提升股份制商業銀行內部控制有效性的探討

唐煜

摘要：近些年來，隨著我國金融行業整體改革的不斷深入，商業銀行在進行自身完善發展的過程中，也按照相關的制度，落實相應的工作。有效的內部控制機制能夠保證股份制商業銀行經營發展更為穩定。在此過程中，商業銀行內部控制的意識也有了顯著的增強，內部控制團隊綜合能力明顯提高。但是，股份制商業銀行在進行內部控制的過程中存在諸多問題，有待進一步解決。本文從股份制商業銀行內部控制的必要性入手，分析當前我國股份制商業銀行內部控制所存在的常見問題，并結合實際提出了加強我國股份制商業銀行內部控制有效性的建議，以期能夠為股份制商業銀行內部控制系統提供有效的幫助。

關鍵詞：股份制商業銀行;內部控制;有效性

近年來商業銀行尤其是股份制商業銀行由于經營管理中內部控制制度不健全和執行不到為，導致銀行重大案件和損失事件發生的案例比比皆是，由此可見內部控制對銀行發展來講是至關重要的。在當前的經濟形勢下，有效處理銀行工作和內部控制之間的關系，是股份制商業銀行面臨的主要問題。在實際的工作中，眾多銀行工作者都將銀行的內部控制與日常的工作管理看成一個工作，片面的認為進行內部控制就能保證日常管理有效進行。但是這二者之間存在著較大的差別，也具備一定的聯系。在市場經濟的大背景下，股份制商業銀行要想更好的增強自身的市場競爭力，應當將內部控制嵌入各項業務經營活動中。

1加強股份制商業銀行內部控制的必要性

內部控制是股份制商業銀行的主要管理內容，其主要是指商業應在運營各項經濟活動的過程中，采取組織、考核等方式，對其進行管理。股份制商業銀行實行內部控制，主要是為了將金融風險進行控制和化解，保證各個業務的穩定發展。股份制商業銀行的主要業務就是經營貨幣，對此實施有效的內部控制制度可以更好的將銀行經營業務落實到位，避免一些不必要的錯誤發生，促進銀行實現利潤最大化的經營目標。加強股份制商業銀行內部控制，是實現商業銀行健康發展的基礎，能夠一定程度上提高商業銀行市場競爭力，也是維持商業銀行內部控制體系穩定運行的關鍵。內部控制得到有效的加強，股份制商業銀行的資產質量會得到有效的提高，促進金融機構運行更為通暢。因此，要想保證股份制商業銀行穩健運行，應當加強股份制商業銀行內部控制的有效性[1]。

2股份制商業銀行內部控制存在的問題

2.1銀行員工對內部控制的認識不足

現階段，部分商業銀行的員工錯誤的認為內部控制和建章立制是一個管理方面，只要建立一定的規章制度，就可以實現內部控制制度的有效性，但是卻在一定程度上忽視了內部控制的業務運作過程，無法實現實時監督。同時，銀行員工無法從根本上認識內部控制的重要性，只是將內部控制的表面工作做好，并未深入做好相關的控制工作。甚至，還有部分員工認為業務發展與內部控制之間存在對立關系，一味追求業務的擴展，忽視金融風險的存在，無法有效落實內部控制工作[2]。

2.2信息傳遞中間環節過于復雜

當前，我國股份制商業銀行的組織結構層次較多，進行信息傳遞的傳導路徑過多。主要原因在于銀行內部的組織結構極為復雜，信息傳遞準確性和及時性得不到保障啊。其中，董事會和高級管理層的管理理念很難迅速、準確的傳遞到基層部門。同時，基層員工在日常工作中發現的一些業務問題，也很難有效的傳達給領導層。此外，當前我國股份制銀行信息收集的手續極為繁瑣，信息傳遞大多采取文件的方式，缺乏高效的信息傳輸通道，對銀行信息傳遞的有效性產生不利影響[3]。

2.3監督制約機制形同虛設

由于我國股份制商業銀行的職能監督部門所負責的范圍過于廣泛，不僅對自己本級行政職能部分負責，還對本級行長負有一定的監督職責，使得監督制約工作無法發揮出真正的實效。同時，就算監督部門查出相關領導層存在的問題，也不敢及時披露。主要是為自身的利益考慮，只能對領導聽之任之。監督部門對于自己的下屬員工犯錯誤，基本上也是盡最大限度偏袒，保持“家丑不可外揚”的態度。因此，我國股份制商業銀行監督制約機制形同虛設。

3加強我國股份制商業銀行內部控制有效性的建議

3.1提高整體員工對內部控制的認識

內部控制對我國股份制商業銀行來講，是一種極為創新性的金融風險防控機制。因此，股份制商業銀行應當提高整體員工對內部控制的認識態度，將管理理念和制度意識深入到員工的內心深處，促進銀行全體員工上下一心，共同建設自身的內部控制理念，更好的運用在銀行的日常經營工作中。對于當前我國股份制商業銀行內部控制認識不到位的情況，商業銀行要在日常的工作中營造一種積極的內部控制氛圍，引導銀行工作人員形成正確的企業價值觀，將內部控制制度作為提高自身專業素養的目標。同時，商業銀行應定期向銀行員工進行內部控制知識培訓，讓整體員工充分的認識內部控制的重要性，加強風險防范意識，自覺將內部控制當成重要的任務來落實。

3.2創造暢通且及時的銀行信息系統

由于我國股份制商業銀行信息傳遞環節較為復雜，信息傳遞實效性不高。因此，商業銀行可以采取以下幾個方法，來創造暢通且及時的銀行信息系統：第一，采取高效快速的溝通方式。商業銀行可以采用計算機信息技術平臺實現信息傳輸，去掉中間環節，可以有效的提高信息傳遞效率。因此，我國股份制商業銀行可以建立并推廣內部控制計算機信息管理平臺，提高信息傳輸的時效性，同時降低一定的運行成本。第二，提高輔助信息渠道的利用效率。輔助渠道是股份制商業銀行員工之間進行交流的有效方式，銀行應充分重視管理層與員工進行交流對話的機會，保證定期開展員工和領導的對話，實現信息的暢通，便于銀行領導層及時了解員工的思想動態，提高員工工作的積極性。

3.3進行實時監控，全程監督

實時監控對于我國股份制商業銀行來講具有重要的意義，是加強內部控制工作的關鍵環節。針對股份制商業銀行內部控制形同虛設的問題，銀行可以實行輪崗制度。例如，財務核算人員需與業務經營工作相互分離，按照相關會計制度崗位的要求，遵循相互制約的原則，合理明確崗位職責和工作權限。不僅如此，重要會計崗位的工作人員要定期輪換崗位。對商業銀行行長進行監督，要綜合考慮稽核派駐制度，將上下級的稽核部門進行有序的管理，使得稽核部門處于一種較高的地位，保證監管部門的獨立性。因此，監管部門進行實時監控、全程監督，及時找出問題，并解決問題，使得銀行內部上下級之間彼此形成制衡機制，發揮各自應有的作用。

4結論

綜上所述，針對我國股份制商業銀行發生的實際情況，對其進行有效的內部控制工作，全面推動內部控制管理體系的構建，已經成為當前銀行發展的重要任務。但是，在落實股份制商業銀行內部控制的具體工作過程中，會面臨一些挑戰，這就需要管理層和員工共同攜手，促進銀行內部控制有效性穩步提高。需要注意的是，我國股份制商業銀行內部控制有效性的提高不是一蹴而就的，需要一個漫長的過程。從宏觀的角度上分析，我國經濟大背景下，外界可以為銀行的發展提供一定的動力支持，使股份制銀行自身不斷的改進和完善相應的內部控制工作。因此，本文從員工、銀行管理層、監督層的角度出發，認真的闡述了當前股份制商業銀行內部控制的解決對策，希望對我國股份制商業銀行的發展起到積極的促進作用。

參考文獻：

[1]岳楊.我國商業銀行內部控制建設存在的問題和對策研究[J].會計師，2016，10（12）：123-211.

[2]胡心怡.內部控制在我國商業銀行風險管理運用中存在的問題及對策[D].南昌：江西財經大學，2019.20（12）：23-43.

[3]王曉東，李利民，王肖瑜，劉鳳軍.商業銀行內部控制存在的問題及對策探討[J].西南金融，2015，12（9）：24-33.

作者簡介：唐煜（1982-），男，漢族，廣西南寧人，碩士研究生，中級經濟師，上海浦東發展銀行股份有限公司桂林分行副行長，研究方向：商業銀行風險管理。