海外財務管理與控制研究

管小波

（廈門光莆電子股份有限公司，福建 廈門 361101）

隨著各國交流日益密切，經濟全球一體化已然成為事實。世界各地的經濟不僅局限于本國、本地區的發展，也將目光投向了海外。伴隨著我國經濟實力和世界影響力的提升，一些企業的經營范圍和經濟運作范圍也涉及了海外。相比于國內項目的運作，海外項目運作面臨著更多的風險。企業要掌握海外財務管理這一重要環節，做好分析和解決管理中遇到的問題，確保企業海外項目的正常健康發展。

一、海外財務管理中可能存在的問題

（一）面臨著更加復雜多樣的管理背景

由于海外的地域、環境和文化等現實環境與我國國內有諸多不同，這使得海外的財務管理和國內的財務管理大相徑庭。顯然，海外財務管理面臨著更加復雜多樣的環境。就目前海外財務管理的狀況來看，許多企業對海外項目的財務大多以遠程控制的形式進行，管理海外財務的部門設置相對簡單，缺乏較強的財務管理能力。這種情況下，如果國內的財務管理工作開始變大，會影響到海外的財務管理，特別是在一些網絡條件較為落后的地區，難以通過遠程控制使海外的財務管理與國內保持一致。

（二）面臨著多種多樣的風險

海外財務管理因經濟體制、政治制度和人文環境的不同，存在的風險較大，主要體現為匯率風險、籌資風險、市場風險。這些風險的存在會給海外財務管理帶來一定的難度。而管理過程中本身就存在各式各樣的風險。風險一旦發生，如果沒有得到及時的處理，就會給企業帶來負面的影響，降低其經濟效益。

（三）沒有可遵循的現成的綜合性法規

盡管我國對外開放，鼓勵企業走出去開展經濟貿易活動，并給予一定的政策支持。但卻沒有為海外項目開展財務管理工作提供較為完美的管理辦法和法規條例。由于沒有可以滿足我國國情和海外具體國家實際情況的政策辦法，使得海外財務管理工作沒有可遵循的法規，導致出現不規范管理的現象出現。這是不利于企業拓展海外項目的，且不利于企業的經營管理。

二、海外財務管理與控制的有效措施

從上述的分析可以看出，海外財務管理存在一定的難度。企業要想拓展海外項目，要積極抓好海外財務管理，通過有效的措施管理和控制好海外財務。

（一）建立財務共享中心

隨著經濟一體化，企業之間的競爭也日趨激烈。構建財務共享中心能夠為企業降低成本，為企業運行海外的項目提供合理的幫助。構建財務共享中心可以集中處理不同區域、不同地區的業務和財務，批量的處理能夠簡化工作的流程，減少復雜程度，實現短時間內快速處理財務內容。通過共享信息不僅能夠實現人力資源的優化，還能提高海外財務信息的透明度，促進企業運行效率的提高。

構建財務共享中心，要從以下幾個方面來開展：

一是要制定合理的戰略。首先，要將戰略目標明確下來。要根據海外的實際情況，因地制宜制定好計劃，并用計劃指導實際工作的開展，適時做出調整。其次，要培訓和注重管理人員。企業應對建立內部調查小組，對財務共享中心是否適用于當前企業的需要和實際財務工作的開展等進行充分的調查。再次，以成功的案例為例，和企業的員工進行分享和溝通，讓企業各個分公司、各個項目的人員都能夠形成對財務共享的認識和認同，鼓勵他們在實際中實施財務共享。

二是要提高組織的有效性。要以合適的方式整合企業存在的部門和項目，對共用的信息和內容進行統一，減少重復的組織結構，形成企業精簡的組織機構，改善企業原來的業務、人員和組織結構，使企業各項任務的開展更順暢。實施具體的項目時，要調動人員的積極性，關注員工的情緒，加強項目領導者和員工之間的溝通，使企業所有員工都能共享項目獲得的成就，讓員工能夠自覺擁護服務共享中心的運作，積極參與到項目的改變中來。

三是要梳理服務共享中心的業務流程。在海外項目的運作期間，財務管理的標準化流程可以讓各個項目之間形成統一的標準，方便開展實際工作。同時標準化的操作具備一定的可操作性，確保了企業業務開展的秩序性。此外，如果企業的海外機構或者項目相對較多，企業則可以根據海外項目的實際情況，制定標準化的海外流程，優化內容，確保流程操作的合理性。四是要構建信息系統，確保財務共享中心的順利應用。財務共享中心不是獨立的部門就能完成建設和相應工作的，它需要各部門、各個項目之間進行配合和協調，整合各部門的系統信息。要不斷完善信息系統，打造高質量的財務共享中心，同時讓財務共享中心能夠以科學的、合理的方式實現運行。對于一些企業來說，企業內部存在多個系統、多套流程，彼此之間不一致，要將其進行統一。特別是海外企業可能使用不同的ERP管理系統，則應對要求海外項目的財務管理也在統一的平臺上進行。

（二）集中管理好資金

首先，建立起海外項目的內控體系。要想在海外項目運行不出現問題，要準確掌握海外項目的資金情況，并對其進行合理的控制。就當前的情況而言，很多企業通過網銀或者授權等方式控制海外資金。企業要在這個基礎上，根據海外項目實際情況，建立相對應的內控體系，進行相對應的管理。如果采用的是授權的機制，則在海外內部要設計相對應的授權管理體系，根據海外項目在不同時期、不同階段的資金管理模式，確保資金控制的安全可靠性，減少因管理尺度存在問題而影響企業的運行效率。

其次，要建立融資平臺。企業在海外運行項目或者開設分公司，可以在香港、新加坡等一些地區建立全資子公司，這會讓企業能具備一定的優勢，使企業資金的作用能充分發揮出來。利用建立的全資子公司構建海外融資平臺，借鑒當地的融資優勢，應用條款，減少融資的成本。通過分析可以發現，外源性的融資會對企業的具體運營和發展有一定的影響。因此，考慮到今后的戰略規劃，企業要從不同的角度開展多次融資，豐富化、多樣化融資的渠道，融合各類長短期的融資方式，調整具體的融資比例，確保海外項目融資的合理性。

最后，要合理使用信用保險。如前面所述，海外財務管理和控制存在許多風險，且風險種類較多。實際中，一些項目常會出現“死賬”，無法通過恰當的途徑在規定的時間內予以追回。這就給企業增加了資金風險。要合理應用信用資金的方式，讓應收賬款可以安全回到企業。利用信用保險，讓保險人來承擔債務人保證責任，減少風險發生的可能性。

（三）管控好外匯風險

首先，要選擇合適的幣種。在海外項目的開展中，前期的談判和簽約中就要將幣種的選擇問題考慮進來。依據具體的情況會稍有差異，但一般會考慮這個原則：即在各類操作中，如“收、付、借、還”等，盡量選擇用同一種幣種，這樣可以減少風險。合作談判期間，要熟悉掌握幣種的波動風險，充分進行分析，提高報價工作的性價比，將可能由于幣種波動和變化引起的風險降到最低，減少企業承擔風險的責任。

其次，要利用好科學的金融工具。要依照企業的情況，對外匯的風險進行管理。在管理中，企業要提出明確的風險管理概念和原則，指導各個部門互相合作，協同做好外匯風險的管理工作。其中，財務部門作為風險管理的關鍵部門，要主動承擔起構建企業內部的風險管理體系的責任，并監督和落實各項風險管理政策。對于負責外匯的職員，需要具備及時掌握企業的外匯部門在交易中使用的幣種和對一個的匯率，還要具備主動研究，探索外匯管理的先進方法，為企業中高層人員做出正確的決策提供支持。企業要盡量規避外匯的風險，合理使用各類規避風險的金融工具，例如，結合企業的實際情況，選擇外匯期貨套期保值和遠期合約套期保值等。

（四）對稅務風險進行管控

由于經濟的發展加快，各國對稅收工作的重視程度都了一定的提升。拓展海外時常本身就有一定的稅務風險。國外的文化、經濟體制等與國內存在較大的差異，這些差異會讓海外稅務風險的管理和控制存在一些難度。為了應對海外稅務風險，企業要樹立應對海外稅務風險的防范意識，提高稅務風險和管理的教育頻率，做到如實納稅，誠信納稅，在海外項目總的各個環節中滲透稅務防范意識。其次，企業要對投資運營中風險點的管理，把控好各個環節。特別是要重視非常規性和突發性的風險，集中企業的力量做好預防和控制工作。再次，培養專業化的人才，讓稅收協定發揮作用，使企業的利益能夠有保障。

（五）培養和引進國際化的財務管理人員

企業開展海外業務，必定要求有相應的海外經營要求。國際化的財務管理人員一般都具備較為全面的視野，他們對當地的法律和會計準則都很熟悉，了解不同國家之間的差異性，而且他們對國家的金融和經濟等知識較為熟悉，能夠根據復雜的經濟環境，為企業設置專業的財務管理規劃，讓企業可以較快地走上正軌。企業要培養和引進具有國際化視野的復合型財務管理人才，通過多種渠道為海外財務工作者提供有力的培訓和支持。企業內部可以為人才的交流搭建平臺，通過理論的交流和實踐的合作，為企業培養一批專業素質高、綜合能力強的財務管理工作者，讓他們為企業的發展助力。

三、結束語

綜上所述，隨著全球一體化的進程加快企業在海外的業務和經營范圍也在擴大。由于海外的政治體制、經濟環境、人文環境等與我國存在諸多差異，企業對海外財務管理和控制存在一定的難度。海外財務管理和控制存在一定的問題，要采取積極的方式，提升企業海外財務管理和控制的能力，合理的規避風險，讓企業能夠獲取穩定的收益。