扶持中小企業發展的財政稅收制度創新探索

范鵬鵬

一、引言

稅收作為我國政府財政收入的重要來源之一，牽動著我國整體的經濟命脈。伴隨我國綜合國力的不斷攀升，中小企業的發展隊伍也在逐漸壯大，作為我國國民經濟的重要分支，中小企業的發展直接影響著我國國民經濟的整體發展水平。因此，政府部門應不斷創新與完善財政稅收政策，制定適用于中小企業發展的財政稅收制度，從而全面推動中小企業的持續發展。

二、創新與優化財政稅收制度對促進中小企業發展的積極影響

（一）實現中小企業資源的優化配置

從國際市場的大環境來看，假如將大型企業作為國家經濟發展的重要對象，就會大大削減市場經濟的活力，甚至會撼動企業在國際市場競爭中的地位，這對我國國民經濟的整體發展是非常不利的。因此，我們必須廣泛吸取國外的先進經驗，加強對財政稅收制度的創新力度，以此來促進中小企業資源的優化配置，從而推動中小企業的可持續發展。

（二）為中小企業的自主創新提供有力支持

中小企業的發展除了需要外界力量的支持之外，還必須充分發揮出中小企業的自主創新意識，以此來實現中小企業的全面發展。就目前來看，大部分中小企業都在技術研發的資金投入方面遇到了一定困難，這嚴重阻礙了中小企業的自主創新進程。因此，政府部門要針對中小企業的實際運營情況制定適用于中小企業發展的財政稅收政策，通過對中小企業技術研發工作給予適當的財政補貼，推動中小企業的自主創新進程，實現中小企業的全面發展［1］。

（三）加快國民經濟的發展速度

從客觀角度分析，中小企業的發展會直接影響到我國國民經濟的發展速度。因此，政府部門必須加強對中小企業的管控力度，以此來推動國民經濟水平的穩步攀升。伴隨社會經濟的逐步發展，中小企業的隊伍不斷壯大，中小企業在國民經濟結構中的比重增加了。因此，政府部門只有不斷創新與完善財政稅收政策，制定出適宜中小企業發展的財政稅收制度，才能更好地推動中小企業的順利發展，實現國民經濟水平的不斷提升。

三、當前財政稅收制度對中小企業發展的制約因素

就目前來看，我國政府實施的財政稅收制度針對中小企業的發展有一定的推動作用，但是這其中也不乏一些制約因素，嚴重阻礙了中小企業的可持續發展。

（一）現行的財政稅收制度無法得到切實可行的有效運用

政府出臺財政稅收制度的初衷是為了能對企業的發展有所幫助，以此來推動企業的良性發展，從而實現國民經濟水平的穩步提升。稅收優惠政策的出臺與實施為企業的發展帶來了非常積極的促進作用，但是這其中也存在一定的問題。針對那些綜合實力較強的企業來說，其在市場中的競爭地位相對穩定，這種類型的企業通過對稅收優惠政策的有效利用，可以更好地推動企業的全面發展，這也就容易出現市場壟斷現象，影響到中小企業的生存與發展。相較于大企業而言，中小企業作為國家重點扶持對象，卻無法有效運用稅收優惠政策，究其原因主要是由于現行的稅收優惠政策不適用于中小企業的發展特點，無法充分發揮出優惠政策的扶持作用。

（二）地方政府調整稅收優惠政策欠缺針對性

為了能夠更好地迎合經濟發展的實際需求，我國政府部門就必須加強對財政稅收政策的適時調整，以此來保障我國國民經濟的飛速發展。對于地方政府而言，調整當地稅收優惠政策雖然增強了稅收政策的靈活性，但是卻使得稅收政策的整改存在一定的盲目性，從而阻礙了當地中小企業的全面發展，大大增加了中小企業的稅收成本，對中小企業的穩定發展造成了非常不利的影響［2］。此外，由于地方政府主要是依靠稅務局官網和政府大廳等途徑對稅收政策的調整結果進行公布，較為單一的公布方式令中小企業無法及時了解到相關信息，從而無法適時調整企業自身的發展策略，導致中小企業的發展存在一定的局限性。

（三）財政稅收優惠形式單一

我國政府現行的稅收優惠形式主要體現在減少稅率方面，這也在一定程度上阻礙了中小企業的順利發展。從國外的稅收形式中我們可以看出，稅收形式的多樣化能夠有效提升企業在市場經濟中的占有率，同時也可以充分發揮出對企業的扶持效用。然而國外的稅收政策并不一定適用于我國的經濟發展，為此，我國政府應以本國國情為基礎，通過加強對中小企業經營特點的了解，找到適用于我國中小企業發展的財政稅收制度，這樣才能確保我國中小企業的穩定發展，從而提升我國中小企業抵御經濟風險的能力。

四、促進我國財政稅收制度創新發展的有效建議

（一）以中小企業的經營情況為基礎制定適宜的優惠政策

為確保中小企業得以穩定持久地發展，政府部門除了要給予中小企業適當的資金扶持外，還應在稅收政策方面給予其一定的優惠，制定出適合中小企業發展的財政稅收優惠制度，以此來推動中小企業的全面發展［3］。除此之外，政府部門在制定優惠政策時，還應以中小企業的實際運營情況作為制定政策的參考依據，為不同類型的中小企業提供適合的稅收優惠政策，以中小企業的發展需求為基礎實施具有針對性的稅收優惠政策，以此來推動中小企業的順利發展。對此，政府部門需要充分落實制定政策前的市場調研工作，充分掌握中小企業的經營問題，然后依據具體的經營問題給予針對性的政策扶持，充分發揮出財政稅收政策的扶持效用，實現中小企業的可持續發展。

（二）細化稅收優惠政策的扶持范圍

當前政府部門出臺的大部分稅收減免政策只是在工業及其他行業領域進行了粗略的劃分，對此，政府部門在創新財政稅收優惠政策時應細化優惠政策的扶持范圍，針對各個行業的中小企業實施相應的稅收優惠制度，以此推動中小企業的全面發展。此外，政府部門還應不斷優化中小企業的稅負結構，降低中小企業的稅負，可以從以下幾個方面著手：首先，政府部門應不斷優化納稅環境，提升納稅的服務品質，降低中小企業的納稅成本；其次，要針對中小企業中存在的不合理收費項目進行妥善的處理，更好地規范行政方面的收費行為；最后，要加強稅收的改革速度，針對部分成立不久的中小企業，政府部門應對其加大稅收優惠政策的扶持力度，以此來推動新生企業的繁榮發展。

（三）構建優質高效的財政稅收管理團隊

優質高效的財政稅收管理團隊是推動財政稅收制度創新發展的重要保障。因此，政府部門應加強對稅收管理人員的綜合培訓，打造一支優質高效的財政稅收管理隊伍，不斷提升稅收管理人員的專業素養及業務能力，以此來推動財政稅收制度的創新發展，從而促進中小企業的可持續發展。

（四）構建科學完善的財政稅收法律體系

政府部門應充分掌握中小企業的實際發展需求，這樣才能制定出有助于中小企業發展的財政稅收制度。對此，政府部門應構建科學完善的財政稅收法律體系。首先，政府部門應加強對市場信息的全面了解，結合中小企業的實際運營情況，制定出符合中小企業發展需求的納稅標準，并將其收納到國家的稅收政策中。其次，政府部門應加強財政稅收形式的多元化發展，構建科學合理的財政稅收政策，以此來推動財政稅收制度的創新發展［4］。最后，政府部門應加強對財政稅收工作的監管力度，針對中小企業的發展情況對稅收政策進行靈活的調整，在緩解中小企業稅收壓力的基礎上推進中小企業的全面發展。

五、結語

政府機構加強對財政稅收制度的創新與完善對推動中小企業的全面發展具有非常積極的作用。對此，政府部門應對中小企業在國民經濟中的重要地位予以重視，結合中小企業的實際運營情況，制定出適用于中小企業經營發展的財政稅收制度，從而推動中小企業的持續發展。