科研院所績效評價指標體系設計

劉毓君 劉靜

【摘 要】 農科院畜牧獸醫研究所是我國畜牧獸醫科研重大基礎應用研究和高新技術研究的主陣地，如何持續推動研究所在畜牧獸醫科技創新、鄉村振興、人才培養及國際合作等方面持續深入至關重要。平衡計分卡作為一種先進的綜合性考核工具，代表了國際最前沿的管理思想，對其進行適當改造并在農科院畜牧獸醫研究所進行應用不失為一項極具價值的有益嘗試。文章在概述平衡計分卡理論依據的基礎上，構建了山西省農科院畜牧獸醫研究所以平衡計分卡為基礎的績效管理體系，并對績效考核中的權重賦值及分值確定方法進行了細化，試圖建立起一套適用于畜牧獸醫研究所的績效考評特有模式，以期充分釋放科研創新活力。

【關鍵詞】 平衡計分卡; 績效管理; 農業科學研究院; 畜牧獸醫研究

【中圖分類號】 F231;G311? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2020）22-0059-07

一、引言

作為專門從事農業經濟與政策研究的非營利性科研機構，農科院畜牧獸醫研究所長期以來一直致力于開展畜牧獸醫研究相關的基礎性、公益性、前瞻性工作，為推動農業經濟理論創新和發展提供有力支撐。鄉村振興戰略規劃背景下，國家各類項目評選及特殊津貼不斷向農業科研專業技術人才傾斜[ 1 ]，同時對各級地方畜牧獸醫研究所的績效考核提出了系統全面的要求。平衡計分卡作為系統性現代績效管理工具，可以通過因果關系鏈整合平衡各項考核指標，輔助科研人員明確畜牧獸醫研究所創新發展目標，達成良性考核氛圍，激發科研熱情，從而幫助科研院所等非營利性機構更好地適應現代化建設的轉型升級[ 2 ]。

本文以山西省農業科學院畜牧獸醫研究所（以下簡稱山西農科院畜牧所）作為研究對象，針對內部管理現狀為其設計基于平衡計分卡的績效評價體系，著重強調農科院畜牧所應當將戰略目標作為核心，搭建適用于科研院所的特色化平衡計分卡四維框架，建議重點關注科研創新成效、科研支撐、內部流程及學習發展四個維度，把握指標之間的戰略協同關系，以考核結果作為科研院所加強創新服務工作、提升投入強度、調整人員編制等方面的重要依據，從而形成一套科學合理、高效創新的績效管理指標體系。

二、科研院所應用平衡計分卡進行績效管理的理論基礎

（一）科研院所引入平衡計分卡的必要性和可行性

為響應“十三五”科技創新號召，近年來我國各級地方政府大力推行農業科研項目培育工程，設立培育基金給予專項支持，出臺一系列科研獎勵制度用以激發廣大科研人員從事科學研究的積極性。然而，迅速增長的科研投入規模背后也暴露出愈發明顯的科研預算績效考核等內部管理問題[ 3 ]。部分科研院所績效考核設計明顯與現實戰略目標脫節，指標設定缺乏普適性，整體設計缺乏科學依據，嚴重制約著科研院所內部管理水平[ 4 ]。2016年，國務院印發《國家創新驅動發展戰略綱要》，明確提出科研院所應當進行分類評價，實施績效評價，為科研院所的績效管理創新改革提供了廣闊的政策空間。平衡計分卡作為一種新型績效管理體系，有效平衡了短期和長期目標、財務和非財務目標、滯后和領先指標、外部和內部業績視角[ 5 ]，這種多維“平衡”恰好契合科研院所現代績效管理的需要，可以幫助科研院所將各價值要素協同形成合力。

首先，平衡計分卡的核心是以多個因素相互驅動的因果關系展現組織的戰略軌跡，因而建立基于平衡計分卡的績效管理體系的前提是保證科研院所戰略發展目標清晰明確[ 6 ]。其次，考慮到科研機構的性質和戰略方向的特殊性，平衡計分卡的現實應用要求應用組織本身必須擁有較強的內部管理基礎，配套以較為健全的內部控制規章制度[ 7 ]，同時保證各項績效評價指標易于獲得，基礎數據健全[ 8 ]。此外，平衡計分卡的運用也對團隊的受教育水平、戰略執行的專業知識與能力及對新事物的接受程度提出了較高要求，特別是中高層管理人員的素質水平尤為關鍵[ 9 ]。

（二）科研院所引入平衡計分卡的可能性

平衡計分卡體系最初是由美國哈佛商學院學者卡普蘭與諾頓于1992年提出的，主張從財務、客戶、內部運營、學習與成長四個維度來評價企業業績[ 10 ]。盡管科研機構屬于非營利性組織，但其同樣具備與企業相似的組織性和競爭性，平衡計分卡不僅是一種績效考核工具，而且可以作為戰略研究、制定、執行及戰略協同的有效工具[ 11 ]，其精髓與科研機構的最終價值目標是契合的。中國運載火箭技術研究院運用平衡計分卡對全所綜合評價制度進行了整合創新，以適應火箭研究院所面臨的二次創業背景下市場化轉型形勢要求[ 12 ]。中國熱帶農業科學院S研究所借助平衡計分卡管理工具構建起農業科研單位績效評價指標體系，并繪制出戰略地圖[ 13 ]，同樣驗證了平衡計分卡在科研院所績效工作中的適用性與可行性。

以組織理論為基礎，科研院所是為實現科研目標而建立起來的開放性社會單位，擁有靜態的組織結構、動態的組織行為、生態的組織環境和心態的組織意識，而平衡計分卡的四維經典指標體系的精髓與其是契合的，可以體現出科研院所內部重要管理變量之間的微妙平衡[ 14 ]。結合系統論和項目管理理論，科研院所績效管理應當考慮到科研活動周期、科研活動成本、科研活動范圍等多重因素，進行績效考核體系設計時需要對科研活動的多目標性以及生命周期等進行重點關注[ 15 ]?？紤]到公益性科研機構的特點，同時秉承平衡計分卡指標體系設計的層次性、系統性、數據可獲性和合理有效性原則，可以將科研院所的平衡計分卡指標體系大致設定為科技技術產出層面（包括科研成果產出、科技活動效率等二級指標）、社會層面（包括社會滿意度、成果產業化及市場份額等二級指標）、內部業務流程層面（包括財力投入、人力及管理投入等二級指標）、學習與成長層面（包括學術科技活動交流、科研人員素質及后續教育等二級指標）四個維度，引入專家打分法、層次分析法、熵值法等一系列數學方法量化指標[ 16 ]。借助平衡計分卡績效管控體系，可以推動科研院所實現自我創新及服務創新，為科研院所的戰略目標實現提供有力保障。

三、基于平衡計分卡的畜牧所績效管理體系設計

（一）山西農科院畜牧所引入平衡計分卡的必要性

在農業“調結構、轉方式、促改革”的發展背景下，農科院畜牧獸醫研究所作為實現畜牧產業創新驅動發展戰略的生力軍，需要貫徹中央指導文件精神，落實成果轉移轉化、現代院所制度建設、科企合作、人員激勵等方面的改革創新，同時應當配套現代化績效管理體系，推動科研管理體制機制進一步健全完善。

盡管山西農科院畜牧所自20世紀80年代就開始引入傳統模式績效評價，但受困于科研工作的專業性、科研過程的復雜性、成果轉化的多樣性等因素，對科研院所績效考評的測評體系往往難以全面而完整。山西農科院畜牧所在過去的績效考核實務工作中，存在績效評價與研究所戰略聯系不緊密、難以在基層落地的情形，科研人員對研究所整體戰略目標缺乏認識，多數指標評價依據模糊，缺乏實際操作性。由此可見，將平衡計分卡引入山西農科院畜牧所績效管理具有現實需要性。

（二）山西農科院畜牧所引入平衡計分卡的可行性

建所60余年，山西農科院畜牧所的科研工作始終圍繞現代畜牧業發展的產業需求展開，戰略目標明確定位于推動畜牧業科技創新發展。全所配套出臺科研項目經費管理、人員管理、實驗記錄及成果轉化等各項規章制度及配套細則百余項，擁有較為健全的科研活動管理體系及合理的財務核算監督體系，以“追求創新、重點跨越、支撐發展、引領未來”作為發展理念，配備有一支梯次合理、素質優良、具有一定開拓創新能力的人才隊伍。

同時，山西農科院畜牧所配備有現代化內部信息處理系統、大數據等一系列先進技術，使得平衡計分卡績效評價體系設計的關鍵指標以及相關信息可以及時取得。伴隨改革發展，未來畜牧所將可能面臨考核樣本數據擴大、數據結構種類變化等新情況新問題，同樣也可以借助大數據技術所具備的文本挖掘、深度學習、處理分析異構數據等能力，信息技術的快速發展為畜牧所績效管理模式升級鋪平了道路。

（三）山西農科院畜牧所引入平衡計分卡的可能性：體系設計

經典的平衡計分卡的四個維度包括顧客、內部業務流程、學習發展創新和財務，根據研究所現實情況，本文選擇將四維度改造為科研創新成效、科研支撐、學習發展和內部流程組成研究所的平衡計分卡績效管理體系。圖1列示了以山西農科院畜牧所為例的平衡計分卡基本模型設計。

結合山西農科院畜牧所實際情況，本文計劃選取科研項目（立項）、獲獎情況、市場轉化、論文專著四方面作為評價科研創新成效的關鍵（一級）指標。研究所最主要的任務就是完成科研成果的轉化，因此，科研創新成效維度是績效考核的核心內容，是其他三個維度必須支撐的對象。

科研支撐維度以科研條件、相關利益體的評價作為關鍵（一級）指標，反映科技人員和政府、學生的積極性，關注該指標的目的在于提高科研活動效率，促進科研成果創新。

學習發展方面，畜牧所長期以來一直通過崗位輪換、在職培訓等多種形式提高科技人員的專業素質，為了真實反映研究所當前的發展潛力，選取科技人員資質、培訓層次和崗位變動作為關鍵（一級）指標，以此反映科研單位綜合實力，其他三個維度存在的問題和差距需要依靠組織成員的學習與成長才能解決。

內部流程維度選取財務管理、科研機制、后勤服務3個指標作為衡量管理職能效率的標準。內部流程維度是研究所改善績效的重點和起點，是組織高效運轉的關鍵。

1.基于平衡計分卡的績效管理考核指標設計

利用評價維度和指標，平衡計分卡可以幫助管理人員了解研究所全貌，并切實履行自身的定位和職責，以下將采用關鍵績效指標（KPI）原理對組成平衡計分卡四個維度的指標體系進行分解，具體見表1、表2。

2.基于平衡計分卡的績效管理評分標準設計

（1）科研創新成效維度評分標準

科研創新成效維度評分包含科研項目、獲獎情況、市場轉化及論文專著四個方面?？蒲辛㈨椂壷笜说木唧w評分標準模板見表3。同時還應當對論文專著、市場轉化、科研成果獲獎情況進行類似的表格設計，此處省略。

（2）其他量化指標評分標準

對各指標項目在規定的考核周期結束時所獲得的績效結果即達到該指標原制定的預期目標值的百分比劃分等級，完成率≥85%為A，75%～84%為B，65%～74%為C，≤65%為D。對應分值：A=3.01～4.00（分）;B=2.01～3.00（分）;C=1.01～2.00（分）;D=0～1.00（分）。具體見表4和表5。

（3）定性測評指標評分標準

定性指標在評分前要進行360度考核測評，通過對調查問卷的回收來了解科研人員的工作績效，賦予各評估者不同的權重，綜合后得出所屬等級，把考核指標達到的程度用0.01～1.00間的實數（精確到小數點后兩位）表示，再添加該等級基數。具體見表6和表7。

3.基于平衡計分卡的績效管理指標權重設計

為完成權重分配，本文引入層次分析法對各級指標進行權重的賦值，通過構造判斷矩陣進行正規化求和，而后進行一致性檢驗，對各級指標權重進行分配。

4.基于平衡計分卡的績效管理計分方法設計

總分計算是績效考核體系的最后一步，由研究所或個人按要求填寫測評表交由考核小組匯總，具體見表8。

（1）三級指標計分方法

計算公式為：Tijh=tijh*Wijh

其中：Tijh表示第i個一級指標下的第j個二級指標內的第h個三級指標的得分;

Wijh表示指標對指標體系總體的權重;

tijh表示指標單項的實際分值。

（2）二級指標計分方法

Tij=Tijl+Tij2+Tij3+…+Tijn=∑Tijh（h=1，2，3，…，n）

其中：Tij表示第i個一級指標中的第j個二級指標的得分;

Tijl，Tij2，Tij3，…，Tijn分別表示第i個一級指標中的第j個二級指標內的第n個三級指標的得分，公式為：

T11=T111+T112+T113+T114=∑T11h（h=1，2，3，4）

也就是：Ⅰ1=Ⅰ11+Ⅰ12+Ⅰ13+Ⅰ14

（3）一級指標計分方法

Ti=Ti1+Ti2+Ti3+…+Tin=∑Tij（j=1，2，3，…，n）

其中：Ti表示第i個一級指標得分;

Ti1，Ti2，Ti3，…，Tin分別表示第i個一級指標內的j個二級指標的得分，公式為：

T1=Ti1+Ti2+Ti3+Ti4=∑T1q（q=1，2，3，4）

也就是：Ⅰ=Ⅰ1+Ⅰ2+Ⅰ3+Ⅰ4

（4）總體計分方法

T=T1+T2+T3+T4=∑Ti（i=1，2，3，4）

即=Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ（見表1至表3）

5.基于平衡計分卡的績效管理模式應用預期

以上專門針對畜牧所所處的畜牧獸醫科研項目領域設計的平衡計分卡體系，該設計可以體現畜牧科研項目的創新成效、科技支撐、學習發展和內部流程之間的邏輯關系，力求幫助畜牧所實現組織行為與戰略目標一致與協調的持續改進，整合形成工作合力，促進科研院所內部管理細化規范，形成對科研項目經費的科學化、規范化管理，保障科研資金發揮最大的使用效率。

平衡計分卡作為科研組織戰略績效管理的有效手段，其指標設計不僅包括對學術論文、課題結項等科研產出的考核，而且應當注重科研成果的轉化及社會推廣情況，既選擇對科研成果鑒定、獲獎情況等硬性項目指標進行評估，同時也會綜合考核項目成果的社會效益、生態效益，以期最終實現研究應用成果能夠給地區乃至國家經濟發展帶來積極影響的最終戰略目標。

四、結論與展望

（一）主要研究結論

在國家農業科技創新政策不斷推陳出新的形勢下，省級農業科研院所的科研項目規劃既不能與各大高校實驗室重合，又必須有別于高新技術企業的戰略目標。為了避免自身科研活動的發展空間被壓縮，必須著力升級科研組織形式，完善戰略績效管理。以明確科研院所的愿景和戰略為起點，本文主張從科研創新成效、科研支撐、學習發展及內部流程四個維度來建立科研院所平衡計分卡績效評價體系，結合使用關鍵績效指標原理進行指標細化，構造判斷矩陣分配權重，明確績效計分方法。

借助平衡計分卡這一戰略績效管理工具，科研院所可以在定量評價和定性評價、客觀評價和主觀評價、指標的前饋指導和后饋控制、組織的短期增長與長期增長、組織的各個利益相關者之間尋求“平衡”的基礎，從而完成績效管理與戰略實施過程，幫助科研院所管理層認識到全所績效的廣度與總體，這一有益嘗試對其他科研院所績效評價體系升級的進一步探索有一定的借鑒意義。

（二）不足之處及展望

平衡計分卡作為信息時代的新型衡量與管理工具，部分科研院所由于體制機制落后的問題，尚存基礎數據和信息不全的情況，沒有建立起成熟的數據信息庫，難以給予平衡計分卡指標體系以足夠的數據支撐，因而有必要對信息化工作進行頂層規劃，相關部門應當對科研工作流程進行完整梳理，推進科研院所數據系統集成化，逐步實現從信息手段支撐組織變革到前沿技術引領管理變革的根本轉變。

受限于專業技術水平等因素，以上針對科研院所設計的平衡計分卡體系仍有許多局限之處。展望未來，科研院所戰略績效管理體系的良性運作還需要緊密依托全所上下內部制度與授權、流程與系統、組織與文化、考核與評價等支撐體系，其前路與愿景是只要轉動平衡計分卡管控體系這“一個齒輪”便能帶動科研院所上下各系統與子系統形成有效、自主的聯動及互動，幫助科研院所將評價系統升級為具有戰略溝通和共識機制的管理系統，將科研院所各價值要素協同形成合力，提升科研效率，從而更好地發揮科研機構作為我國重要科技創新活動主體的積極作用。

【參考文獻】

[1] 隋斌，張慶東，張正堯.論鄉村振興戰略背景下農業工程科技創新[J].農業工程學報，2019（4）：1-10.

[2] 王淵敏，白耀鳳.在非盈利組織中運用平衡計分卡的新視角[J].會計之友，2010（10）：102-103.

[3] 楊媚，楊運東，劉衛民，等.基于BSC與KPI理論的高校專項資金績效評價研究[J].會計之友，2016（12）：98-102.

[4] 史元，靳東，朱曉琳，等.科技專項資金績效評價指標體系構建：基于平衡計分卡的視角[J].會計之友，2018（2）：107-111.

[5] 張梅荷，謝林玲.平衡計分卡在高校教師績效管理中的應用研究：以云南省應用型本科專任教師為例[J].會計之友，2018（16）：79-83.

[6] 劉俊勇，孟焰，盧闖.平衡計分卡的有用性：一項實驗研究[J].會計研究，2011（5）：36-43.

[7] 傅建雯.平衡計分卡在高?？冃Ч芾碇械膽锰接懀阂訟理工學院為例[J].會計之友，2019（8）：151-155.

[8] 段麗麗.平衡計分卡在醫院績效管理系統中的運用[J].會計之友，2016（9）：109-112.

[9] 張運坤.基于平衡計分卡的企業績效評價體系探析：以創業板上市企業為例[J].財會通訊，2013（2）：64-65.

[10] 沙秀娟，王滿.管理會計工具研究綜述：回顧和展望[J].財會月刊，2019（9）：62-67.

[11] 張雙才.對管理會計決策和控制職能的思考[J].財務與會計，2015（7）：9-10.

[12] 方世力.對火箭院績效評價制度的思考[J].財務與會計（理財版），2011（1）：36-38.

[13] 黃小華，包元杰.基于BSC的農業科研事業單位績效評價指標體系構建：以中國熱帶農業科學院S研究所為例[J].農業科技管理，2017（2）：82-86.

[14] 鄧婕.平衡記分卡在公益性科研機構績效評估中的運用[J].財會通訊，2009（19）：58-59.

[15] 王秀云，王紅，張園，等.科技經費管理的財務指標體系構建研究：基于系統論的分析[J].會計之友，2013（5）：25-30.

[16] 李昕諾.基于平衡計分卡的公益類科研院所績效管理研究[J].財會研究，2018（2）：70-75.