完善行政事業單位內部控制制度的相關分析

鄭戀

關鍵詞：行政事業單位 內部控制 現狀 策略

加強事業單位內部的控制，對于提升工作效率與降低財務風險有著極其重要的意義。此外，行政事業單位的穩定性也在很大程度上決定了我國的社會發展水平與國家發展水平，能夠提升我國發展的綜合水平。

一、行政事業單位加強內部控制的意義

（一）順應時代發展必然要求

社會在發展，科學合理的單位內部控制制度也是時代發展的必然要求，企業內部控制制度可以提升企業的發展水平，提升企業的綜合收入。同樣，行政事業單位加強內部控制制度可以使得內部的管理工作變得更加井然有序，能夠提升內部的管理效率。促進社會向前發展，促進我國和諧社會的構建。

（二）順應市場經濟發展要求

對于行政事業單位來說，應該在市場競爭中保持著一定的活力，要做到既要參與到市場競爭當中，且不能被市場所淘汰，這也是市場經濟發展過程中對行政事業單位提出的更高的要求。因此我國的行政單位要不斷地加強內部控制制度，要把完善內部控制制度作為企業發展過程中的首要任務。

（三）順應政策發展要求

對于行政事業單位工作人員來說，要在社會的變革中找到自身的正確定位，要提升自身的危機意識。行政事業單位人員要加強內部的管理制度，要做好一切應對措施，保證行政單位在社會的發展當中能夠穩步提升。

二、行政事業單位內部控制制度存在的問題?

（一）內部控制意識淡薄

目前，我國部分行政事業單位的領導缺乏控制意識，其在內部控制制度上沒有充分地發揮出作用，使得各個部門與人員之間出現權責交叉，分工不清的現象。還有部分的領導認為內部控制制度只是一些會計人員的事，有財政部門、會計核算中心把關，單位內部控制制度只是寫出來應付有關部門檢查的，抱著無所謂的態度。一旦出現問題就容易把責任推脫到會計人員身上，導致內部員工的參與程度不夠，缺乏工作主動性與積極性。

（二）內部控制制度不夠健全和控制措施不到位

部分單位還沒有制定規范性的會計制度，其主要有以下幾個表現：首先就是缺乏細則，會計設置不夠恰當，這就使得會計工作面臨著很大的風險;其次就是客觀因素的影響，部分單位雖然制定了內部控制制度，但是在實施的時候會因為一些原因導致實施的效果不夠好;最后就是內控制度不夠全面，制度在設定的時候沒有把所有的業務一切人員包括進去，缺乏獎懲分明的體系。

（三）財務管理人員缺乏必要的專業素質

在日常的工作當中，有部分人員缺乏過硬的專業素質。解決實際問題的能力比較差，使得工作的準確性比較低，嚴重的影響了會計工作的質量與準確性。此外還有部分會計人員是由其他崗位的人員兼任的。他們缺乏專業的技能與知識，對于會計憑證的管理不夠規范。

（四）缺乏必要的內部審計和外部監督機制

我們都知道很多的行政事業單位都有專門的審計部門，但是工作人員卻是由本單位的財務人員兼任，兩者之間缺乏權威性與獨立性，使得內部審計的職位沒有實際的權利，其機構也形同虛設。同時還有部分單位對內部控制制度的監督不夠有力。

三、新形勢下加強內部控制制度建設的建議

（一）建立良好的內外部控制環境

1、內部控制制度建設

改善內控制度質量的基礎就是要建立良好的內部控制環境。首先，行政事業單位內部要建立科學合理的內控制度，要根據自身的實際特點明確內部控制的相關條例與規章制度;其次，要提升內部人員在內控方面的專業素質，通過內控制度培訓，向員工普及一些內控知識;最后，單位內部要建立清晰的組織結構，單位一把手擔任內控小組負責人，對于一些重要的崗位要向人員宣傳其責任，要建立明確的獎懲與追責的制度。

2、外部控制制度建設

目前我國的內控建設制度正處于一個緊迫的時期，單位還可以把內控制度建設納入到單位年度工作任務當中，要時刻對履職的情況進行檢查，建立激勵機制。此外，各單位之間還可以互相借鑒彼此的先進經驗，共同進步，共同接受全社會的監督。

（二）加強資金與資產方面的管理

行政事業單位的資金管理在完善內部控制制度的建設當中也有著極其重要的地位，行政事業單位應該要加強對資金預算的管理。行政事業單位的資金支出的方向往往是不夠確定的，因此相關的人員要根據單位往年的資金使用情況，科學合理地對數據進行分析，整合并作出科學的預算編制，這樣才能夠保證單位在運行的過程當中有足夠的預算支持，才能盡可能的避免預算外支出，促進單位穩定發展。

（三）行政事業單位完善績效考核

首先，單位內部要改善考核的方式，要根據單位的實際情況建立符合單位實際情況的考核方式，要公平公正地對工作人員的績效情況與工作情況進行評定;其次，單位的負責人員要加強與員工之間的溝通，思考內部的考核體系是否公平，要積極地與員工進行討論研究，幫助員工總結工作當中的不足，從而進一步提升員工的服務意識與工作水平;最后，相關領導要根據考核的結果建立相關的獎懲機制，在獎勵機制方面可以是精神獎勵與物質獎勵相結合的方式，這樣才能夠促進員工積極的面對工作，能夠積極的完成日常的工作與任務目標。

（四）強化內部審計工作

審計工作可以更加科學合理地評價我們的行政事業單位內部工作是否科學客觀，我們的行政事業單位首先要正確地意識到審計工作的重要性，要意識到審計工作不僅僅是一種形式;其次在單位組織的框架上，相關人員要明確審計部門具有比較強的獨立性，其不能夠被約束，這樣才能夠體現審計工作的客觀公正性;最后審計工作的開展要建立在科學合理的方式上，要完善審計工作的收集整理分析的環節，要用科學的管理工具開展工作，這樣才能夠進一步完善內部的信息系統。

四、結束語

綜上所述，行政事業單位內部控制制度工作的質量與效率直接影響著整個單位的運行。目前我國大部分行政事業單位在內部控制制度方面還是存在很多的問題，因此要全面建設全新的內部控制體系，要充分發揮出內部控制的作用。行政事業單位要提升工作人員與領導階層人員的控制意識，要做到分工明確，這樣才能夠促進內部控制管理工作長遠發展，能夠促進行政事業單位健康穩定的發展。

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