事業單位養老保險內控管理研究

高宏偉

（凌源市礦產資源統一管理辦公室，遼寧 朝陽 122500）

當今經濟全球化進程加快，我國市場經濟高速發展，養老保險的管控也不斷規范化，對于養老保險的管理起著重要作用的是內控管理。但是事業單位要充分地認識其自身的缺點，合理規劃其內部結構。以此來保障養老保險工作的有序開展。隨著我國人口老齡化程度不斷加深，未來必將涌現出大量的退休人員，所以說，我們要抓住自己的定位，明確其職能，為即將到來的挑戰做好內控完善和預防風險的準備。

一、引言

管理手段中一個重要手段就是內部控制，如果能將其運用到養老保險基金中，必將發揮到不可想象的作用。在養老保險基金管理活動中，養老保險經辦機構通過合規的業務流程，一系列的內控制度、有效的手段，有力地保障了參保者的合法利益，維護了養老保險基金的完整及安全。養老保險基金在內控管理工作上有兩大必要性：第一，維護投保人的合理利益，是社會和諧的重要因素。我們都知道，養老基金形成的效益時間非常的緩慢，因此我們需要通過一系列手段來保護其基金的運行，以此來保障資金的安全運行。養老基金的安全與否其實和投保人有關，假如出現內控缺失的情況，會對投保人帶來重大的影響，這樣就大大的不利于其良好的發展。第二，有力地維護了養老基金機構運轉的安全。從養老基金的內控管理來講，其主要采用的是委托代辦的方法，即以代辦人收費為基礎，委托人需付的代辦費用或傭金，以此來產生的雇傭關系。如果想使養老基金管理部門有序開展，就必須要實施國家宏觀調控，還有完善相關機制，最重要的是強化內控管理，以此來保證投保人的權益。

二、事業單位養老保險內控制度的現狀分析

（一）內部業務控制體系

當前事業單位基本對于養老保險的內控制度都形成了較為完整的內控管理制度，如對于養老保險的收費、支出等工作業務都有了相關的規定。基本上是按照不同的人對同一件事初審和復審，總體上來說的內控制度體系還算較好。

（二）科學技術在養老保險內控制度的應用

在科學技術迅速發展的今天，事業單位的內控工作基本實現了信息化，表現形式為以系統軟件進行工作。信息化工作優勢非常的明顯，一是可以減少工作量，二是可以清晰各個工作人員的職責，三是可以更好地發揮監督作用。

（三）養老保險的檔案管理工作

養老保險的檔案管理工作中主要是保留養老保險的信息，而養老保險信息記載是其主要工作，大體表現為紙質記載和系統錄入。在事業單位中，養老保險信息中心存錄了眾多的參保人員的信息，而這些信息的準確與否是涉及其自身利益。

（四）養老保險資金的監督工作

養老保險的內控工作主要體現在養老基金的收支、分發、審核等形式上，往往這恰好是內控工作的重點內容，大部分的事業單位都是按照其職責進行專門管控的，這樣才能保障其基金更好的運行，也可以預防其基金被不合理使用。

三、事業單位養老保險內控制度問題分析

（一）內控認識不足，管理觀念相對落后

隨著事業單位養老保險內控制度不斷成熟，監督力度不足越來越顯現出來，與此同時還忽略了其內控管理的動態監督，最終形成其內控管理的后果是效率低下。目前事業單位養老保險的內控基本集中于事中控制，風險與保值方面略有不足。同時還存在眾多從業者對于內控工作的停留在基本書面化、形式化，并且其監督力度比較薄弱，不利于養老保險內控管理的具體執行。

部分事業單位保險經辦機構過于著重于外部監督而輕視甚至忽略其自身監督，更甚者部分人員甚至認為其內部控制就是對自己的“緊箍咒”。最重要的是，沒有認識到動態監督在內控管理中的重要意義，把控風險的意識嚴重欠缺，單方的認為資產的安全性和數據的正確性是內控管理的重要目標，風險把控相當缺乏。還有一個重要的是，在基金運轉期間，怎樣使養老基金進行保值增值，運用什么手段來應對老年人數不斷增加的局面，總之一句話，它的抗風險能力是怎樣保障的，這些都沒有體現。

（二）人員素質高低水平相差較大

從事業單位養老保險的內控管理中的工作環節我們可以得到，工作人員的配備需要做到各司其職、相得益彰，要充分的落實到各個環節中去。養老保險的所有工作都是由人來執行的，而內控管理的工作人員就是其內控的主要實踐者，所以，其水平的高低直接影響著內控管理的效率。只是現在很多事業單位普遍存在的一個問題就是其人員年齡較大，受教育程度相對較低，接受新事物的能力較差，根本無力應對這些工作。還存在一種情形，個別事業單位的內控機構就沒有按照“不同的人對同一件事初審和復審”這一原則來執行，這勢必就會導致內控管理工作無法達到預期的效果，其效力會大打折扣的。此外，事業單位對于培訓及繼續深造的在崗人員積極性不高，如沒有一個激勵的文件來鼓勵大家學習，往往都是工作人員自我學習、自我出費。這樣做的一個后果就是大家的思維跟不上時代的發展，內控管理工作無法做到與時俱進，勢必會落后于時代不利于其發展。

（三）科學技術水平相對落后

在現在這個高速發展的信息時代下，我們的養老保險內控操作也有了一個新的高度，新的發展，新的要求，基礎業務的不斷完善和不斷出現的新業務都對信息技術有著不同程度的考驗。但是，據我所知，事業單位對于其信息化管理系統的更新改造，積極性不高，往往找很多理由進行搪塞，這就形成了一個后果，其單位的信息技術嚴重落后于這個時代的發展。因此，如果我們要在這個環境下進行工作，養老保險的內控制度難以發揮其效力作用，甚至還會出現安全的隱患或不利的因素。

（四）內控制度不夠完善

目前，大部分的事業單位養老保險機構中，會計內控制度的缺乏是極其普遍的，現在很多單位依據的都是其自身單位所出臺的一些臨時性文件，根本沒有具體的和持久的法律文件想依靠，這就出現的一個結果就是內控管理工作的隨意性、不嚴謹。還有個別的事業單位盡管有了較為完備的內部會計控制體系，其體系也有這不錯的理念，但就是其在執行上與監管上還有著這樣那樣的問題。還有一種情形，第三方監督沒有一個統一的標準去具體執行，他們之間相互交流較少，有些單位對于這些監督往往就是你說你的，我做我的，把這些制度束之高閣，就導致了一個后果，就是很難形成一個良好的氛圍。

四、完善事業單位養老保險內控制度的相關建議

（一）提高人員內控意識并樹立正確的思想觀念

我們要大力加強事業單位養老保險機構的內控控制的重視程度，積極樹立風險防范意識，精準的把握其存在的各種問題。與此，我們要著重提高單位負責人員在內部控制方面的意識，運用多種方法和不同的宣傳來營造其良好的意識和積極的氛圍，我們要以此為契機來大力加強在不同流程中工作人員的積極性。

（二）提升工作人員工作技能和職業素養

養老保險內控管理制度中，要有充足的法律知識和良好的職業素質，以此來對其內部控制進行監督。但是除了在制度這一方面的管理外，還要積極地去提高其工作人員的職業素質，努力去提高其養老保險經辦人員的工作，以此來減少其工作中不必要的失誤，從從業人員來看，我們要實實在在的履行其職責，不要做違背法律、違背其職業道德操守的事情，如一旦違背，我們必須要加大懲罰力度，以此來保障工作正常的開展。

（三）推動信息技術在工作中運用

當前是一個信息化的世界，因此信息化對于養老保險內控工作是極其重要的，所以說事業單位要充分利用這一點，為其服務，我們要以信息手段為基礎，不斷完善其工作流程，還要根據實際情況，不斷更新系統軟件，以此來維護好信息化內控管理。更為重要的是，我們要充分的利用其信息化，做到更好的為其服務，如我們要建立起相應的數據庫，以達到關聯控制和對不同資源的分享等，我們要及時的更新數據，做到與時俱進，這樣才能更好地提高內控管理的質量。

（四）不斷完善內部控制體系

內控審計是養老保險內部控制中的重要一環，對于內控審計體系的建立是極其重要的。內控審計中一個重要原則就是其獨立性，因此我們要將內部審計制度化，并充分發揮其獨立性。更重要的是定期進行審計，制定適合于本單位的審計計劃，以此來確保養老保險內部會計控制的平衡性，還要保障信息內容的真實。原始資料、賬冊等資料都是內部審計的主要審計要素，與此，我們還要從實踐的基礎上來考查其制度的實行狀況，并從中找到其不足之處，并將這些不足之處反映給其相對應的人員，以便他們能夠更好地改進及完善此制度，這樣才能有利于其養老保險業務的正常開展。

五、結論

隨著老年型年齡結構初步形成，中國開始正式步入老齡化社會，所以說其內控工作正是發揮養老的重要手段，還有就是我們處于一個養老制度變換時期。還有就是，我國的社會保障體系一個重要組成部分就是事業單位的養老保險制度，因此其內控管理工作有著非常大的影響，它不但影響著廣大干部員工的切身利益，還影響著我們社會制度的事業的發展。因此，我們要想著事業單位養老事業的順利發展，我們就要不斷的優化其內控管理，要合理化、科學化、制度化的改進與完善內控管理制度。