資產評估機構法律責任及風險管理

馬麗鵬

隨著時代的推進，資產評估變得愈發重要，而國家財務部頒發的相關發展規劃，則進一步推動了資產評估的發展。資產評估是一種專業化服務行為，隨著資產評估業務的增進，其發展過程中便易出現一些風險及問題，為了規避風險，促使機構穩定的發展業務，我們需要明確其法律責任，并從出現的風險問題著手進行管理。

在市場需求不斷擴增、國家大力推行的環境下，資產評估較以往而言有了更加廣闊的發展空間。從目前來看，資產評估在資產類評估的基礎上還增添了文化類、玉石等較為特殊的產業。同時，它的業務范圍也不斷擴增，在評估資產的前提下，衍生出了績效評價、資產管理等等。在資產評估業務不斷擴增的同時，相應機構承擔的風險也在逐漸提升。我們應及時分析風險并加以管理，進而降低該工作的風險程度。

資產評估的相關法律責任

相關法律責任的概述

資產評估是機構面向用戶，由專業的資產評估人員對用戶的有形資產、無形資產以及損失、經濟效益等進行評估，進而幫助用戶評估與分析資產的工作。由于資產評估是較為嚴肅、專業的一項服務工作，故而，評估機構開展項目時，需要履行相應的法律責任。履行相關法律責任是評估機構與用戶交涉、接受委托的前提條件。法律責任具體表示，當機構或專業評估人員確定業務并開展評估工作時，倘若被委托方犯下錯誤進而對用戶的財產、經濟等造成損失，那么評估機構或專業人員便要施行相應法律責任。

法律責任承擔主體

在評估機構開展業務活動時，部分部門、協會以及人員將擔負起必要的法律責任，他們是法律責任承擔的主體。這些承擔主體主要包含評估機構、用戶、資產占有者、評估協會、主管人員等。當資產評估工作出現異常，需要履行法律責任時，這些法律主體便要擔負起相應職責，自主、自發性的履行法律責任。從目前來看，我國在資產評估工作中擬定了相應法律主體，但并未明確各主體需要履行的職責以及相應程度。這一點是亟待完善的。

相關形式

在傳統模式下，資產評估通過傳統形式劃分責任，相關形式包括民事、行政及刑事責任。民事責任屬于財產責任，當主體違背法律規定并對用戶的財產經濟等利益造成傷害時，法律主體便需要履行法律責任。行政責任包含一系列相關行政處罰，當主體在違背法律規定的前提下進行資產評估，進而對用戶造成傷害，那么此時，法律主體將承受警告、吊銷營業執照、禁止再進行資產評估等后果。

違背法律法規的因素

在資產評估工作中，機構或專業評估人員違反法律法規大多有一些常見原因，這些原因是違背法律制度的主要因素，以下便將此為重點加以討論。

資產評估工作環境需要更進

資產評估工作是神圣且嚴肅的，評估人員的工作態度大多與機構開設的理念、文化背景等因素相關。換句話來說，機構的文化理念是規范評估人員工作行為、想法的重要因素。若評估人員得不到機構正確的引導，同時，對行業的規范準則沒有確切了解，那么資產評估便無法在良好的工作環境中順利進展下去，進而，評估人員便極可能出現違反法律法規的問題。為解決這一問題，評估機構應積極思索規范工作環境的方法。評估機構應充分了解行業法律法規，將遵法守法納入機構內部的文化理念中，同時，機構應竭力向評估人員宣傳相關法律法規。另一方面，機構還應設立相應懲罰機制，一旦出現不遵守行規的行為，機構便要及時處理。

缺乏良好的評估研究工作

由于資產評估大多具有周期短、對評估人員專業能力依賴性強的特征，故而，機構內部評估人員的工薪大多是有差異的，評估人員薪酬相同的現象極少發生，同時，完全依照法律法規執業的人員也是較少的。為了確保資產評估工作順利進行，評估機構應積極推進業務進展下去，同時，管理人員也應及時跟進，規避風險。為了促使評估人員執業達到規范，在調查文獻后，筆者認為，評估機構可在業務項目的進展過程中，開設資產評估研究工作。開設該項工作的目的在于，促使資產評估法律準則能夠確切落實到評估流程的每個環節中，進而提升資產評估工作的規范性，促使機構穩定、規范的發展業務。不僅如此，這種方法還能夠降低資產評估出現計算失誤、程序執行錯誤等問題的概率。

機構內部新老人員存在不協調因素

資產評估工作對評估人員的專業能力要求較高，從近幾年資產評估行業的發展來看，資產評估師正愈來愈受到人們關注，許多在讀大學生、職場人員均考取了該項證書，獲得了資產評估師的資格。評估機構在招聘評估人才時，往往能夠探尋到專業素養優秀的青年，然而，當人才進入機構內部后，其能否得到晉升、是否能夠通過工作得到歸屬感，便與企業的相關機制息息相關。從資產評估的行業特質來看，該行業對從業人員專業要求高，機構內人才外溢的可能性較低，這種情況使得老一輩的開拓者較為穩定，很少出現股東退出、晉升的現象。2.4信息化建設不夠完備

在信息技術逐步完善的今天，各個行業均在想方設法引入信息技術。隨著科技的不斷更迭，我們無法預估智能技術在資產評估行業起到的作用。倘若資產評估行業不能及時引入信息化技術，那么最終信息技術能否取代資產評估將尚未可知。從目前來看，評估機構若想在行業中穩定發展，便要順應時代，積極運用現代技術來提升資產評估工作效率。機構可參考以下幾點，首先，機構應及時調整內部人才結構，在順應發展現況的前提下完善發展戰略。其次，企業可提升評估系統的自動化效果，積極完善內部數據庫。最后，機構要引起風險管理意識，并為未來的轉型提供基礎條件。

風險管理的方法及建議

隨著資產評估行業的日益發展，該項服務工作的風險也在不斷提升。在調查實際案例并分析相應條款后，本文從資產評估存在的風險著手，并圍繞風險管理給出相應建議。

優化法律責任體系

若想資產評估工作順利進行，我們首先要明確存在的相應法律責任，并依照相應法律規定來約束及規范該項工作。然而，從目前來看，資產評估并未設立專業化的法律規定。若缺少專業化法律責任作為約束，那么評估機構內部將可能出現多方管理等問題。故而，現應盡快健全法律責任體系，積極圍繞資產評估進行立法，及時修訂資產評估相關草案，從而進一步規范行業標準。

健全組織隊伍，規避風險

企業若想得到穩定發展，便要從可持續發展方向著手，盡可能規避資產評估存在的風險。為達成這一目的，企業可先從評估人員考慮，健全且完善的組織隊伍是提升資產評估有效性的必要因素。而評估人員更是開展業務的重要人物，為了促使員工有更良好的工作產出，機構應及時對員工進行培訓，規范評估人員行為。

嚴格依照法律規范開展業務

隨著《資產評估法》的確立與推行，我國該行業的行業規范較以往已有了明顯不同，同時，法律法規也已更加完善。從現今的發展來看，隨著評估規定的確立，行業例行慣例及評估規定間存在一定的不協調性，許多機構在相關法律責任推行后，并未將其放于規范準則的第一要位，這一現象不利于機構展開風險管理工作。為了確保機構在法律規范制度內執業，我們便要及時調整資產評估規定，并將其作為開展業務的重要因素，如此便能夠進一步規范資產評估工作。法律責任也有其相應的功能所在，首先，我們應明確，法律責任包含指導機構執業的功能，在機構開展業務時，唯有在評估準則指引下，才能更好地詮釋執行條款內容，進而才能達到有效更新信息并及時解決問題的目的。

在市場需求不斷擴增的前提下，資產評估逐漸被各行業所關注，在我國經濟發展愈發多樣化的時代中，資產評估涉及的領域也在逐步擴大。履行法律責任是開展業務工作的必要前提，而規避風險，及時做到有效風險管理則是機構穩步發展的核心要素。我們應謹記主體需要履行的法律責任，明確易違反法規條約的主要原因，及時探尋現階段發展存在的問題并做到有效風險管理，如此才能真正提高企業發展效益。

（運城學院）