大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型研究

馮 犖

一、引言

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了大變革時(shí)代，互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等技術(shù)的廣泛應(yīng)用使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和商業(yè)模式越來(lái)越趨于智能化、模型化和虛擬化。大數(shù)據(jù)，由麥肯錫咨詢(xún)公司在2011年首次提出，定義了信息時(shí)代的海量數(shù)據(jù)集合以及對(duì)海量數(shù)據(jù)集合的規(guī)模化處理。此概念提出后，對(duì)企業(yè)發(fā)展的方方面面都產(chǎn)生了不同程度的影響。一方面，大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)處理能力和應(yīng)用能力提出了更大挑戰(zhàn)；另一方面，也為企業(yè)精準(zhǔn)定位分析及多維度洞察創(chuàng)造了更多的可能性。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，大數(shù)據(jù)時(shí)代為企業(yè)提供了更具有價(jià)值性的分析工具和信息技術(shù)，而傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式也面對(duì)著必然的變更和轉(zhuǎn)型。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的必要性

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理缺乏戰(zhàn)略思維觀(guān)念，工作重點(diǎn)主要集中在票據(jù)收集、處理、分析等日常管理領(lǐng)域，缺乏對(duì)數(shù)據(jù)價(jià)值的全面認(rèn)識(shí)，也缺少對(duì)龐大基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理及轉(zhuǎn)化的能力和手段。滯后的財(cái)務(wù)管理觀(guān)念影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化水平，不能為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供高價(jià)值的決策支持信息，難以應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代新的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需求。

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)處理方式更多依賴(lài)于人工分析，這種直線(xiàn)化財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)信息應(yīng)用數(shù)據(jù)使用具有主觀(guān)性，缺乏交叉互動(dòng)，無(wú)法充分發(fā)揮財(cái)務(wù)信息的作用，同時(shí)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)使用效率不高，及時(shí)性不強(qiáng)。大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，要全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)信息的處理和反饋水平，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理信息軟件的開(kāi)發(fā)和利用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息交互和共享。

財(cái)務(wù)管理部門(mén)掌握著企業(yè)全面完整的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)，在信息大爆炸的大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)財(cái)務(wù)管理在數(shù)據(jù)安全性上提出了更高的要求，企業(yè)需要建立全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制和內(nèi)部控制系統(tǒng)。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)的挑戰(zhàn)

（一）大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)涵發(fā)生變化

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理主要工作集中在財(cái)務(wù)核算、報(bào)表分析及預(yù)算管理。大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，極大地提高了數(shù)據(jù)處理的效率，縮短了數(shù)據(jù)處理的時(shí)間，財(cái)務(wù)管理需要進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)財(cái)銜接，其數(shù)據(jù)管理和決策支持將從管理后臺(tái)更多地轉(zhuǎn)移到業(yè)務(wù)前臺(tái)，同時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)的職能也需要從最初的輔助及服務(wù)職能向綜合性管理部門(mén)轉(zhuǎn)化。這增加了數(shù)據(jù)收集的范圍，提高了對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求，加大了財(cái)務(wù)管理工作的難度。能否充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理觀(guān)念，提升業(yè)務(wù)技能，打破職能邊界，擴(kuò)展財(cái)務(wù)信息處理的深度，提高財(cái)務(wù)管理的精準(zhǔn)度，成為新時(shí)代財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型能否成功的重點(diǎn)。

（二）大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理技術(shù)難度增加

大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)規(guī)模龐大，打破了企業(yè)、行業(yè)甚至國(guó)家的限制，信息來(lái)源豐富。大數(shù)據(jù)最典型的特征就是數(shù)據(jù)規(guī)模大、數(shù)據(jù)多元化、數(shù)據(jù)信息密度低、數(shù)據(jù)形成快速，這些特征對(duì)財(cái)務(wù)管理信息處理能力和轉(zhuǎn)化能力都提出了巨大挑戰(zhàn)。如何在巨量信息中科學(xué)地收集信息，高效地處理信息，有效地應(yīng)用信息是企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的難題。同時(shí)，大數(shù)據(jù)時(shí)代的數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出價(jià)值低密度的特點(diǎn)，信息準(zhǔn)確度不能得到充分保證，在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理及分析過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)人員對(duì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及真實(shí)性的辨別提出了更高的要求。最后，數(shù)據(jù)更加多元化，財(cái)務(wù)信息、管理信息和業(yè)務(wù)信息深度融合，財(cái)務(wù)管理的廣度進(jìn)一步延伸，財(cái)務(wù)管理的工作內(nèi)容更加豐富，需要對(duì)財(cái)務(wù)管理的方式進(jìn)一步創(chuàng)新。

（三）大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才缺乏

大數(shù)據(jù)時(shí)代來(lái)臨，信息化綜合性人才缺口巨大，目前雖然財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍龐大，但是兼?zhèn)湄?cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)知識(shí)及信息化數(shù)據(jù)處理能力的復(fù)合型高端人才卻非常缺乏。現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理觀(guān)念中缺少戰(zhàn)略思維及對(duì)數(shù)據(jù)價(jià)值的認(rèn)識(shí)，信息處理技術(shù)較強(qiáng)的技術(shù)工作人員又缺少財(cái)務(wù)管理必備的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)，也無(wú)法從海量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中得出真正對(duì)企業(yè)發(fā)展有價(jià)值的財(cái)務(wù)結(jié)論。因此，高度重視人才的培養(yǎng)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)思維和財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)的雙重建設(shè)，是企業(yè)在大數(shù)據(jù)時(shí)代提升財(cái)務(wù)管理能力的重要環(huán)節(jié)。

（四）大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)信息安全新要求

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，信息互動(dòng)少，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)使用過(guò)程控制相對(duì)容易，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性相對(duì)較高，用戶(hù)使用痕跡可追蹤，被竊取盜用的概率很低。大數(shù)據(jù)時(shí)代，互聯(lián)網(wǎng)的普遍應(yīng)用使用戶(hù)信息的竊取成為可能；電子數(shù)據(jù)庫(kù)的應(yīng)用，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)端存在一定的道德風(fēng)險(xiǎn)，有可能給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，大數(shù)據(jù)的使用信息透明化程度加大，財(cái)務(wù)信息交互頻率提高，財(cái)務(wù)信息破解的難度降低。在此情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)信息安全性減弱，如何通過(guò)新的技術(shù)手段，切實(shí)保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全，是大數(shù)據(jù)時(shí)代下的新要求。

四、大數(shù)據(jù)時(shí)代為企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供的機(jī)遇

（一）大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率提升

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作中，過(guò)多地依賴(lài)人工進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，在企業(yè)快速發(fā)展的情況下，財(cái)務(wù)管理工作往往無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的需求。大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，使企業(yè)處理財(cái)務(wù)信息的效率大大提高，大數(shù)據(jù)海量數(shù)據(jù)處理集合技術(shù)使財(cái)務(wù)管理智能化成為可能，為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)效性提供了強(qiáng)有力的支持。同時(shí)，利用云技術(shù)，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資料的海量存儲(chǔ)、財(cái)務(wù)信息的動(dòng)態(tài)處理和多端口交互使用，企業(yè)可在此基礎(chǔ)上構(gòu)建高效財(cái)務(wù)處理中心及財(cái)務(wù)管理集成中心，以支持財(cái)務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及業(yè)財(cái)銜接的多維度、全方位、高效的財(cái)務(wù)管理功能。

（二）大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)全面預(yù)算管理水平提升

預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要管理模塊。目前我國(guó)的預(yù)算管理還處于全面預(yù)算的初級(jí)階段，預(yù)算編制的時(shí)間長(zhǎng)、難度大、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和時(shí)效性較弱。技術(shù)的落后導(dǎo)致預(yù)算的真實(shí)性及價(jià)值參考不可靠，但大數(shù)據(jù)技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理水平的全面提升。首先，可以更快地實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息的傳輸和處理，提高企業(yè)數(shù)據(jù)管理效率，縮短預(yù)算編制周期；其次，企業(yè)信息化管理系統(tǒng)能夠?qū)崟r(shí)反映財(cái)務(wù)信息，提升企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的管理效用，也為全體員工的預(yù)算反饋提供支持；再次，大數(shù)據(jù)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)全面預(yù)算的動(dòng)態(tài)管理，執(zhí)行預(yù)算管理所需的數(shù)據(jù)量非常龐大，企業(yè)需要對(duì)大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、存儲(chǔ)、分析并形成報(bào)告，因此對(duì)數(shù)據(jù)交互提出了較高要求，大數(shù)據(jù)技術(shù)讓預(yù)算動(dòng)態(tài)管理成為可能；最后，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)時(shí)預(yù)算反饋出具階段性預(yù)算報(bào)告，及時(shí)有效地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，為預(yù)算調(diào)整及下一階段預(yù)算制定提供支持，保證公司預(yù)算與運(yùn)營(yíng)目標(biāo)匹配，高效調(diào)節(jié)各部門(mén)的工作，為企業(yè)高效節(jié)能運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。

（三）大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)分析能力增強(qiáng)

財(cái)務(wù)分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中非常重要的組成部分，財(cái)務(wù)分析的結(jié)果可以直接體現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中使用的財(cái)務(wù)分析手段是基于結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)這一出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行的，因此數(shù)據(jù)反映維度單一不夠全面。大數(shù)據(jù)時(shí)代財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)維度更多，分析手段也更強(qiáng)，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，在對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)分析，增強(qiáng)財(cái)務(wù)分析結(jié)論的全面性，進(jìn)而得出對(duì)公司決策更具科學(xué)性和價(jià)值性財(cái)務(wù)結(jié)論。

（四）大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)內(nèi)部控制新發(fā)展

企業(yè)置身于不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加劇，經(jīng)濟(jì)周期的輪轉(zhuǎn)、資源競(jìng)爭(zhēng)的加劇、環(huán)境變化的不確定性等，都使風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性越來(lái)越顯著。大數(shù)據(jù)時(shí)代，借助信息化處理系統(tǒng)，企業(yè)數(shù)據(jù)監(jiān)控和智能化評(píng)估技術(shù)也得到了極大發(fā)展，實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告得以實(shí)現(xiàn)，從而助力企業(yè)有的放矢地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，大數(shù)據(jù)的分層處理系統(tǒng)能夠在很大程度上增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的前瞻性，有助于企業(yè)建設(shè)相對(duì)完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并在此基礎(chǔ)上真正實(shí)現(xiàn)事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、事中風(fēng)險(xiǎn)控制、事后風(fēng)險(xiǎn)管理的全面內(nèi)部控制管理。

五、結(jié)語(yǔ)

大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨使企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型已經(jīng)迫在眉睫，需要從財(cái)務(wù)管理的各個(gè)維度全方位開(kāi)展。一方面，財(cái)務(wù)管理的觀(guān)念和邊界需要進(jìn)一步拓寬，企業(yè)管理層和企業(yè)財(cái)務(wù)人員都要建立基于信息化、數(shù)據(jù)化的財(cái)務(wù)管理思維；另一方面，要建立全面高效的財(cái)務(wù)管理制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理變革的效力，提高財(cái)務(wù)管理的水平，凸顯財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的價(jià)值，助力企業(yè)在新時(shí)代實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)足發(fā)展。