我國財政收入影響因素分析

雷滔

【摘 要】自從1999年我國提出西部大開發戰略以來，我國關于經濟的發展相繼提出了許多的政策和策略，近年來重慶市居民消費結構也發生著巨大的變化。為此，本文將利用因子分析的方法，以搜集的2008年—2013年重慶市居民消費數據為依據，對數據進行分析，得出重慶市居民消費結構的變動狀況以及變動趨勢，希望促進重慶市城鎮居民的消費往更加積極的方面發展，并在此基礎上為重慶市居民消費結構升級、產業政策的制定和宏觀經濟調控等各方面提供參考依據，同時對重慶市經濟的發展提出一些建議，進而帶動重慶市整體經濟的發展。

【關鍵詞】財政收入；影響因素；多重共線性

一、引言

財政收入對于國民經濟的運行及社會發展具有重要影響。財政收入是政府部門的公共收入，是國民收入分配中用于保證政府行使其公共職能、實施公共政策以及提供公共服務的資金需求。財政收入的增長情況關系著一個國家經濟的發展和社會的進步。在我國，財政收入的主體是稅收收入。因此，在稅收體制及政策不變的情況下，財政收入會隨著經濟繁榮而增加，隨著經濟衰退而下降。同時，一個國家財政收入的規模還要受到經濟規模等諸多因素的影響。因此我們以財政收入為因變量，國內生產總值、稅收總額以及財政支出3個經濟指標為自變量，利用STATA軟件進行回歸分析，建立財政收入影響因素模型，分析影響我國財政收入的主要因素，合理有效地為制定我國的財政收入計劃提供一些政策建議。

二、財政收入影響因素的定量分析

（一）變量選擇

研究財政收入的影響因素離不開一些基本的經濟變量。大多數相關的研究文獻中都把總稅收、國內生產總值這兩個指標作為影響財政收入的基本因素，還有一些文獻中也提出了其他一些變量，比如從業人員數、固定資產投資等。影響財政收入的因素眾多復雜，但是通過研究經濟理論對財政收入的解釋以及對實踐的觀察，對財政收入影響的因素主要有財政支出、國內生產總值和稅收總額。

（二）數據說明

1.財政收入：財政收入，是指政府為履行其職能、實施公共政策和提供公共物品與服務需要而籌集的一切資金的總和。財政收入表現為政府部門在一定時期內（一般為一個財政年度）所取得的貨幣收入。財政收入是衡量一國政府財力的重要指標，政府在社會經濟活動中提供公共物品和服務的范圍和數量，在很大程度上決定于財政收入的充裕狀況。依據不同的標準，可以對財政收入進行不同的分類，國際上對財政收入的分類，通常按政府取得財政收入的形式進行分類，這種分類方法下，可把財政收入分為稅收收入、國有資產收益、國債收入和收費收入以及其他收入等。

2.財政支出：財政支出（通常是指國家為實現其各種職能，由財政部門按照預算計劃，將國家集中的財政資金向有關部門和方面進行支付的活動，因此也稱預算支出。財政支出也稱公共財政支出，是指在市場經濟條件下，政府為提供公共產品和服務，滿足社會共同需要而進行的財政資金的支付。財政支出是一級政府為實現其職能對財政資金進行的再分配，屬于財政資金分配的第二階段。國家集中的財政收入只有按照行政及社會事業計劃、國民經濟發展需要進行統籌安排運用，才能為國家完成各項職能提供財力上的保證。

3.國內生產總值：是指在一定時期內（一個季度或一年），一個國家或地區的經濟中所生產出的全部最終產品和勞務的價值，常被公認為衡量國家經濟狀況的最佳指標。它不但可反映一個國家的經濟表現，更可以反映一國的國力與財富。

4.稅收總額：稅收是國家（政府）公共財政最主要的收入形式和來源。稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。稅收收入是指國家按照預定標準，向經濟組織和居民無償地征收實物或貨幣所取得的一種財政收入。是國家預算資金的重要來源。在我國的稅收收入結構中，流轉稅和所得稅居于主體地位。具體有以下來源：增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、外國投資企業和外國企業所得稅、城市維護建設稅、車船使用稅、房產稅、資源稅、筵席稅、印花稅等。

三、理論基礎

（一）多重共線性的概念

所謂多重共線性（Multicollinearity）是指線性回歸模型中的解釋變量之間由于存在精確相關關系或高度相關關系而使模型估計失真或難以估計準確。一般來說，由于經濟數據的限制使得模型設計不當，導致設計矩陣中解釋變量間存在普遍的相關關系。

完全共線性的情況并不多見，一般出現的是在一定程度上的共線性，即近似共線性。

（二）多重共線性產生的原因

（1）經濟變量相關的共同趨勢

（2）滯后變量的引入

（3）樣本資料的限制

四、模型建立

（一）模型說明

財政收入一般由以下幾部分構成： 稅收收入、國有企業上繳的利潤收入、債務收入以及費用等其他收入，其中稅收收入是財政收入的主要來源。同時，財政收入還受到經濟規模、從業人員數、固定資產投資等諸多因素的影響，這里可以用國內生產總值的變化來說明除稅收以外的其他因素的變動對財政收入的影響。

（二）模型數據說明

本研究報告的數據來源于“中國統計年鑒”采集數據的區間為1982年～2012年數據，如表3-1。

（三）模型建立

由圖形可得：該模型可決系數為0.9999，調整可決系數為0.999，可決系數很高，F檢驗值為38634.86，明顯顯著。但是當a=0.05時，ta/2（n-k）=t0.025（13-4）=2.26.因為財政支出x1和稅收總額x3的絕對值小于t檢驗的臨界值，所以x1和x2的系數不顯著，而且國民生產總值x2的符號與預期相反，這表明可能存在多重共線性。

計算各解釋變量的相關系數，得到下圖

由相關系數矩陣可以看出；各解釋變量相互之間的相關系數較高，證明確實存在一定的多重共線性。

對多重共線性的修改：

將各變量進行對數變換，再對以下模型進行估計：

lny=β0+β1lnX1+β2lnX2+β3 lnX3+U

由stata軟件，分別對y，x1，x2，x3取對數，再進行回歸分析得到下圖

模型估計結果為：

lnY^=-1.000733+0.0025602x1+0.1792136x2+0.8926224x3

（0.6785593） （0.03749） （0.1909802） （0.1531422）

t=（0.07） （0.94） （5.83） （-1.47）

R2=1 調整的R2=0.9999 F=65032.86

統計檢驗：

1擬合優度檢驗：該模型R2=1，調整的R2=0.9999，可決系數很高，這說明模型對樣本的擬合很好。

2.F檢驗：由圖可得F的檢驗值為65032.86，明顯顯著。

對系數估計值的解釋如下：在其他變量保持不變的條件下，如果財政收支出每增加1%，則財政收入平均增加0.25%；如果國內生產總值每增加1%，則財政收入平均增加17.9%；如果稅收總額每增加1%，則財政收入平均增加89%。

所有解釋變量的符號都與先驗經驗預期相一致。即財政支出、國民生產總值和稅收總額都與財政收入正相關。

四、結論分析及政策建議

（一）結論分析

（1）模型最終修正了多重共線性的問題，同時提高了模型的精度，并且使得模型整體以及各變量的顯著性提高，擬合度增強。

（2）國內生產總值對財政收入的影響不顯著，可能是因為稅收收入的速度慢于經濟增長的速度，稅收體制沒有及時的進行改革。

（3）財政支出對財政收入的影響顯著，財政支出的增加很大力度上促進了財政收入的增長。

根據以上分析得出結論：我國的社會主義市場經濟體制還不完善，各方面運作還需要政府實施一定的宏觀職能，職能的有效實施得益于充足的財政力量，其中稅收占很大比重。從以上分析中可以看出，經濟的健康持續發展是保證財政收入的必要條件。

（二）政策建議

基于以上結論我們可以對稅收政策給予以下建議：

（1）兼顧政府和企業兩者利益，把握總體稅負水平。建議在稅收征管明顯改觀、稅收流失得到控制，我國的名義稅負（稅率）與實際稅負之間的差距大大縮小以后，根據國際、國內的宏觀形勢變化，適時調節宏觀稅負水平。

（2）在目前宏觀經濟形勢下，實行穩定財政收入、進行有增有減的稅收結構調整政策，是比較好的選擇。穩定稅收的主要措施仍然是強化稅收的征管，手段上要逐漸淡化以至最終取消指令性計劃指針控制，加快電子化高科技手段管理，真正實現依法征稅，并不斷降低征稅成本。

（3）應盡可能將稅收結構調整與改革和完善稅制有機結合起來。稅收的有增有減都可能涉及到稅制的調整和完善。我們在考慮增稅或減稅時，如果能夠從稅制的完善上多考慮一些，就可以收到既穩定了稅收收入又推進了稅制的科學和合理化的良好效果。

【參考文獻】

[1]計量經濟學[M]第三版.

[2]重慶統計局，重慶統計年鑒[M]（2009-2014）.