營改增背景下建筑企業稅收籌劃研究

羅劍

現如今，我國建筑工程快速發展，建筑企業在營改增大背景下的稅收籌劃工作雖然取得了一定的成果，但是工作中仍然暴露出了一些問題。這些問題不僅影響了建筑企業的健康發展，還影響了經營工作的高效開展，不僅給企業也給市場帶來了一定的消極影響，也大大在增加了企業的管理難度。本文主要圍繞營改增給建筑企業稅收籌劃工作帶來的影響展開討論，并探討了營改增背景下建筑企業稅收籌劃工作的開展策略，希望對我國建筑企業整體管理水平的提高起到積極作用。

伴隨社會建設速度的加快，經濟發展水平也逐步提高，建筑工程行業作為我國最為重要的支柱性產業之一，也取得了舉世矚目的成就。不過，伴隨著建筑工程行業的發展，隨之而來的是建筑行業越發激烈的競爭，這給建筑企業提出了巨大的挑戰。要想在市場中占有一席之地，提升企業競爭力，企業要緊跟時代發展的腳步，在提升建筑工程管理水平的基礎上，還要在市場中明確自身定位，響應國家的號召，做好營改增背景下的稅收策劃工作。企業在創造更多經濟效益的同時，還能盡可能降低經營風險，讓企業穩定發展。建筑企業通過加強營改增背景下的稅收籌劃工作，還能為企業未來的發展之路鋪下堅實的基礎。

營改增對建筑企業

稅收策劃帶來的影響

給企業稅務帶來的影響

建筑企業在實際經營的過程中，響應國家號召，落實國家出臺的營改增政策是非常必要的，也是勢在必行的。將國家營改增政策切實融入到企業日常經營中對企業的發展也是不可或缺的，它能讓企業更加順應時代的發展，具備更強的競爭力。營改增政策不僅能夠讓企業的稅收管理更加精確、提升稅收工作質量，還能減輕企業在經營過程中遇到的壓力，更重要的是，落實營改增政策還能最大限度地減少建筑企業經營管理中可能遇到的資金風險，規避那些因為資金短缺、經營成本過高而造成的嚴重問題。如果沒有嚴格落實營改增的稅收相關政策，企業在工程建設的過程中，會比較容易發生資金問題，造成工程建設停滯，影響企業的正常經營活動，另外還會導致施工成本增加，甚至出現資源浪費，為企業的成本管理造成阻礙。而營改增政策的出臺對上述問題就提出了較好的解決方法，它能夠針對建筑企業進行資源優化配置，不僅能夠適當降低建筑企業的稅務負擔，還能為企業創造更好的發展空間。但是，根據營改增稅務政策的落實情況來看，由于建筑企業自身管理模式上的普遍弊端，導致稅務政策并沒有達到預期的效果。現實情況是，在營改增政策實施后，很多建筑企業沒有加大力度進行稅收籌劃工作管理，反而導致企業的稅務資金增加，不僅加重了企業的稅務負擔，還制約了企業的健康發展。

給企業風險管理帶來的影響

建筑企業在開展經營工作難免會遇到管理方面的問題，這些問題中，包含合同問題、造價問題等，這些都會對工程的良好開展帶來影響。如果企業能夠合理利用營改增政策，就能夠讓建筑工程的合同價格長時間保持規范，還能顯著提升建筑企業工程造價管理工作水平。不過，從實際管理的角度來看，建筑企業施工中自己的使用量通常都較大，如果沒有切實的政策保障，大量的資金投入也會給企業帶來巨大的風險，而且這種風險一旦真切地演化成問題，企業通常是難以負擔的。另外，在上級單位沒有及時撥付工程款的情況下，工程可能因為資金不足而無法正常推進。和傳統的稅務管理模式相比，營改增稅收方式有其明顯的優勢，那就是它轉變了建筑企業的稅收管理模式，讓納稅過程變得更加便捷、高效。

營改增背景下建筑

企業稅收策劃的方法

轉變觀念，提高稅務管理工作的水平

在營改增的背景下，要想提高建筑企業的稅務籌劃工作水平，企業管理人員可以嘗試從以下幾個方面入手：

首先，建筑企業管理人員要以身作則，率先轉變自己的觀念，加強學習，對營改增稅制改革的積極作用有更加全面、深刻的了解。同時，建筑企業管理人員還要摒棄傳統思維，嚴格約束自己的行為，從思想和行為的雙重角度出發，讓企業內部全體員工都能提高對稅收籌劃工作的重視，將營改增政策精神貫徹到日常工作中，在實際運營中對企業產生影響。管理人員還要堅持學習，儲備相關知識，讓思想緊跟時代。在實際企業運營的過程中，企業管理者還要善于發現國家政策中一些能夠對企業發展起到積極作用的優惠和扶持政策，結合自身情況對其進行應用。而在處理稅務工作時，相關部門的稅務工作人員也要積極轉變觀念，通過對稅務工作進行監督，來確保企業能夠落實稅務管理工作，避免過程中可能發生的問題——如建筑企業管理人員為獲取更多利益而虛開發票等一系列有損國家利益的行為。

其次，建筑企業落實稅收籌劃工作時，還要對風險進行嚴格管控，在確保足額繳稅的基礎上，還要嚴格控制用工數量的增加和設備數量的增加。一旦需要購買相關設備，增設相關人員，相關部門需要依據國家規定使用增值稅專用發票，并根據國家政策對稅費進行抵扣。

加強企業管理，讓資源的利用更加合理

建筑企業在進行工程建設時，由于工程需要會頻繁出現大批量購入材料的情況，采購設備也經常會大筆投入，如果企業內部沒有形成完善的管理，這種大筆的支出有可能對企業的資金穩定帶來影響，如果沒有經過事先周密的規劃，大筆資金的支出還會影響企業的正常運營。在企業購入大型設備的情況下，企業可以將其劃入成本費用的范疇，進行稅費的一次性抵扣。在營改增的背景下，企業采購設備還可以開具增值稅發票，提高了企業對于發票的管理水平。企業需要充分利用這一政策，充分進行稅費抵扣工作，適當降低企業采購設備的投入。為了達到這一目標，建筑企業需要在進行稅收籌劃工作時充分考慮自身的實際情況，合理選擇供應商，保證設備的質量和性能，為工程的良好推進提供有力支持。另外，企業還要盡可能縮減經濟投入，對資金支出進行嚴格管理，充分發揮資金投入的效能。除此之外，在條件允許的情況下，建筑企業還可以通過發行債券的方式進行融資，也可以通過向銀行貸款的方式來獲得經營資金，增加企業的資金儲備，并對資金的使用進行更加合理的分配。需要注意的是，企業稅務籌劃工作進行時，企業應該以經濟合同為準，從全局角度完善稅務籌劃工作，并將稅務籌劃工作落到實處，避免企業稅務負擔過大。

提高籌劃工作水平，讓稅務管理更加科學

建筑企業要想提高稅務籌劃工作的質量，需要從成本和稅率兩方面來進行管理。企業管理人員可以根據企業實際情況來選擇納稅人的身份。在采購建筑材料時，應將合作人的身份作為一個重要因素予以考慮。在進行稅收籌劃工作時，建筑企業要盡可能減少和自然人進行合作，這樣做的目的是提高企業稅務管理工作的水平。與此同時，相關部門還要給企業一定的扶持，適當縮減企業附加稅，降低稅金繳納額度。另外，在營改增大環境下，建筑企業有必要加強稅務籌劃，充分考慮各方因素的影響，讓稅務管理更加科學。

營改增背景下，企業的稅收籌劃變得越發重要。企業管理人員首先要打破思維的壁壘，主動轉變觀念，提高對稅務工作的認知，并通過科學的方法來提高稅務籌劃工作的水平，在創造更多利益的同時，讓稅務工作水品得到切實提升。本文簡單分析了營改增背景下企業稅收籌劃工作的影響，并提出了幾種優化稅收籌劃工作的方法，希望對廣大建筑企業良好發展起到積極作用。

（廣西科技師范學院）