減稅降費對企業發展的影響及建議探討

馬麗娜

一、引言

國家自頒布并實施減稅降費政策以來，有了不小的成效，例如2020年初，新冠肺炎疫情給國家經濟帶來了不小的沖擊，國家為了促進企業復工復產，頒布了一系列減稅降費政策，對企業復工復產起到了推動作用，有利于國家經濟發展，但與此同時，也有不少影響政策推行的不利因素，比如收費項目不科學等，國家針對政策執行中遇到的問題，不斷完善減稅降費政策。企業應當積極主動關注國家減稅降費政策的改革變動方向，充分抓住其中的機遇，這樣有助于提高企業的綜合競爭力。

二、減稅降費政策對企業發展的影響

（一）外部環境的變化

減稅降費是一個不斷變化調整并逐漸健全的過程，國家十分重視減稅降費政策的落實情況，國務院對于該工作開展情況的報告就要求，一定要落實該政策，同時重視對地方的指導與監督，緊密觀察每一個行業稅負的變化情況，動態追蹤并且做好有效的監測與分析判斷，督促地方政府規范涉企收費，使企業以及百姓能夠真實感受到該政策帶來的收獲感。因此，國家推行減稅降費政策，能夠為企業未來發展提供一個優秀的環境。

（二）內部環境變化

第一，能夠影響企業的資產結構。企業在減稅降費政策全面推行的大環境下，可以在進項稅抵扣、增收增值稅這些內容上獲得一部分的優惠。因為減少了應稅額度，優化了企業的資本結構，所以企業現金流的數量增加，在很大程度上提高了企業的盈利水平。

第二，能夠影響企業的投融資潛力。推行減稅降費政策，減少了企業在稅收方面的壓力，如此便能夠在某種程度上減少企業的負債率，使企業擁有了更大的投融資選擇空間。對于小微企業來說，可以從減稅降負政策中獲得更多的優惠。比如一個小微企業應稅額度不超過300萬元，便能夠獲得更多的稅收政策上的優惠，如此便使小微企業能夠更加主動地開發大規模的投融資項目，小微企業本身的投融資潛力也可以得到更好的發揮。

第三，企業需要籌劃進項稅抵扣。國家推行的減稅降費政策內容中擴大了進項稅抵扣范圍，使得不動產支付等內容的稅金折扣力度加大，例如現代服務行業能夠得到10%的進項稅加計扣除優惠，因此企業應當重視并且科學有效地籌劃企業的進項稅抵扣，按照標準申請減免進項稅，幫助企業減免稅費。

三、企業應對減稅降費的發展策略

（一）正確選擇納稅人身份

如今我國企業納稅人的企業身份被分為一般納稅人以及小規模納稅人。我國政府對于一般納稅人和小規模納稅人分別有不同的企業稅收核算手段，前者能夠直接抵消相應的進項稅額，而后者卻無法如此抵扣，但是能夠適用3%的征收率。這兩種情況各有各的優點，企業可以結合自身的真實狀況，來科學地選擇納稅人身份，如此才能更好地享受稅收優惠，從而提升企業經濟收益。

（二）采用穩健的股利政策

企業財務管理中一個重要的組成內容便是股利政策，能夠幫助企業更好更長遠地發展下去，企業采取股利政策除了能夠客觀準確地反映企業真實的運營狀況，還會牽扯到企業股東的真實利益，對于企業塑造公眾形象有一定的不利影響。有關數據信息顯示，減稅降費政策和減稅幅度存在彼此制約的聯系，且聯系十分緊密。目前我國減稅幅度一直在增加，相應的國家執行減稅降費政策的力度也一直在加大。企業稅后收益提升幅度和有關稅費之間有某種關聯，假如有關稅費出現減少的情況，那么企業稅后收益就會有一定程度的提高，如此企業在對股利政策的選擇方面，便有了更多的選擇余地。另外，企業還需要根據目前階段投融資的真實狀況，有效利用股利政策廣闊的選擇空間，制定科學有效的股利政策，這樣除了有利于實現股東利益最大化，還能夠在股東面前樹立更好的企業形象。

（三）提升投資策略的科學合理性

減稅降費政策的頒布與實施，使得我國企業在發展過程中擁有了一個不錯的政策基礎，同時也使得企業能夠在一個很好的市場環境中發展。因此，企業應當主動積極關注減稅降費政策的頒布及執行情況，對減稅降費政策發展動向有一個清晰的認識，這樣才可以根據目前企業真實的運營狀況，科學合理地調整企業投資戰略。企業應當根據目前階段國家減稅降費政策的執行發展情況，明確減稅降費政策發展的重點，優化完善企業的投資戰略，對于戰略性與技術性投資戰略企業都應當籌劃好。企業在開展投資工作之前要做好合理的規劃。企業在進行戰略性投資的時候，除了要注意監督目前的發展狀況，還要對以后的發展趨勢有一個基本的把握，重點應當放在創新環保等方面的投資上，企業還可以結合自身真實的發展需求，和有關科研院校溝通協作，建立研發新產品的科研機構，如此有助于企業形成自身的品牌特色。企業在進行技術性投資的時候，要充分利用減稅降費的政策，抓住其中的機遇，對一些創新項目應當投入更多的精力，如此有利于企業健康可持續地發展下去。

（四）調整融資策略

企業在真實生產運營的時候，如果只是采用簡單的資本結構，則不利于企業的可持續發展，企業要確保資金鏈條的完整性，如此才有利于企業健康可持續地發展下去。企業在進行知識生產運營的時候，應當主動豐富資金籌集渠道，使其多樣化。如今我國頒布的減稅降費政策一直都在深入推行，以有效減少企業在運營過程中的負擔，中國人民銀行在2005年執行了第五次的降息降準，這也使得企業在資金借貸方面能夠擁有更多的機遇。企業應當充分利用國家頒布的有關政策，結合企業真實發展情況需要，科學有效地調整企業債務資本比例，采用債務資金的手段來豐富企業資金籌集渠道，有利于企業更長遠地發展下去。

企業在短期資金管理上面，應當創新籌集資金的手段，在豐富資金籌集渠道的同時，還能夠減少有關成本。比如使用境外租賃轉境內租賃的模式，如此企業就可以通過運用衍生金融工具的方式，來實現套期保值，應對對沖匯率與房價大幅度變化的風險，同時企業還可以利用網絡技術來提高企業籌集資金的效率，如此能夠提高短期資金收益率。企業采用創新融資模式，比如新型的眾籌項目融資，運用社會大量潛在風險投資者的零散流動資金，同時把企業的產品以及金融服務的價值作為預期償還，采用這樣的方式除了能夠幫助企業減少零散流動資金償債的風險，還可以有效帶動企業的產品銷售，如此也能夠幫助企業有效提升企業產品及服務的社會知名度，同時使用這樣的創新融資模式也可以有效了解市場需求與投資者的預期。一個創新融資模式卻能夠帶來不少方面的益處，有利于企業健康可持續地發展下去。

四、結語

一直以來，我國一直積極推行減稅降費政策，并取得了不小的效果，對于企業發展的內外環境也產生了非常大的影響，因此企業應當主動積極結合國家的減稅降費政策內容及要求，運用科學有效的措施來應對減稅降費政策更新調整帶來的影響，如此才能充分結合國家減稅降費政策，抓住其中的機遇，提高企業的競爭力，促進企業健康可持續地發展下去。