煤炭企業全面預算管理的體系框架和主要功能分析

陜煤集團神木檸條塔礦業有限公司

引言

近些年來，隨著中國經濟快速發展的同時，我國煤炭工業也取得了長足進步，同時對于新時代的發展改革，煤炭行業進步的同時也帶來了良好的發展機遇。新時期背景下，在激烈的市場競爭中，煤炭行業要認清機遇背后的問題和挑戰。這就要求需要加強煤炭企業經營的內部管理，在這其中，全面預算管理是最為核心的企業管理內容，是關鍵一環。需要企業經營者高度重視，配合現代化的互聯網信息技術，建立一套全面預算管理的系統，可以逐步實現全面信息管理的功能，為企業的發展做出相關決策的依據，保障戰略方針的可行性和準確性，從而讓企業的經濟效益更進一步。

一、全面預算管理相關概述

全面預算管理能夠運用系統化的方式，對企業的整體經營狀況和企業的資本以及企業的財務狀況進行系統化的編制，從而實現一系列的業務管理和行動計劃。具體來說，企業的全面預算管理主要體現在以下3個方面：

（1）管理內容的全面性。煤炭企業的全面預算管理涉及了生產經營的各個方面和各個環節，與生產經營活動有關的預算全部包含在內。

（2）管理人員的全面性。煤炭企業的經營目標和相應部門之間的預算編制都需要全員參與，才能實現全面預算管理的基本目標[1]。

（3）預算管理的全過程性。全面預算管理包含了預算指標的設定和編制，以及預算的執行和監控，也包括預算執行的評價與考核。煤炭企業的全面預算包括了經營預算、企業的資本預算、企業的財務預算三大類，在管理過程中要實現全面的統籌兼顧，才能更好地達到管理目標。

二、煤炭企業全面預算管理的價值

（一）為實現企業的全面預算管理目標提供計劃

煤炭企業有若干個職能部門共同構成，為了實現經營目標，要按照相應的原則明確各個部門的具體目標，在衡量目標達成的過程中需要相應的衡量手段，預算作為一種有效的衡量手段，在一定程度上明確了企業在各個時期的經營總目標，明確了煤炭企業各個部門的具體工作規劃，在此基礎上提高了企業員工的工作積極性，最終促進企業管理目標的實現。

（二）為實現企業的監督控制提供有效的措施

全面預算管理的核心是通過下達預測目標控制約束各個部門的相應活動同時，在預算執行的過程中針對各個部門的行為進行調控和糾正，保證各個部門的經濟活動在相應的標準和制度下進行，進一步保證了企業內部的權責統一和落實，并在執行控制和考評的過程中規范各部門的經濟活動[2]。

三、煤業企業全面預算管理的策略

（一）建立全面預算管理運行體系

煤炭企業做好全面預算管理是一項較為復雜的過程，要保證全面預算管理可以在企業內部發揮切實有效的作用就需要建立一個比較完備的運行系統，這里包含了5個方面：

1.預算系統

一般來說，煤炭公司需要根據自己的公司經營情況來制定一個初步的預算管理系統，這個系統可以根據煤炭公司的采購情況作出一個合理的預算機制，從公司的預算到專業的采購再到組織的合理派發，構建出一個全面預算的流程，這對于保證公司正常運行穩定，財務情況一目了然有著很好的幫助作用，也便于公司明確所有支出成本。構建一個全面預算的預算系統也是對梳理所有工作的前提，可以更好地起到對公司，對財務，對集體組織有效管理的手段之一[3]。有助于煤業公司全面推進全面預算管理。

2.預算指標

煤炭企業在實施預算管理的過程中，需要把所有能夠想到的環節，所有部門需要花費的項目都要考慮到位，支出、收入、成本、消耗和常規經濟活動項目都要有明確的指標來考量，具體可以分為：收入指標，利潤指標，支出指標，活動經費指標等多個指標項目來劃分。

3.定額標準

煤炭企業在內部管理過程當中，需要有一個企業定額的核心標準，在具體實施的時候，所有的預算編制環節都要有完整的執行標準，也就是之前我們提到的指標，這些定額標準也可以反映一個企業的真實經營情況和盈虧情況，包括耗費定額標準，水電定額標準，還有一些關于非生產經營的定額標準等。

4.行為體系

這是為了保證全面預算管理的每一個決定可以得到切實可行的落實而編訂的，在煤炭企業公司內部制定出一套切實可行的執行標準至關重要。以便于在實施過程中可以很好地起到管理監督作用，從每一個細節入手，每一個環節都有相關對應的標準和規范，確保落實到位，這也是全面執行體現公司員工是否按照企業規劃步驟完成工作的最好行動力。

5.考核獎懲體系

一是考核體系為了調動全員積極性和參與性設定一定的考核標準，二是為了給員工作出更好的激勵政策，鼓勵大家有更好的執行力而設置了相應的監督考核，也是為了激勵更好的員工發揮最大經濟價值。

（二）提升財務人員綜合素質

任何企業，財務工作都是重中之重的工作，不能離開財務部門的努力和支持。要求財務人員必須要有扎實的財務功底，要有努力學習的進取精神，提高自身專業能力的同時也要了解更多財務法規，明確企業在經營活動中哪些必須遵守的法律法規是必須掌握的，針對不同的經營情況要善于總結經驗，多參加實踐活動和培訓，開闊專業視野，從工作角度完全分析好當下財務章程制度和相關要求。全面預算管理雖然不完全是財務部門的工作，但是離不開財務部門的努力，因此，財務人員必須具有與時俱進的精神，積極學習相關法律法規，了解政府發布的有關財務編審文獻的最新動態，結合自身實際工作情況，助力企業財務流程良性發展。

（三）提高對全面預算管理的重視

通過全面預算管理能夠幫助企業更好實現對資金和物資的配置規劃，使每一份資源都可以得到最大化地利用，產生最多的效益。并且全面預算管理還可以幫助企業對自身戰略目標的實施情況進行評估和分析，進而更好實現對現金流量的控制。因此在現階段必須將全面預算管理提升到企業戰略發展的角度，提高其在企業經營發展中的地位。

1.健全組織機構，明確各方權責

企業的效益與員工自身的利益是密切相關的，所以在煤炭企業中全面預算也可以稱之為對權力的重新分配，這就有可能會對某些人的利益產生影響，必然會遇到一些阻礙或者問題。因此在當下必須構建起相應的組織機構，并明確權責，細化任務目標。與此同時，在具體的全面預算管理工作中，還必須結合員工的實際情況和切身利益，做到以人為本，充分激發員工的內在潛力，使其在工作中更加主動和積極。

2.促進企業預算目標與發展戰略的緊密聯系

全面預算管理必須與企業的戰略發展密切相連，這樣才可以確保全面預算管理的科學性和有效性[4]。在現階段企業在進行戰略發展決策的制定和實施時，非常重視多元化經營和核心能力的提升，因此在具體的全面管理工作中，必須做好對企業具體經營情況和戰略發展決策的研究和分析，以此為基礎來進行全面預算管理方案和內容的設置，并將其有效落實到實際工作中。同時由于戰略發展決策和目標是長期性的，所以全面預算管理也需要具備長期性，及時根據戰略發展決策和目標的變化而進行變動。

（四）做好控制制度建設與其他工作的對接

在煤炭企業做好全面預算管理工作的同時與其他工作的沖突在所難免，這需要企業的領導層，做好統籌協調，對相應的工作流程進行優化，避免全面預算管理工作與其他工作出現沖突，建立良好的信息共享系統，做到各項管理信息的通暢，并且還要在此過程中注意平衡管理者和員工之間的參與感，在此基礎上打造出良好的企業文化，使各項工作在全面預算管理過程中，都能夠有效解決相應的矛盾。除此之外，煤炭企業在全面預算管理過程中要對全面預算管理的風險評估機制加以改進和完善，結合自身經驗對煤炭企業可能會發生的潛在風險進行識別，建立有效的風險控制體系[5]。企業要建立健全激勵機制，樹立全員參與全面預算管理的意識，推行預算管理工作的責任化，管理層在進行全面預算管理相關工作時要將預算工作明確到具體的個人，并且建立相應的激勵機制，有助于激發員工的積極性和團結性，同時也提高了工作效率。

結語

煤炭企業的全面預算管理比較復雜，在實施的過程中可能會遇到各種各樣的問題，煤炭企業要結合自身的實際情況，做好全面預算管理的預算計劃，并且要保證相應措施能落到實處。在煤炭企業內部要進行自上而下的理念更新，并且構建良好的管理工作范圍，對于全面預算管理的工作做好規劃部署，盡可能想到一些可能發生的問題提前做好處理方案。同時把人力資源的優勢充分發揮出來，做到落實責任制，讓管理工作有條不紊地開展起來。建立健全的管理體系，實現信息化管理，應當充分利用現代科學技術，基于煤炭企業的實際情況，來轉變傳統的管理模式，應用現代化預算管理手段，從而推動煤炭企業的可持續發展。