探析財政稅收中的成本因素

饒貞強

【摘要】在企業發展過程中展開合理的稅收籌劃十分重要，但在實踐過程當中，往往存在著較高的稅收成本，會對企業發展產生不利影響。鑒于以上問題，本文從企業角度，簡要分析了影響我國財政稅收成本的主要因素，并針對這些因素提供了相應的解決策略，可為相關人員提供一定參考。

【關鍵詞】稅收;成本;影響因素

稅收一直是受各個企業高度重視的問題。當前，隨著我國經濟的高速發展，企業也獲得了良好的發展，但在繁忙工作當中，稅收成本仍然是偏高的情形，長此以往，將成為企業發展的負擔。為了克服這個問題，就需要仔細研究稅收籌劃工作的流程和一些細節，以最大程度減少企業發展中的資金浪費，進而為企業發展提供一個良好的保障。

1 財政稅收工作過程中的成本定義

從理論上說，財政稅收成本的存在是必然事件。財政稅收成本貫穿于稅收工作中的許多環節，如稅收過程當中的運輸費和勞務費等。此外，稅收工作中的行政費用所占比重相對較大，行政費用主要是企業工作人員的日常經費和工資獎金，也有一部分是在稅收籌劃工作宣傳當中產生的費用。盡管財政稅收成本難免產生，但我們完全可以最大程度地減少這些成本。

2 我國財政稅收成本的影響因素

2.1稅收政策制度不盡完善

就財政稅收政策制度方面而言，當前的制度仍然有需要改進之處。我國幅員遼闊，經濟發展較快，存在著多種多樣的經濟貿易類別，針對不同的貿易活動，稅收標準也是不同的，有些貿易活動的稅收標準可能沒有較大區別，因此，在實際的稅收工作當中，工作人員難免因疏忽而產生錯誤。另外，長期以來，企業缺乏對稅收制度的有效宣傳推廣，沒有使全體人員都具有合理籌劃稅收的意識，有些人的投機取巧心理作祟，經常行偷稅漏稅之事，大大增加了相關工作質量，也嚴重影響了稅收工作的順利進行。這些問題的存在，導致整體的工作落實不到位，是我國財政稅收成本偏高的一個重要原因。

2.2稅收管理制度不強

盡管我國稅務征收制度存在諸多優點，但也難免存在少量缺陷，這些缺陷往往造成一定的不良后果。首先，管理制度缺陷使納稅人在繳費時要各個窗口之間跑，程序繁瑣，工作效率低，還使得一些企業對納稅工作產生負面印象。除此之外，在財政稅收工作的執行階段，也往往存在著工作人員自我管理意識不強的情況，這種情況使得工作人員對相關工作認真程度不夠，難以明確自己的工作職能。同時，在財政稅收工作方面，管理人員對工作人員的績效考核機制也不夠嚴謹，導致很多財政稅收工作人員好大喜功，盲目投入更高資金，只為提升稅收額度，這種情況下不僅使得財政稅收成本暴漲，往往還會滋生腐敗問題。

2.3機構設置不夠協調

眾所周知，稅務工作具有極強的專業性，對工作人員在會計、法律和稅收等方面的知識水平都有著極高的要求，稅務工作人員也必須對計算機技術有一定的了解。但當前一些單位的崗位設置不夠合理，重行政管理而輕專業技術的情況依然存在，這就導致稅收工作人員的水平各有高低，嚴重缺乏專業型和復合型人才，直接影響稅收工作的效率。這種情況在基層稅務部門尤為嚴重，如果不能解決這種情形，將對稅收成本問題造成長期影響。

3 降低財政稅收成本的策略

3.1因地制宜完善稅制體系及政策

我國各地的經濟發展水平參差不齊，相關企業類型特點各異，因此，在稅收工作當中也不能搞“一刀切”，要根據各地實際情況，因地制宜做出調整。例如，對于我國沿海經濟發達地區的企業來說，稅收工作的重點就應該放在簡化流程和優化管理方面，在高效進行財政稅收工作的同時不影響經濟活動的進行;而針對我國西部貧困地區的企業來講，應該有針對性地采取稅收優惠政策，盡量讓東部在財政上對西部給予一定的支援。企業稅收籌劃工作中有很多原因都會對成本造成影響，工作人員在進行工作時，要有大局意識，能夠從宏觀角度來分析問題。因地制宜完善稅收體系政策，調整組織結構，對于降低稅收成本和保障企業平穩快速發展有著重要作用。與此同時，我們也需要在此基礎上進行不斷的研究和創新，務必做到“公平、公正、公開”，可通過對收入方式的甄別和對稅率檔次的調節來使得納稅工作更加一目了然，還可以采取“拿來主義”，參考西方發達國家的相關經驗，取其精華，去其糟粕，為我所用。

3.2提高思想意識

要提高思想意識，就必須從工作人員和非工作人員兩個角度同時入手，做到“兩手抓，兩手都要硬”。一方面，要提高工作人員的成本控制意識，讓工作人員在這方面養成良好的習慣，工作人員要做到“吾日三省吾身”，定期反思自己的工作，使自己保持積極向上的工作態度，提升自己的工作效率，同時，企業稅收籌劃的工作人員也要和其他部門多進行工作上的溝通，因為財政稅收工作往往是需要和這些部門相互配合的;另一方面，稅務部門也要加強對非工作人員的思想教育工作，要善于采用喜聞樂見的方式，適時地開展稅收工作宣傳，讓其認識到依法納稅的重要性，進而使其理解并積極配合財政稅務部門開展的一系列工作，這非常有利于財政稅收工作的開展和效率的提高。

3.3提高工作人員業務能力

想要有效提高財政稅收工作的效率，對工作人員的培訓是必不可少的。稅收工作人員在進行財政稅收工作時，要注重工作方式的創新，盡量避免照本宣科地進行工作，而要積極采用新方法來進行財政稅收工作的管理。同時，稅務部門應當根據實際情況，建立有效的培訓機制，定期開展業務培訓工作，將財政稅收工作的要點和新技術理論等進行詳細講解，使工作人員及時掌握最新動態，相應地調整工作方法。另外，企業管理人員還可以明確獎懲制度，對于成本控制水平好的工作人員，要不吝惜獎勵，而對于工作不力的工作人員要及時進行批評教育乃至處罰。另外，為了進一步提高工作人員的工作效率，可以設立聯合辦公區，把一個地區的相同業務集中起來，只跑一次就可以完成多個稅種的申報工作。

4 結語

總的來看，當前我國財政稅收成本仍然是較高的，這主要是因為稅收政策環境需要改善、工作人員認識不到位和管理制度缺陷造成的。要解決這幾個關鍵問題，就需要有針對性地采取措施，應當因地制宜改善稅收政策環境，加強對財務稅收工作過程的管理，并積極開展業務培訓，以打造一支專業化的財政稅收工作隊伍。通過這些策略，可以有效降低財政稅收成本，推動企業長期健康發展。

參考文獻：

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