國有企業(yè)資金管理問題思考與應(yīng)對建議

葉 婧

國有企業(yè)的資金管理能夠有效提高企業(yè)資金使用效率，全面、精準(zhǔn)地反映企業(yè)各項經(jīng)濟活動，以提高企業(yè)各項工作效率，使企業(yè)保持穩(wěn)健發(fā)展。將資金管理應(yīng)用到企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，并發(fā)揮出其真正的作用，一直是企業(yè)追求的目標(biāo)。

一、國有企業(yè)資金管理的重要性

資金管理工作是從資金的使用計劃開始，對資金的使用明細(xì)進行管控，在資金使用過程中對資金使用的合理、合法性進行監(jiān)督，并對每項資金進行考核，以此對企業(yè)的資金使用狀況進行全方位管控，保障資金的安全性，提高資金使用效率。總體而言，國有企業(yè)的資金管理是遵守國家計劃的要求，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展核心，合理管控企業(yè)資金支出情況，促使企業(yè)內(nèi)部各單位合理、節(jié)約地使用資金。

二、國有企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）資金管理意識薄弱

大多數(shù)國有企業(yè)的資金管理工作局限于財務(wù)部門日常工作，這種事后的審核管理不足以保證企業(yè)資金使用的合理性和合法性。這是因為很多企業(yè)的資金管理意識不到位，在競爭激烈的市場環(huán)境下，盲目追求短期經(jīng)濟效益，忽略企業(yè)資金支持力度和長期資金規(guī)劃工作，導(dǎo)致企業(yè)短時間內(nèi)使用企業(yè)大量資金，企業(yè)的正常營運缺少資金的鋪墊，產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于短期投資回報。缺乏資金管理意識的企業(yè)，必定對企業(yè)的資金沒有明確、合理的規(guī)劃，長此以往，企業(yè)的資金支出情況混亂，不能清楚地反映每個項目資金的使用狀況，更不能保障資金安全性。

（二）企業(yè)資金管理制度不健全

國有企業(yè)的資金管理制度可以規(guī)范企業(yè)各項資金的使用情況，制度不健全會致使企業(yè)工作人員忽視企業(yè)原有的基礎(chǔ)財務(wù)制度要求，企業(yè)的資金不能得到很好的利用。國有企業(yè)資金管理制度不健全的主要表現(xiàn)為以下三點：一是企業(yè)資金管理模式不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，有些企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)不高，生搬硬套其他企業(yè)的資金管理制度，也沒有考慮資金的時間價值，這會使企業(yè)的資金使用缺乏規(guī)劃性，支出缺乏合理性評估，致使企業(yè)資金得不到很好的利用。二是資金管理手段落后，企業(yè)資金管理制度需要相匹配的管理工作落實才能將資金管理有效性發(fā)揮出來，而現(xiàn)如今有不少企業(yè)的資金控制能力不足，使得資金使用效益低下，企業(yè)在經(jīng)營過程中付出了沉重的代價。三是資金管理制度不全面，企業(yè)經(jīng)濟活動的發(fā)生范圍涵蓋企業(yè)各個部門，那么其相關(guān)制度的制定必然要適用于企業(yè)的每個部門，而在實際情況中發(fā)現(xiàn)，資金管理的工作內(nèi)容僅僅是針對企業(yè)財務(wù)部門，其他部門的資金管理意識不到位，企業(yè)整體資金管理工作脫節(jié)，致使企業(yè)資金管理工作效率不高。

（三）資金管理的風(fēng)險管控工作落實不到位

風(fēng)險管控在國有企業(yè)的資金管理工作中尤為重要，因為該項工作不僅能夠保障企業(yè)資金安全性，還能夠規(guī)避不必要的經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任。資金管理產(chǎn)生的風(fēng)險在企業(yè)正常營運過程中常有發(fā)生，這些風(fēng)險在企業(yè)經(jīng)濟活動的事前、事中、事后3個階段中都有體現(xiàn)。

1.事前——資金預(yù)算不全面。國有企業(yè)對于每項資金支出都應(yīng)提前進行管控，而在實際應(yīng)用中很多資金的使用不規(guī)范，根本原因是每筆資金沒有明確的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)部門不能很好地把控資金使用是否合理。有些企業(yè)的資金管理沒有滲透到企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)中，例如企業(yè)短期和長期利潤目標(biāo)對應(yīng)的生產(chǎn)過程中資金的運作情況，若企業(yè)沒有足夠的資金支持企業(yè)項目的啟動，那么企業(yè)的項目很可能以失敗告終。不僅如此，關(guān)于很多預(yù)算內(nèi)容，財務(wù)人員沒有考慮市場變動和時間價值，導(dǎo)致企業(yè)在實際發(fā)展過程中，資金預(yù)算工作失效，會出現(xiàn)融資周轉(zhuǎn)緊張、資金風(fēng)險失控，甚至出現(xiàn)企業(yè)資金鏈斷裂的情況。

2.事中——資金管控不及時。當(dāng)一項資金在使用過程中發(fā)生風(fēng)險時，若不及時管控，那么企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險是不可估量的，也是企業(yè)風(fēng)險管理的失敗。對于資金的事中管控工作，很多企業(yè)認(rèn)為按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行即可，而忽略了各種可變因素的發(fā)生，例如企業(yè)自身經(jīng)營方向發(fā)生轉(zhuǎn)移、外部市場因素等致使企業(yè)的某個項目資金支出投資回報和預(yù)期效果出現(xiàn)嚴(yán)重的偏差，造成企業(yè)不必要的資金損失。還有一些企業(yè)的風(fēng)險管控人員在發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資金支出存在異常時，沒有及時實施風(fēng)險管控措施，不能減少企業(yè)風(fēng)險損失，風(fēng)險管控工作形同虛設(shè)。

3.事后——資金管理后期總結(jié)不到位。國有企業(yè)的資金管理風(fēng)險是不可避免的，那么在風(fēng)險發(fā)生后，相關(guān)的總結(jié)工作就尤為重要，很多企業(yè)忽略了這一點，只是淺顯地總結(jié)資金使用過程中風(fēng)險對其的干擾和導(dǎo)致資金利用率下降的原因，沒有深究其中的利害關(guān)系，例如對資金風(fēng)險的規(guī)避、減少風(fēng)險帶給企業(yè)的損失以及承擔(dān)該項風(fēng)險后企業(yè)的利潤變化情況。資金管理后期總結(jié)不充分，不能為領(lǐng)導(dǎo)提供真實有效的風(fēng)險管控效益，而在后續(xù)的資金管理過程中，若發(fā)生相同的資金風(fēng)險，也不能及時實施風(fēng)險管控措施，導(dǎo)致企業(yè)再次出現(xiàn)同樣的財務(wù)風(fēng)險損失，那么企業(yè)的資金風(fēng)險管控工作就毫無意義。

三、提高國有企業(yè)資金管理工作效率的建議

（一）增強企業(yè)資金管理意識

國有企業(yè)的風(fēng)險管理意識應(yīng)滲透到企業(yè)各個部門、各個工作環(huán)節(jié)，這是因為只有在全員認(rèn)識資金管理的重要性的基礎(chǔ)上，才能從根源上提高資金管理的有效性。同時企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)明確企業(yè)的短期和長期發(fā)展計劃，財務(wù)部門根據(jù)項目的時間段，合理規(guī)劃企業(yè)各項資金的使用情況，提高資金周轉(zhuǎn)率。時刻關(guān)注企業(yè)資金管理的干擾因素，密切關(guān)注外部金融市場的變化，通過不同的資金管理途徑，從多元化的角度，提高企業(yè)的資金使用效率。企業(yè)的資金使用效率得到全員的認(rèn)可后，不僅能夠保障企業(yè)內(nèi)部資金支出的合理、合法性，盤活企業(yè)資金，還能夠很好地利用外部市場風(fēng)向，全面提升企業(yè)資金使用效率。

（二）完善企業(yè)資金管理制度

完善的資金管理制度能夠全面提高企業(yè)各項資金的使用效率，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟活動。首先，對其制度的完善，應(yīng)從財務(wù)部門本身開始，資金管理制度、體系的選取應(yīng)從企業(yè)自身的經(jīng)營特色出發(fā)，參考市場成功案例，制定適合自己的資金管理框架。其次，應(yīng)及時提高資金管理手段的先進性，例如運用財務(wù)軟件、ERP（企業(yè)資源計劃）管理系統(tǒng)，充分利用這些數(shù)據(jù)管理工具，實時管控資金支出情況，落實資金管理各項工作。最后是將資金管理工作落實到各個崗位上，每個崗位都有責(zé)任和義務(wù)保障資金支出的合理性，同時加強企業(yè)內(nèi)部信息溝通，充分利用財務(wù)與其他業(yè)務(wù)之間數(shù)據(jù)信息的互通，提高管理效率，使資金管理貫穿整個企業(yè)業(yè)務(wù)流程的每個環(huán)節(jié)，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控，有效發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管機制的作用。

（三）落實企業(yè)風(fēng)險管控工作

有效的風(fēng)險管控對企業(yè)的資金管理工作具有至關(guān)重要的作用，風(fēng)險管理涵蓋企業(yè)資金管理的各個工作環(huán)節(jié)。對于事前的資金管理工作，風(fēng)險管控可以預(yù)估企業(yè)的內(nèi)部工作效率和外部市場環(huán)境，以此評估資金預(yù)算的合理性，并通過投資回報數(shù)據(jù)，分析項目實施的可行性，減少不必要的資金支出和財務(wù)風(fēng)險；對于事中資金管理的風(fēng)險管控工作，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金支出存在的風(fēng)險，例如及時了解稅務(wù)政策，避免不合法經(jīng)濟活動的發(fā)生，當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時，及時采取減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的措施；事后的風(fēng)險管控應(yīng)集中于專業(yè)數(shù)據(jù)分析，審核資金使用情況，并對已發(fā)生的資金管理風(fēng)險案例進行總結(jié)歸納，制定一系列風(fēng)險管控措施，避免同樣風(fēng)險損失的發(fā)生。

四、結(jié)語

國有企業(yè)的資金管理能夠細(xì)化企業(yè)各項資金支出情況，對企業(yè)的資金來源和使用情況進行計劃、控制、監(jiān)督和考核，以此保障企業(yè)資金的安全性，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，使企業(yè)保持良性循環(huán)。對此，國有企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識到資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，并在日常營運過程中深究自身資金管理存在的不足，增強企業(yè)全員的資金管理意識，完善資金管理制度，對企業(yè)資金管理工作進行深入的總結(jié)和考核，以此提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平，這樣才可以合理地控制營運風(fēng)險，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。