企業財務內控管理問題與對策

吳肖霞

（浙江省寧波市永泰運化工物流股份有限公司，寧波 315100）

引 言

市場環境下，為了能夠健康發展，企業需要提高內部管理水平。而基于內部控制視角下的企業財務管理優化也就成為時代發展的必然趨勢，只有做好這一項工作才能夠真正有效提高企業財務管理質量，讓企業整個內部管理工作得到提升。就目前來看，企業財務內控管理依然存在著一些問題，促使財務內控管理作用無法充分發揮出來，為了能夠有效改善這一現象，真正提高企業財務管理水平，讓企業得以健康可持續發展，本文就內控視角下企業財務管理優化措施進行了如下探討。

現階段，企業財務內控管理制度存在著許多問題，內部控制制度不健全，而且缺乏實用性，在企業經營活動中未能有效地發揮其制約和監督作用。具體問題如下：

（一）企業財務內控管理制度不完善

目前，很多企業沒有或者不是根據自身情況制定財務內控制度，導致企業沒有規范的工作制度，對員工的約束力不足，企業的工作大多也是由管理者自身的工作經驗來判斷的，使企業在運作和管理上存在一定的風險，增加了財務部門工作的難度。

（二）管理者的管理水平不高

企業的財務管理制度不僅需要建立，還需要有效地執行下去，這就要求管理者和員工之間相互配合，共同努力。目前，很多企業的管理人員過于重視企業的生產經營，對財務內控管理不夠重視，了解不足，還有很多管理者是由企業員工晉升上來的，管理理念較為落后。

（三）財務風險管控能力不足

目前，一些企業忽視財務風險管控，或者是財務風險管控能力不足，容易引發財務風險，給企業造成巨大損失。這里所說的財務風險是指廣義的財務風險，包括各種與財務相關的活動不當而導致企業預期收益發生波動的可能性。例如，一些企業沒有經常對員工進行風險管理能力的培訓，導致相關人員專業素養不高，在理財過程中給企業造成一定的損失。再如，信息不完善導致評估人員無法對風險進行有效的評估，風險評估標準不統一導致評估出現差異和錯誤等。

一、強化企業財務內控管理意識

內控視角下企業財務管理要想進行有效優化，關鍵是要先意識到這一項工作的重要性，進而強化企業財務內控管理意識。首先，企業內部員工要樹立起良好的內控管理意識，在工作中真正意識到這一項工作的價值。對于企業提出來的財務內控培訓工作以及考核工作要加強重視，對于財務內控管理制度具體內容也需要進行明確，同時還需要對企業內部員工加強教育，讓其能夠形成良好的職業道德與行為規范，為企業財務內控管理提供良好的環境氛圍與保障。其次，對各員工崗位職責與義務進行明確劃分，真正實現財務內控管理目標的細化，充分發揮出全體員工工作積極性與自主性，以此來更好地優化企業財務內控管理目標。

二、健全企業財務內控管理制度體系

企業想要健康發展，財務管理制度體系尤為重要。所以內控視角下的企業財務管理優化，還需要對財務內控管理制度體系進行健全。對于這一點，一方面需要組建專門的財務內控管理團隊，讓其專門負責這一項工作，在構建團隊之后需要對內控建設方案以及實施目標進行明確，這樣就能有效優化整個財務內控管理的科學設計，讓企業全體成員都能夠對內控制度體系、操作流程形成良好的把握。此外，還需要對財務內控建設方案進行優化，做好財務內控管理與總結，這樣才能進一步實現內控視角下企業財務管理優化。另一方面，還需要對相關政策制度及時完善，做好制度審查以及評估，這樣才能確保制度的完整性以及科學性，有效避免出現制度的空白區，同時還需要制定出完善的預算管理制度體系，對企業財務預算編制、執行、調整以及考核進行完善。另外，還需要構建出完善的《現金管理制度》《資產管理制度》《應收賬款管理制度》等相關制度體系，結合企業各項制度工作來制定細化的制度內容，這樣企業的財務管理制度內容自然也就會十分的適用且極具可行性，進一步促進企業財務管理制度得以優化。

三、展開科學且合理的全面財務預算

內控視角下的企業財務管理優化還可以充分利用全面財務預算工具來實現，加強全面財務預算管理力度，從前瞻性、全局性等視角來有效展開全面財務預算，這樣就能真正促使企業的財務預算管理工作保持良好的合理性以及完整性，讓財務發展目標能夠與企業發展戰略保持一致，進而真正有效實現資金利用最大化。針對這一點，首先在財務管理實施之前，需要構建出科學且合理的全面財務預算管理組織，以此來為工作的實施提供保障。在這一過程中，可以由企業董事會以及高管作為領導組織，同時負責預算總目標的制定、項目審批以及相關財務考核。另外，財務部門在這一過程中則需要做好合理的審核、編制以及調整，從而有效實現預算管理。其次，還需要編制出科學且合理的財務預算，在編制的時候結合企業實際情況來進行合理的財務預算，就企業經營信息、財務信息來擬定出恰當的財務預算目標，以此來作為最終的財務預算方案，在這一過程中需要注意，預算編制需要與企業戰略目標一致，最好是以企業戰略目標作為導向與引領，因為若能做到這一點才能真正讓企業得到長期的健康發展。最后，還需要做好全面預算的事中控制，結合全面預算相關流程以及程序來進行具體的財務管理優化，這樣整個操作過程自然也能變得更加合理，從而有效提高預算執行的合理性與科學性。

四、做好企業財務風險應對與預防

內控視角下的企業財務管理優化措施除了上述幾點之外，還需要做好企業財務風險應對以及預防。在這一過程中，財務管理人員在工作的時候可以基于COSO 內部控制利率這一角度來進行優化，具體而言，可以先在工作過程中成立專門的財務風險管理部門，這一部門的主要任務是對財務風險進行控制與管理，同時還需要設定出統一的財務風險控制目標，對于財務風險展開全面評估，對所有涉及的環節進行全面分析與風險評估，真正將一系列風險控制在可控范圍之內。首先，需要加強對授權審批的控制，對于子公司貸款擔保需要做好事前控制。其次，還需要加強對資金的集中控制與管理，這樣才能實現資金的合理使用以及分配，避免出現資金使用與調撥的風險。另外，對于企業資金使用情況最好是結合發展實際制定出具體的使用計劃，尤其是對于一些大額資金的使用，這樣才能有效保障資金收支平衡。最后，做好財務風險預警，構建出相應的風險預警指標體系，這樣才能有效控制財務失控行為，從而有效實現企業財務管理的優化。

結 語

綜上所述，內控視角下的企業財務管理工作在現實中存在著一些問題，而要想有效對其進行優化，則需要提高認識，進一步強化財務內控管理意識，然后對財務內控管理手段進行優化，這樣就能在有效控制中提高企業財務內控效果，提高企業經營效益，推動企業健康發展。