證券公司內部控制的常見問題與對策

張亞倩

摘要：內部控制作為一種現代化管理模式，加強企業內部控制管理，能夠有效提高企業信息質量，保證資產的完整性，給其發展打下扎實的基礎。針對證券公司而言，在其運營發展中將會面臨各種風險，為了實現風險防范，保證證券公司穩定發展，做好內部控制管理工作是非常必要的。本文就結合內部控制基本要素，重點分析當前證券公司內部控制存在的常見問題，并根據不同的問題，提出相應的處理對策，希望可以給證券公司內控工作順利開展提供些許參考。

關鍵詞：證券公司 內部控制 常見問題 對策

針對證券公司來說，其運營和發展在某種程度上將會受到內部控制的影響。如果證券公司沒有給予內部控制工作高度重視，沒有結合管理要求制定可行性內部控制計劃，將會使得企業運營發展面臨失敗，引發嚴重的后果。因此為了加強證券公司內部控制管理，需要吸取工作教訓，規范運營理念，加強內部控制體系建設，從根源上減少運營風險出現，增強證券公司競爭實力，從而保證證券公司的穩定發展。

一、內部控制基本要素

（一）內部環境

從內部控制環境的角度來說，其主要組成就是證券公司董事會。完善的內部控制環境，能夠給內部控制工作順利進行打下良好的基礎，其不但會影響企業戰略目標的設定，同時也會給企業內控活動、信息交流等工作開展帶來直接影響。

（二）控制活動

控制活動可以確保證券公司風險反應方案得以順利執行，其貫穿于證券公司各個運營環節中，主要涉及了運營發展戰略制定、經營目標劃分、活動控制與管理等諸多內容。

（三）風險評估

風險評估在證券公司內部控制管理中占據主要位置，在不同經濟主體運營活動中將會面臨各種因素的風險，并且這些風險將會給證券公司運營發展帶來直接影響。從風險角度來說，即便其具有不可控性質，但是也要求證券公司樹立正確的風險管理意識，結合公司實際運營情況，制定可行性風險預警制度，將風險控制在合理范疇內，降低風險給公司帶來的影響。

（四）信息與溝通

信息與溝通也就是指信息通過各種形式在一定范疇內被有效識別，從而引導企業職工能夠明確自己擔任的職責和義務，這也是保證證券公司內部控制工作順利進行的基礎。

（五）監督

從本質角度來說，內部控制監督也就是證券公司對這些實際運營情況進行風險監督與管理，是對風險管理要素進行執行質量評估的主要方式。通常情況下，內部控制監督包含兩種形式，一個是持續監督，另一個是個別監督。

二、證券公司內部控制的常見問題

（一）內控環境不完善

制定合理的治理框架，便于證券公司內部控制工作順利運行。一般來說，證券公司在企業內部設有股東大會、董事會、監事會等部門，但是因為這些部門之間缺少制衡性，只是停留在表面工作，因此不能起到應有的監管作用，這也給股份制公司法人自身價值發揮帶來一定影響。當前我國部分證券公司決策部門和經營部門存在執行分配不合理狀況，內部控制環境的不完善，給證券公司內部控制管理效果帶來直接影響。

（二）內控機制不健全

證券公司在開展內部控制工作時，內部控制體系建設通常是把風險監管為核心，所以其可操作性相對較低。隨著新業務的不斷出現，外部環境發生了巨大改變，內部控制體系是否迎合新業務發展要求，是證券公司需要重點思考的問題。如果證券公司沒有結合企業發展，制定可行性內部控制體系，缺少有效性的信息傳遞機制，將會使得內部控制工作無法落實到實處，從而引發各種風險。

（三）內部監督有待加強

內部控制的有效性將會受到例外事項、人為操作等因素的影響，所以，在落實內部控制工作時，對其執行情況進行有效監管是非常重要的。加強內部監督管理體系建設，能夠確保內部控制工作順利，并約束相關人員工作行為，保證內部控制工作的合理性和規范性。結合證券公司內部控制指導標準，證券公司需要在內部成立監督管理部門，獨立履行企業檢查、財務稽核、業務稽核等監督管理工作。監督管理部門對證券公司董事會負責，并且向各部門經理人與監事會部門提供企業內部控制工作執行情況等信息。證券公司事務中內部監督通常由稽核部門或者審計部門進行負責。而這些部門多數會受到上級領導部門的約束，人員任免由總裁決定，內部監管獨立性比較差，無法起到應有的監管作用。

三、證券公司內部控制中常見問題的處理對策

（一）完善內部控制環境

要想保證證券公司內部控制工作順利進行，需要結合內部控制管理要求，加強證券公司內部控制環境建設。在此過程中，要求我國證券市場加強相關法律體系建設，給證券公司內部控制工作開展創建良好的市場環境。在進行相關法律體系建設時，可以通過參考西方國家在證券市場建設方面的經驗和經歷，制定一些迎合我國社會發展要求的相關條例，并且結合實際情況，秉持以穩定實效的方法促進我國證券市場法律體系的建設。在建設外部環境的同時，還要加強內部環境建設，保障內部控制工作能夠得以有效執行。

（二）建立內部控制體系

為了實現內部控制體系建設，需要從以下幾個方面入手。首先，明確內部控制管理職責，確定內部控制工作實施主體，在證券公司內部成立專業的內部控制管理部門，內部控制管理部門成員由監事成員兼任，負責安排內部控制具體實施計劃，明確相關責任人，并且需要責任人定期給內部控制管理部門匯報內部控制工作報告，便于管理層及時找出證券公司內部控制管理中存在的問題，查明原因，探索問題處理對策。只有這樣，才能將內部控制體系在證券公司運營發展中發揮應有的價值。其次，加強證券公司內部風險管理體系建設，把投資銀行業務、自營業務和客戶資源管理業務從場地、人員、資金等科目中分離，建設客戶資金獨立存取管理機制，保障客戶資金處于安全、公開的狀態。與此同時，加強風險信息導向體系建設，讓經紀業務賬戶和資產管理賬戶的壓力測試實現制度化，從而防止重大風險的發生。證券公司可以在內部成立相應的工作小組，嚴格按照內部控制管理要求，對現有的內部控制管理體系進行優化和改革，保證內部控制風險管理機制具備規范性和動態性。最后，健全內部控制體系。在建立內部控制體系過程中，需要結合證券公司實際情況進行，不可讓內部控制體系千篇一律，明確內部控制管理要求，規范內部控制管理流程，保證證券公司內部控制工作能夠落實到位。除此之外，證券公司還要對經紀業務、投資業務、自營業務、資金管理業務等進行有效監管，對現有的制度進行補充，嚴格按照監管部門提出的要求，制定和修改相應的管理計劃，規范業務流程，保證證券公司業務規章制度的及時性和完善性。

（三）加強內部監督管理

首先，明確監督管理部門工作職責，保證相關人員能夠勝任內部監督管理工作，保證監督管理部門的獨立性。其次，通過增加內部控制檢查次數，將檢查結果和績效考核相結合，加強內部控制執行現場全面檢查，根據檢查結果，對內部控制執行過程中存在的問題進行反饋，并提出相應的改進建議，提高證券公司內部控制管理水平。最后，根據我國證券公司實際運營發展狀況，強化外部監督部門對內部控制的監督和評價，結合內部監督檢查部門的工作效果，對相關責任人進行相應的處罰和獎勵，從而保證內部監督管理工作有效落實。

四、結束語

總而言之，從我國證券市場發展角度來說，即便其經歷了幾十年的發展，并且在國家由計劃經濟朝著市場經濟改革發展中成立受外部機制和機制環境等因素的影響，在證券公司運營發展中必然會面臨各種問題。為了促進我國證券公司的穩定發展，要求證券公司需要從自身運營發展情況入手，加強問題分析利用發展性眼光理性，看待證券公司在證券市場發運營發展中作出的貢獻，積極探索新的發展途徑。隨著市場體系深入改革，市場環境也變幻莫測，在這種環境下，我國證券企業通過參考西方國家現代化管理理念，根據我國基本發展國情，不斷強化風險管理意識，加強證券公司內部控制管理，完善內部控制體系，保證我國證券公司得以穩定發展。

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作者單位：中泰證券股份有限公司大連分公司