企業財務管理風險的識別與對策探究

梁爽

摘要：隨著社會主義市場經濟的快速發展，企業面對的市場競爭壓力日益加劇，企業的財務管理也面對著較高的風險，財務風險對于企業經營的影響較大，企業需要選擇合理的財務管理風險識別方法，準確判斷財務管理風險的類型、影響范圍以及后果，從而采取合理的措施控制風險。財務管理是企業管理內容中的重要組成部分，企業應當密切關注財務管理工作，及時識別財務管理風險，以便快速應對風險，最大限度地降低風險對企業發展的不利影響。有效防控企業的財務管理風險是提升企業經濟效益以及保證企業穩定發展的關鍵，結合目前的實際情況來看，企業財務管理風險的產生表面上是由于管理層人員的管理方式以及企業的經營方式引起的，但實質上是因為體制和制度的原因，因此企業管理層人員應當重視財務管理風險識別，深究風險的形成原因，及時發現及時解決，避免風險給企業經濟利益造成較大的損失。本文主要針對企業財務管理風險的產生原因、識別方法以及風險類型進行分析，并且針對企業防范控制財務管理風險提出了強化財務風險防控意識、加強對投資主體的可行性評估、加強企業內部的財務管理、加強對采購和銷售環節資金管控、利用信息技術構建風險預警和控制體系等方法。

關鍵詞：企業;財務管理風險;識別

引言

由于市場環境和政府政策的變化，企業在經營過程中誘發財務管理風險發生的因素逐漸增多，企業在經營過程中需要密切關注外部環境變化，尤其是財務管理人員在工作過程中，要嚴格約束自身工作行為，同時強化風險識別評估能力，提前發現并控制財務管理風險，防患于未然，減少財務管理風險對企業的損害。企業引進現代化管理理念以及經營模式，有效防控企業的財務管理風險，提升企業的財務管理質量，促進企業健康發展。

一、企業財務管理風險概述

（一）誘發財務管理風險的因素

隨著企業經營發展，企業的財務管理涉及企業所有的經濟業務，企業的財務管理風險是企業的經營風險在財務管理方面的體現。企業在經營過程中誘發財務管理風險的因素有多種，首先是企業內部的經營環境和市場經濟環境，企業的財務管理活動涉及內容較多，管理工作復雜，內部環境不斷變化，財務管理風險的影響范圍、后果都會隨著環境的變化而發生變化，原有的風險應對方案難以有效處理復雜多變的財務管理風險，以至于財務管理風險給企業的經營造成較大的損失，而且部分企業尚未認識到企業內外經營環境對于財務管理風險防控的影響，使得企業在經營發展過程中存在一定的安全隱患[1]。其次，企業的財務管理人員的風險防范意識薄弱，部分人員針對風險采取的措施缺乏合理性，導致風險難以被有效控制。最后是企業內部的財務管理體系并不完善，財務管理的各個環節都不容忽視，尤其是內部資金的使用，避免資金管理缺乏監督控制，威脅企業資金周轉，導致資金鏈斷裂。

（二）風險的識別防范的意義

財務管理活動中產生的風險具有未知性、客觀性等特點，企業通過收集各項財務數據，分析其中的異常信息，從而對風險進行準確的識別判斷，確定風險的種類、影響范圍以及影響后果，通過綜合分析之后制定出有效的應對方案。通過提前識別防范風險，能夠進一步縮小企業財務管理風險的影響范圍，降低其對企業經營發展的不利影響，避免因財務管理風險應對不及時，給企業的經濟造成較大的損失。

二、企業財務管理風險識別

（一）企業財務管理風險的識別方法

1.借助財務報表識別風險

企業經營的主要目的就是得到一定的經濟收益，所以財務管理工作是企業內部管理中的核心內容，若是企業的財務管理工作存在問題，則在分析企業自身財務情況方面以及處理財務突發情況方面會受到限制。企業在進行財務管理工作中會受到多種因素的干擾，比如內部的資金流量、外部的政策變化、市場經濟環境變化等，這些都給企業的財務管理工作帶來了一定的安全隱患。企業的財務管理工作較為復雜，無論其中任一環節出現問題，都會給企業的經濟帶來不利影響，而且風險具有不確定性，企業必須要做好風險的識別工作[2]。企業的財務報表一般都能夠準確反映企業的財務情況，財務管理人員借助財務報表，對報表中的財務數據進行綜合分析，比如對利潤表進行分析，通過分析利潤表中的利潤去向情況，判斷企業利潤分配是否合理、是否有挪用利潤或利潤作假的行為，依據判斷結果識別財務管理風險，從而根據風險的特點制定應對方案。

2.分析債務情況識別風險

若是企業在經營過程中出現大量舉債的情況，則說明企業內部的現金流量難以支持企業的經濟業務開展，企業發展規模的擴大也受到限制，內部資金周轉出現問題，有可能導致企業的資金鏈斷裂，使得企業難以在規定時間內還清債務。財務管理人員要通過分析企業的債務情況識別財務管理風險。首先，識別企業的負債資產收益和成本，若是收益遠低于成本則需要對企業的負債模式進行調整，避免出現財務管理風險;其次對內部資金流量情況進行分析，若是資金周轉困難，則會延遲企業的還款日期，引發債務風險;最后，對企業的債務情況和債務結構進行分析，企業的債務結構不合理，償債能力較低，會給企業帶來較大的風險。通過對企業的債務情況進行分析，及時識別財務風險，為應對風險做好充足準備。

3.基于經驗識別風險

財務管理人員在處理財務工作時都有一定的經驗，能夠及時察覺財務管理過程中的風險。企業管理人員以及財務管理人員可以憑借經驗識別風險，但是不能過于依賴經驗，市場環境不斷變化，原有的經驗并不能完全符合當前企業的財務管理需求，因此，企業應當將經驗作為識別財務管理風險的條件之一，還需要通過其他手段綜合分析財務管理工作，確保準確識別財務管理風險。

（二）企業財務管理過程中的具體風險

1.籌資階段的風險

籌資活動是滿足企業資金需求的關鍵手段，只有通過籌資才能確保企業內部資金周轉正常，經濟活動順利進行。企業的籌資方式通常分為兩種：一是內部籌資，將企業內部閑置分散的資金統一收集或者是將具有較高價值的資產進行抵押，以滿足籌資需求;二是外部籌資，通過向銀行等外部金融機構借款貸款的方式籌資。一般情況下，企業會選擇外部籌資，即向外部金融機構貸款，但是由于市場經濟環境不斷變化，企業所承受的籌資成本也發生變化，比如銀行的利率發生變化或者是企業的信用等級較低，銀行提供給企業的貸款額度較低，這些都使得企業發生籌資風險[3]。另外，企業在籌資階段，由于對自身的經濟實力未能清楚了解，大量舉債，導致企業難以在規定時間內償清債務，負債率居高不下，內部資金鏈受到影響，嚴重影響企業的發展經營。

2.投資階段的風險

企業在完成籌資活動之后，需要對籌集的資金進行分配，將其運用在企業內部項目或者是投資活動中。通常情況下，企業在滿足內部資金需求后，會將目光放在企業規模擴大方面，因此展開投資活動是實現發展規模擴大的有效方式，但是在投資過程中，財務部門不能對投資主體進行全面正確的評估，在對投資項目的收益效果不明確的情況下，投入大量資金則會導致企業的投資資金難以得到收益，甚至投資資金也無法全數收回，這是投資方向不明確導致的財務管理風險。而且還有部分企業投資時間選擇失誤，比如，近兩年房產行業快速發展，不少投資者都從中取得了較高的收益，但是當前房地產行業的發展趨勢減緩，若是此時對房地產項目進行投資，可能無法得到較高的回報。企業在投資階段產生的財務管理風險對企業的經營生存具有較大的不利影響，很可能使企業通過籌資得到的資金血本無歸，增加企業的債務風險，若是情況嚴重則可能導致企業面臨倒閉的風險。

3.企業內外部因素誘發的財務管理風險

由于企業內部管理不當引發的財務管理風險也應得到管理人員的重視，首先是經營風險，企業在經營過程中，面臨較多的風險，企業的財務管理部門不僅負責日常的財務數據核算分析，還需要負責安排企業預算計劃中要求的資金，保證內部經濟活動能夠順利進行。但是實際情況卻是由于產品原料市場價格的波動或是產品的市場價格變化，使得企業的經濟效益發生變化，由于企業的利潤降低無法用其抵消材料增加的成本費用，而且財務管理部門都是按照預算準備資金，沒有閑置的資金填充這部分費用，使得企業面臨一定的財務管理風險。其次，由于企業的業務部門和財務部門缺少交流，還未完全實現業財融合，業務管理中雖然也有財務管理活動，而業務人員對財務工作的理解較為片面，使得業務活動中的財務管理工作不到位，財務管理部門也沒有深入業務一線，向業務部門提供財務管理支持，使得業務活動中存在較高的財務管理風險。企業要加強業財融合，推進業財一體化建設[4]。最后，企業內部對財務管理工作的監督管控不到位，內部信息傳遞不及時，而且企業內部少數財務人員在工作過程中也未能嚴格按照制度進行，監督力度較小，導致財務管理出現問題無法及時發現，錯誤不斷累積，財務管理風險的發生概率也隨之增加。另外，企業在日常經營過程中，若是未能有效管理庫存以及加強對銷售環節應收賬款的管理，導致出現庫存積壓、庫存成本增加、應收賬款收回不及時的問題出現，這些都給企業財務管理帶來一定的風險。

三、企業財務管理風險的解決對策

（一）強化財務管理風險防控意識

為了有效防控企業的財務管理風險，企業必須要做的是強化企業全體員工的財務管理風險防控意識，聘請專家進入企業對員工進行財務管理風險知識培訓指導，使員工能夠深入了解財務管理風險控制防范的重要性，提升企業財務管理風險防范能力，提升企業的財務管理質量。首先企業的管理層人員在制定經營決策時需要密切關注市場環境變化以及內部的財務情況，以便有效防控財務管理風險;其次，提升員工的財務管理風險防范意識，尤其是財務管理部門的員工，從根源上提高企業的財務管理風險防控水平;最后，企業財務部門需要具有一定的危機意識，嚴格約束員工的工作行為，避免因人為工作失誤導致財務管理風險發生。另外，企業應當構建相應的激勵獎懲措施，以此來提升員工參與配合財務管理風險防控工作的積極性，最大限度地減少企業財務管理風險對企業造成的不利影響。

（二）提升財務人員的素質，應對籌資風險

企業應當注重提升財務人員的能力素質，保證其具有較高的專業素養和職業道德修養。企業在決定進行籌資活動之前，充分評估企業的實際財務情況，在確定企業內部資金不足以支持企業籌資需求的基礎上，選擇外部籌資方式，同時要制定嚴格的籌資計劃，籌資計劃必須進行嚴謹的可行性分析，盡量避免籌資活動受到影響，而且在可行性不足的情況下，籌資計劃不得投入使用;較大事項的資金籌集計劃要通過集體決策或者是聯簽的方式進行審核，一旦籌資計劃受到外部因素的干擾需要進行調整，則要立即上報給相關組織或人員修改計劃并再次進行可行性分析和審批程序;企業在展開籌資活動之前還應當充分考慮企業的償債能力，對發展趨勢進行準確判斷，避免出現因負債率過高導致的企業資金償還超出時限，增加企業的債務風險;除此之外，企業在選擇金融機構進行籌資活動時，要明確金融機構是否正規、明確貸款或借款利率，同時企業也要憑借經驗和實際情況制定相應的債務風險應對防范方案，預估籌資風險，及時發現及時解決，確保企業的經濟利益不受損。

（三）加強對投資主體的可行性評估

投資活動是企業實現經營發展規模擴大的主要方式之一，企業在展開投資活動之前需要對投資主體項目進行可行性評估，制定準確的投資計劃，重點分析投資活動的利潤目標、投資范圍、投資風險、投資方式以及投資收益等內容。大型的投資項目需要通過集體決策或者是聯簽，而且投資活動展開過程中受到外部因素的影響需要調整投資計劃，也要和籌資活動一致，對調整后的投資計劃進行可行性分析和審批[5];在投資階段企業要安排專業人員對投資活動進行跟蹤管理，減少投資風險的發生，保證投資活動能夠得到預期收益，實現企業的投資目的。

（四）加強企業內部的財務管理

企業應當加強財務管理工作，從源頭上抑制財務管理風險，可以通過完善財務內部控制體系來實現財務管理水平和效率的提升，進而提升企業的財務管理風險識別和管理水平。企業需要分析當前財務內部控制現狀，結合企業的實際情況，對財務內部控制體系進行完善優化，對于財務管理過程中的風險點進行有效控制，最大程度避免財務管理風險的產生，而且通過財務內部控制使得企業的財務管理工作具有良好的基礎環境，更能實現對財務管理風險的精準識別以及有效防控，加快實現企業的經營發展目標。而且企業要加快推進業財一體化，促進財務管理轉型，財務部門要深入業務一線，為業務部門提供高效的財務管理支持，避免業務活動中發生財務風險，影響企業的發展經營。

（五）加強對采購和銷售環節資金管控

大多數企業屬于制造型企業，因此采購環節和銷售環節的資金管控應當得到較高的重視。首先，企業應當改變傳統管理模式，在材料采購過程中不應只局限于一家固定的供應商，若是對供應商過于依賴，反而會使供應商有恃無恐，可能會出現抬高材料價格的情況，增加企業的采購成本，帶來一定的資金風險。因此企業可以通過競標的方式，同時考慮多家供應商，然后在其中選取材料質量較高、價格實惠的供應商進行合作。其次，企業要加強對采購人員和銷售人員的財務風險管理培訓，使其強化風險管理意識，在工作中約束自身行為，避免產生財務管理風險。最后，加強對庫存的管理，完善存貨采購機制，針對存貨的采購和銷售制定資金預算，參考往年的產品銷售數據和采購數據來預估當前的采購數目以及采購時間，盡量減少平時庫存積壓的情況出現。若是產品銷量較低則要適當調整采購計劃，少量采購，不可大量囤貨，保證產品能夠全部售出。同時企業銷售部門應當加大銷售力度，選擇合適的營銷方式，提高產品的銷量，減少因庫存積壓和產品滯銷帶來的財務風險。

（六）利用信息技術構建風險預警和控制體系

對財務管理風險進行防范控制，風險預警機制和控制體系是必不可少的，企業應當在內部組建財務風險管理機構，由企業管理層組織、財務部門和業務部門作為成員，全面負責企業的財務風險管理工作。結合當前形勢，企業要積極利用信息技術建設風險預警系統，通過大數據技術全面收集經營過程中的財務數據、業務數據，利用信息系統對其進行分析處理，篩選其中的異常信息，然后準確定位異常位置，快速制定科學的措施解決風險。同時利用風險預警系統也能夠對企業的財務管理工作進行評價，對財務管理工作進行指導，企業管理層人員也能夠通過財務管理風險預警系統，明確當前企業的實際經營情況，從而對經營決策進行調整，確保企業能夠順利實現經營目標。另外，企業要對財務管理風險預警系統進行定期的維護升級，保證其與企業的發展需求相符合，同時企業的財務管理人員必須要掌握一定的信息技術，以便能夠操作風險預警系統。

結語

企業應當加強對財務管理風險的識別防范工作，結合企業的實際情況深入分析企業財務管理風險的產生原因，采取合理的方式確定財務管理風險的類型、影響范圍和影響結果，準確判斷投資、籌資以及經營過程中的財務管理風險，保證對企業的財務管理風險有詳細深入的了解，從而制定有效的財務風險防范措施，將財務風險對企業的影響控制在最小范圍。總而言之，企業要提高對財務風險識別和防范的重視程度，采取針對性措施解決財務管理風險，提升企業的財務管理水平和質量，加快企業經營目標的實現，提升企業的經濟效益，全面促進企業的健康發展。

參考文獻

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