企業財務管理探析

于洋

對于企業來講，開展科學有效的財務管理工作，是保障企業資金正常流轉，并且保障企業今后經濟效益的重要前提。但是從目前的情況來看，我國仍然存在企業財務管理工作人員對目前企業財務中所存在的問題了解不足的狀況，因此，深入分析企業財務中所存在的突出問題，制定有針對性的企業財務管理優化方案，是相關工作人員必須要關注的重要問題。基于筆者經驗，本文首先對我國企業財務管理工作中所涉及的要點進行了概述，并在此基礎上，分析了我國企業在財務管理工作中所存在的一些問題，最后建設性提出了企業財務管理的優化途徑，希望本文能夠為從事企業財務管理工作的人員帶來有效幫助。

一、企業財務管理要點解析

企業財務管理，包含了相當豐富的內容，涉及到很多不同的方面。要想將財務管理工作落到實處，取得理想效果，就需要把握要點，抓住財務管理的關鍵所在。

（一）投融資管理

對于企業來講，最為現實的目標就是獲得更豐厚的經濟利益，并且盈利同時也是彰顯企業實力的重要途徑。對于企業來講，需要持有一定量的資金，采用借貸形式獲取生產材料和員工工資支付，這樣能夠讓企業可以通過資金來獲取更多的財富。從現實的企業運營管理中不難發現，一個正常企業在日常發展中有一個必不可少的流程就是在生產環節開展各類擴大生產規模的項目投資，或者憑借融資的方式開展再投融資，在企業的正常融投資管理也能夠在一定程度上保障企業的正常運轉。

（二）現金流管理

所謂現金流管理，指的是企業圍繞自身的投資運營活動，而構建的管理體系。它是對目前或者將來一段時間當中企業現金流動在數量和時間方面所進行的計劃、控制、安排以及評價。所以，對于企業來講，現金流管理內容不但包含企業針對現金使用的控制系統的建設，同時又涵蓋了報告一段時間內企業對現金使用情況的評價結果。綜上，現金流管理是一個內容較為豐富的系統。另外，現金流是基于收付實現制理論來進行計量的，和企業的實際資金流動狀況高度統一。因為權責發生制在計算利潤的過程將會產生許多不可控制的因素，所體現的財務信息也會有一定片面性，所以使用現金流信息來彰顯企業的支付能力、債務償還能力、資金周轉能力等，將會給企業的運營決策帶來更大的幫助。

（三）應收賬款管理

所謂應收賬款，指的是企業通過在產品銷售、提供服務等方面的業務，向購貨單位或者接受服務單位收取款項的行為。它是企業銷售產品、提供服務過程中所形成的債權。針對應收賬款的管理，主要有以下三點意義：第一是通過應收賬款管理，增加企業產品的銷售量，并以此增加企業經濟效益;第二是降低庫存，減小企業用于倉庫管理等方面的成本;第三，應收賬款是企業應收但尚未收到的賬款，是企業為了增加銷售量和利潤的重要方法，所以針對應收賬款項目，需要采取合理的管理策略。

（四）成本管理

所謂成本管理，指的是企業從產品設計、產品生產、產品銷售以及最后的售后服務流程中，根據全部消耗所產生的成本，費用所開展的管理行為。成本管理是我國企業在日常運營管理過程中的一項重要內容，在企業生產運營中具有十分重要的意義，企業的成本控制管理水平不但影響著企業的生產運營效率，并且還會對企業的競爭能力造成直接影響，讓企業具備抵抗來自于內部和外部壓力的能力，提升企業在激烈市場環境中的競爭力。

二、當前企業財務中的問題反思

從目前企業財務管理的具體開展來講，尚且存在一些問題，導致財務管理工作，沒能達到理想的效果。對于這些問題，財務管理人員就要形成充分理解和認識，明確這些問題的具體表現。

（一）融資成本高

從目前的情況來看，中國的絕大多數資金主要集中在商業銀行、基金會、保險公司、外商投資人員。加上中國國情具有一定特殊性，因此，針對企業的投融資活動來講，不僅存在有較多的限制，同時，融資成本相對較高，即目前國內企業的最常見融資渠道是通過銀行，但銀行在中國屬于體制單位，辦事效率相較低，對風險的態度非常謹慎，不符合企業融資需要便捷、高效的理念，同時銀行渠道下，企業的融資成本過高，這對于企業的財務管理工作將會帶來十分顯著的影響。

（二）現金流不足

在當前時代背景下，企業極度渴望增加自身規模，改變自己在市場上的地位。因為規模經濟擁有依靠降低成本來實現經濟利益提升的特點，所以對于企業來講有著非常巨大的誘惑力，而完成這一目標的前提是增加企業的現金投資力度，長此以往，必將會造成企業的現金量不足，制約企業的先進儲備，其最為顯著的特征便是企業現金流出量快速增加，但是現金凈流量快速下降。現金流不足，最為直接的影響便是企業針對各類財務風險的應對能力將會受到削弱，若企業遭遇市場困境，同時現金流不足，將不得不在今后一段時間內，面臨成本增加的危局。

（三）賬款回收慢

相關數據顯示，中國各類企業的應收賬款占企業流動資金的比例約為50%，遠遠超過西方發達國家20%的整體水平。企業之間相互拖欠款項，造成賬款逾期，賬款回收慢的現象非常普遍，已經成為國內企業經濟運轉過程中一項亟待解決的問題。根據專業機構的數據統計分析，在發達市場經濟背景下，企業逾期應收款項應為企業總應收款項總額的10%以下，但是在中國，這一比例通常在60%左右，就導致企業賬款回收速度慢的原因進行分析，大致可以總結為以下三點：第一是企業出于擴大市場份額的需要，在當前競爭激烈的市場環境中，賒賬銷售便成為了企業提升自身銷售規模的重要途徑;第二，目前國內企業缺乏誠信意識，故意拖欠款項的問題較為普遍;第三，整體來講，國內企業管理人員通常只關注銷售而輕視應收賬款管理在內的相關問題，而在實際操作中，這些管理人員對于應收賬款管理的相關理論技能掌握都處在相對空白的狀態。

（四）經營成本高

整體來講，當前國內大部分企業財務管理部門工作人員的成本管理意識較為缺乏，致使其在成本控制力度上有所欠缺。例如：由于部分企業沒有對成本目標進行明確規劃，另外還有一部分企業雖然制定了成本目標內容，但是在實踐過程中缺少有效的施行措施，致使企業對成本的控制完全沒有體現出來，導致企業出現人力資源、物力資源、財力資源的浪費，讓企業的經營成本居高不下。

三、企業財務管理的優化策略

針對目前財務管理存在的問題，企業財務人員需要把握問題所在，對癥下藥，采取合理措施來優化管理，確保可以讓財務管理取得更好效果。

（一）多渠道融資降低融資成本

在企業融資方面，可以通過以下渠道降低企業的融資成本：第一，基于企業文化，和運行項目，制定企業的融資管理規則，讓企業的資金能夠處在相對安全的環境中，第二，在融資活動開始之前，財務管理人員需要開展融資結構分析，由此實現資金使用的透明化;第三，基于相關的流程和企業利益優先原則，制定融資方案，最大限度減小企業融資風險;第四，建立融資主體方向，企業應當在自身所專長的范圍內進行投資;第五，企業需要對歷史上的融資結果進行總結，獲得經驗，讓企業能夠找到商業價值相對較高的融資項目。

（二）加強現金流的管理控制

筆者認為，企業良好的現金流管理，能夠提升企業對于各類風險的抵御能力，因此，需要從以下幾個方面強化企業的現金流控制。第一，企業需要以實現價值最大化作為目標，實際上，企業財務管理的目標是實現企業經濟效益最大化，現金流管理是企業財務管理的重要構成元素之一，在開展相關決策活動的過程中，需要基于價值創造導向原則;第二，使用各類合法管理手段，常見有預測、決策、預算、控制、分析等方法，開展現金流管理，規劃企業各類運營活動、投資活動、籌資活動等有序開展，實現企業自身價值的最大化;貫徹企業財務管理全流程，包含現金和資金的流轉，現金是企業資金流轉的終點和起點，因此需要把現金流量管理在企業運營的全過程得到施行;第四，財務管理人員需要全面衡量各類風險，現金在流入和流出的過程中涉及到多種風險，存在有較強的不確定性，因此企業的現金流管理不但要關注現金流數量，還需要從時間分布特征方面和現金流量的不確定性方面開展相關管理活動。

（三）做好應收賬款的催收工作

整體來講，應收賬款是我國企業基于賒銷形式進行產品銷售或者提供服務各類客戶收取的款項，它是企業財務管理工作中的重要組成部分。在當前市場競爭環境空前激烈的大背景下，正確使用賒銷模式，強化對應收賬款的催收工作非常重要。第一，企業需要設置專業的應收賬款催收部門，并聯合銷售部門和財務部門對各類款項進行跟蹤、監控、分析，并通過審核部門開展管理;第二，針對存在的逾期應收賬款，企業需要開展相關工作，積極尋找債務重組的可能，爭取實現對債權的回收;第三，建立相關的信用標準，所謂信用標準，是給予用戶賒銷的最低條件，通常用逾期的壞賬損失率來進行表示，企業需要基于信用標準要最大限度增強市場競爭力、增加銷售量、降低違約的可能性。

（四）優化經營削減整體成本

為了預防企業內部的成本管理出現混亂，強化企業的運營活動，以此實現對成本的有效控制是其中最為有效的途徑，基于這一背景，企業需要從以下方面開展工作。第一，增強企業內部工作人員的教育，提升其制度執行力度，讓企業的運營管理得到規范化，由此實現對成本的有效控制;第二，合理使用現代化信息技術，通過強化和外界信息的交流互動，及時向管理人員傳遞成本信息，保障信息的真實性，實現降低企業成本的目的。

結束語：

整體來講，企業的財務管理工作，涉及面廣，內容也相對較為復雜，企業財務管理部門工作人員以及其他員工，需要充分認識到財務管理工作的重要性，充分分析當前企業財務管理工作中暴露的突出問題，探尋問題的有效解決途徑，實現對問題的妥善解決。