強化企業(yè)內部審計 提高企業(yè)風險管理能力

羅飛虎

企業(yè)內部審計工作非常重要，得到諸多管理者與領導者的重視，創(chuàng)建完善的內部審計機制，是現(xiàn)階段業(yè)務管理的關鍵性需求。企業(yè)實施管理創(chuàng)新，其中的內部審計具有獨立性、客觀性，有利于維持高效運轉，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在市場環(huán)境下面臨的風險，提升運作效率與經濟效益。所以，為了強化內部審計，要從風險管理入手，提高風險管理能力，保證內部審計工作的效果，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)內部審計概述

企業(yè)財務管理需要定期組織內部經濟監(jiān)督，而其中比較常見的形式便是內部審計，按照國家法律法規(guī)與企業(yè)制度開展獨立審計，審計對象包括企業(yè)中各個部門的財務收支情況、經濟活動與工作落實進度等［1］。進行內部審計有利于及時發(fā)現(xiàn)財務、會計環(huán)節(jié)存在的問題與漏洞，完善管理制度與機制，改善內部審計模式，發(fā)現(xiàn)潛在風險，提升風險管理能力。

二、企業(yè)內部審計存在的問題

（一）內部審計制度有待完善

現(xiàn)階段總結企業(yè)內部審計工作現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)內部審計制度有待完善這一問題比較普遍。一方面，審計制度內容長期未更新，隨著市場環(huán)境的變化，審計問題也發(fā)生了相應的改變，但是一旦有問題發(fā)生，卻無法按照制度要求及時將其解決，從而使內部審計制度喪失了指導作用［2］。另一方面，審計制度落實不到位，更多情況下開展內部審計工作只是憑借積累的經驗，實際上相關風險與問題并沒有按照制度要求處理，使內部審計制度的執(zhí)行流于表面，影響企業(yè)的風險管理。

（二）內部審計質控力度不足

企業(yè)的風險管理能力取決于內部審計工作，而保證內審質量的有效方法，便是加強質量管控。當前企業(yè)在實施內部審計期間，并沒有非常關注內審質控工作，質量管控力度不足，使內部審計工作的實施效果受到直接影響。

（三）內部審計方法單一

內部審計方法是各項審計工作得以有序落實的條件，根據(jù)內審要求選擇不同的審計方法，可以提升審計的有效性。企業(yè)選擇的內審方法呈現(xiàn)出單一性的特點，一般采用傳統(tǒng)的核對法、審閱法等，整體來說缺乏創(chuàng)新。信息化環(huán)境對企業(yè)內部審計提出了更高的要求，如果內部審計方法不及時創(chuàng)新，會導致審計結果與實際脫節(jié)。

（四）內部審計人員與工作要求適應性低

內審人員負責企業(yè)中的該項工作，必須保證個人的專業(yè)水平。但實際上，個別工作人員的專業(yè)水平和內審要求不符，實際內審工作效果不盡如人意，實際存在的風險不能及時發(fā)現(xiàn)，可能影響到今后企業(yè)管理水平與核心競爭力的提升。

三、提高企業(yè)風險管理能力的建議

（一）優(yōu)化企業(yè)內部審計制度

企業(yè)優(yōu)化內部審計制度，有利于提高內部審計工作質量與風險管理能力。建議結合內部審計工作實施情況，對內部審計制度加以完善。

第一，完善內部審計制度的內容。工作人員根據(jù)規(guī)章制度開展審計工作，建立健全內審制度，指導內審工作的進行，也可以梳理內部審計工作思路。第二，企業(yè)的內部審計制度要搭配后續(xù)機制運行，提升審計內容的清晰性，引用精細化理念，使細化處理之后的內審內容體現(xiàn)在審計人員的工作中，幫助落實內部審計責任，充分發(fā)揮指導作用，提升內審人員工作的精準性［3］。與此同時，根據(jù)后續(xù)機制要求，所有內部審計人員均要根據(jù)詳細規(guī)程做好本職工作，保證內部審計質量。第三，針對不同的項目制定有針對性的審計制度。項目設計和企業(yè)考核緊密聯(lián)系，有利于提升內部審計結果的權威性與嚴密性。第四，實時調整內部審計制度內容。受社會環(huán)境與市場環(huán)境發(fā)展的影響，企業(yè)的內部審計工作必然會發(fā)生變化，必須結合實際情況調整內部審計制度的內容，以提升內部審計的適應性。由于內部審計和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關系十分密切，所以組織內審工作時，所有工作人員要清晰地把握當前存在的問題，在內部審計的過程中將其解決，從而提升風險管理能力。

（二）加強內部審計質控

為了保證審計工作的質量，企業(yè)中的審計部門需要制定內部審計質量控制對策，從而認可審計結果。因此，企業(yè)要加強內部審計質控，建議開展動態(tài)審計，并且使其滲透到各個工作流程中。第一，內部審計人員要樹立自我管理理念，根據(jù)內審制度完成負責的工作與任務，期間必須明確自身的職責。第二，通過內部審計質量管控對審計工作進行指導，如果內部審計環(huán)節(jié)遇到突發(fā)性問題，審計部門的管理者必須馬上采取可行舉措，幫助工作人員解決問題。因為內部審計不會直接參與企業(yè)運作，所以這難免會給內部審計質量帶來阻礙［4］。內部審計工作要立足于客觀角度，分析現(xiàn)狀與問題，考慮到審計部門在各項工作中存在的影響因素較少，因此在內部審計過程中發(fā)現(xiàn)風險因素，必須以最快的速度上報，全方面排查風險，幫助企業(yè)提升風險管理能力。第三，組織風險審計在內部審計中，要有風險分析體系作為保障，全方位排查各個工作流程中的潛在風險因素。所有審計人員樹立風險防范觀念，可以提前做好風險應對的準備工作，規(guī)避風險對企業(yè)運轉與經濟效益的影響，

（三）科學選擇內部審計方法

提升企業(yè)內部審計質量，要深入落實創(chuàng)新理念，作為審計人員，參與工作時要積極總結成功經驗，并且掌握切實可行的內部審計方法，尤其是風險預測方法的創(chuàng)新，需要以提升風險管理能力為前提組織審計工作，通過信息技術、大數(shù)據(jù)技術，采集有利用價值的信息，保證內部審計結果的精準性，提升審計效率。在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)采用先進技術進行遠程審計，一方面，可以拓寬企業(yè)內部審計的途徑；另一方面，大數(shù)據(jù)技術的應用，可以提升審計工作的質量。為了提升風險管理能力，從內部審計工作著手加強監(jiān)督，也是內部審計的有效方法之一。建議通過群眾監(jiān)督開展企業(yè)內審，發(fā)揮基層群眾輿論作用，保證內部審計結果。如今，管理人員逐漸認識到內部審計的重要性，并且將其作為企業(yè)中的增值性業(yè)務，探索差異性服務范圍。在這一環(huán)境下，內部審計涉及的風險審計也越來越重要，直接關系到企業(yè)的風險管理能力。由此可見，企業(yè)要想提升風險管理能力，需要科學選擇內部審計方法，實現(xiàn)內部審計管理的現(xiàn)代化建設，從而有效規(guī)避風險。

（四）提高內部審計工作的專業(yè)性

企業(yè)所有內部審計工作人員的專業(yè)性與職業(yè)素養(yǎng)，是決定審計工作質量的重要因素。總結發(fā)現(xiàn)，影響審計人員工作質量的原因比較多，例如社會環(huán)境。處在信息化社會環(huán)境下，社會成員更多地會將內部審計納入企業(yè)管理者的工作范疇，認為內部審計工作與自己無關，所以整體呈現(xiàn)出對內部審計的重視度不足這一現(xiàn)象，在挑選內部審計工作人員時，也并不注重專業(yè)水平的審核，后期內部審計工作與風險管理效果不理想。鑒于此，必須提升內部審計工作的專業(yè)性。一方面，選擇內部審計人員時，要重點關注其職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)素質，結合企業(yè)當前運行現(xiàn)狀與內部審計要求，考察審計人員的洞察能力與風險防范能力。增設崗前培訓環(huán)節(jié)，并且要定期組織企業(yè)中的審計人員參與培訓，更新其審計工作觀念，發(fā)揮審計工作的作用，提升風險管理能力。另一方面，開展內部審計工作，若發(fā)現(xiàn)潛在風險，應該加大這方面工作的力度，進行風險分析。由于企業(yè)中的風險具有客觀性，若內部審計無法清晰了解當前存在的風險，便會造成嚴重的經濟損失。與此同時，企業(yè)風險與審計風險大致相同，所以這兩項工作可以同步進行，以達到提升內部審計質量的目的，還可以增強抗變能力與風險管理能力。最后，企業(yè)要創(chuàng)建專業(yè)水平高的內部審計團隊，團隊成員之間協(xié)調配合，使審計工作獲得理想的效果。內部審計是企業(yè)發(fā)展的前提與基礎，要根據(jù)審計結果制定后續(xù)戰(zhàn)略發(fā)展策略，立足于長期發(fā)展視角，使內部審計規(guī)范化，提升企業(yè)風險管理水平。

四、結語

內部審計在企業(yè)中是經濟監(jiān)督的必然選擇，通過內部審計結果，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險因素，從而解決管理問題，進而提高風險管理水平。針對內部審計在當前市場環(huán)境下的創(chuàng)新，無論是審計制度還是方法，都必須結合實際要求完善，采用大數(shù)據(jù)、信息技術等，提升企業(yè)內審的有效性、規(guī)范性，這是企業(yè)開展管理改革、提升市場競爭力的重要手段。