值低一定百分比，為合同結算留出足夠的空間以避免結算超支。

b.嚴格管理合同變更，遵守事前批準，流程跟蹤和及時的事后核查的要求，以避免不合理的費用。減少的變更應及時進行審查和批準，并及時從合同金額中扣除。

c.及時跟蹤合同的執行情況，并及時估算，審查和總結項目變更的價格，并每月統計每個項目的項目成本變動。

d.在提交設計變更和工程簽證以供批準之前，有必要充分證明變更簽證的必要性，詳細說明變更，簽證的原因，并分析和審查變更和簽證的費用，以形成書面報告。

e.設計變更和工程變更現場施工完畢后，需及時收集并整理簽證相關資料（含現場圖片），辦理簽證工程量及費用的確認。

（6）成本后評估。

a.工程結算后，組織對整個工程造價進行全面、系統的評價、分析和匯總，形成《項目成本后評估報告》。

b.成本后評估要分析前期成本控制值的變化，分析實際成本與第一次成本控制值和最后一次成本控制值差異的原因，總結經驗教訓，形成專題報告，并組織相關人員進行研究。

c.通過對數據的綜合分析，編制項目成本后評估報告：

①在項目經濟效益分析的基礎上，反映了項目運營與經濟效益的關系；

②根據目標成本執行情況，提出在項目開發過程中的控制重點及注意事項，并在后續工作中改進；

③對合同執行過程中，對項目的分判模式、變更管理、合同結算、無效成本進行分析總結，提出改進措施及借鑒經驗。