境外煉化項目全生命周期費用控制風險分析

陳志浩

摘要：根據(jù)境外煉化項目全生命周期費用控制工作流程以及項目實踐，從承包商的角度分析項目從招投標階段到EPCC執(zhí)行階段中費用控制人員需要注意的關(guān)鍵風險因素，并有針對性的提出相關(guān)風險應(yīng)對措施及建議。

關(guān)鍵詞：境外煉化項目;生命周期;費用控制;風險

Abstract： According to the whole life cycle cost control workflow and project practice of overseas refining and chemical projects， this paper analyzes the key risk factors that cost control personnel need to pay attention to during the project bidding stage to the EPCC implementation stage from the perspective of the contractor， and puts forward relevant risk response measures and suggestions.

0? 引言

項目費用控制工作是一項貫穿項目全生命周期的關(guān)鍵內(nèi)容，費用控制從業(yè)人員能否有效的將項目成本與支出控制在預(yù)算范圍之內(nèi)直接影響到項目盈利。當前國內(nèi)煉化工程企業(yè)積極貫徹走出去戰(zhàn)略，逐漸在國際市場上嶄露頭角，但同其他國際一流承包商相比，我們在招投標策略、數(shù)據(jù)支持、工藝技術(shù)以及項目管理等方面還存在一定差距。本文從一名費用控制從業(yè)人員的角度，分析境外煉化工程項目全生命周期內(nèi)影響項目費用的關(guān)鍵風險因素，并有針對性的提出相關(guān)風險應(yīng)對措施及建議，以供借鑒。

1? 項目生命周期定義

生命周期可以寬泛的理解為一項事物從搖籃到墳?zāi)沟陌l(fā)展過程，從EPC項目承包商的角度而言，一個項目的生命周期可以定義為項目從投標到執(zhí)行、竣工以及交付后承擔質(zhì)保的全過程;從項目投標報價階段的組價到執(zhí)行階段的施工招標、設(shè)備材料采購、施工費用控制再到竣工后的結(jié)算以及質(zhì)保期結(jié)束后的質(zhì)保金釋放，在項目全生命周期的各個階段，費用相關(guān)問題都是整個項目團隊關(guān)注的重點。作為項目費用控制人員，確保能夠有效識別項目生命周期各個階段的費用風險，為項目團隊提供有效的預(yù)警以及風險處置措施，最大限度的降低風險發(fā)生的概率以及風險的影響程度，確保項目盈利，是我們的使命所在。對境外項目而言，由于其本身在政治環(huán)境、市場條件、人文經(jīng)濟等方面的特殊性，潛在風險因素更多，費用相關(guān)風險管控的需求更為凸顯。

2? 費用控制相關(guān)風險識別及分析

在境外項目全生命周期的不同階段，費用控制人員所面臨的風險既具有差異性，又具有關(guān)聯(lián)性，前序階段如果不能有效的識別該階段可能存在的風險則很可能對項目后續(xù)階段的費用控制工作產(chǎn)生重大影響，因此，費用控制人員必須在項目生命周期的各個階段都密切關(guān)注和識別相關(guān)風險，及時發(fā)現(xiàn)，及時預(yù)警，及時應(yīng)對。

2.1 投標報價階段

境外項目所處的市場環(huán)境往往是完全競爭的狀態(tài)，拋開技術(shù)實力以及歷史業(yè)績不談，投標報價階段組價的合理與否是決定項目能否中標的關(guān)鍵因素，過高的報價會直接導(dǎo)致失標，反之，過低的報價則會造成中標后盈利空間縮減甚至虧損，費用專業(yè)人員在該階段主要面臨以下風險：

2.1.1 招標文件理解不透徹，工作范圍不明確? 招標文件中有關(guān)Scope of work部分的內(nèi)容最為重要，它包含了投標范圍、工作內(nèi)容、商務(wù)要求，工程中需要使用的特殊材料和設(shè)備，供貨是否有指定廠商，檢驗是否有指定第三方機構(gòu)，以及工期、保函、保險、稅收、變更條件、結(jié)算要求等，這其中每一項都與費用息息相關(guān)，如果考慮不周，則會對后續(xù)中標后的項目執(zhí)行造成困難。

2.1.2 目標市場信息掌握不充分，缺乏數(shù)據(jù)支持? 境外項目不同于國內(nèi)項目，不同國家不同地區(qū)的政治、經(jīng)濟、文化等方面的差異會對項目費用的估算造成很大的不確定性，費用人員在報價過程中對于目標市場的政治局勢、勞工政策、市場資源狀況、文化習俗、宗教信仰以及氣候環(huán)境等方面如果不做深入的了解則勢必會使報價發(fā)生偏差。此外，海外項目跟國內(nèi)項目還有不同，清單報價一般是全費用單價，不是國內(nèi)的定額綜合單價，不像綜合單價那樣還能分散部分風險，全費用單價必須考慮所有風險，報價極易出現(xiàn)偏差。

2.2 項目執(zhí)行階段

項目執(zhí)行階段是項目生命周期最關(guān)鍵的階段，是整個項目EPC費用集中支出的階段，因此也是費用控制風險高發(fā)的階段，該階段費用控制效果的好壞直接決定了項目的盈利與否，該階段的費用控制風險主要集中在以下幾個方面：

2.2.1 施工招標文件編制不完善? 境外項目施工招標文件編制階段的風險主要集中在工程量清單的編制以及分包商工作范圍的界定兩個方面。當前國內(nèi)項目施工分包招標往往有較為完善合同范本作為參考，計價方式多為定額計價，境外項目施工招標實行量價分離的工程量清單計價模式，在施工招標階段，詳細設(shè)計的深度往往達不到清單編制的要求，費用人員如果不能與設(shè)計人員進行良好的溝通，從各自專業(yè)的角度完善相關(guān)清單信息，很容易造成清單漏項，此外，清單單價為全費用單價，對清單單價所含價格子目的界定不清，主輔材采買責任的劃分不明確，也必然會導(dǎo)致后續(xù)費用控制風險的發(fā)生，一方面會造成對分包合同額的錯誤估計，另一方面也留下分包商后續(xù)索賠隱患。

2.2.2 施工分包評標重商務(wù)，輕技術(shù)? 相對于國內(nèi)項目分包招標來說，境外項目施工分包招標直接面向國際市場，國內(nèi)項目分包招標總包對于常年合作的分包商往往有一套自己的分包商考核評價體系作為參考，而境外項目招標目前雖然仍舊偏向于尋求國內(nèi)承包商作為合作伙伴，但招標的競爭性更強，并引入了境外分包商共同參與投標，評標階段參與投標單位技術(shù)標部分一般都能夠滿足總包需求，因此商務(wù)標部分往往對最終評標的結(jié)果影響權(quán)重更高，低價中標而缺乏對分包商實際執(zhí)行能力的深入評估則很容易造成項目后續(xù)在進度和費用方面陷入被動。

2.2.3 費用人員不夠深入一線? 費用控制人員對項目現(xiàn)場情況的有效掌握是開展費用控制工作的前提，尤其是對于從業(yè)時間較短的費用控制人員，經(jīng)驗尚淺，如果不能及時的深入現(xiàn)場，掌握現(xiàn)場施工動態(tài)，對現(xiàn)場施工細節(jié)做有效記錄，很容易被施工單位牽著鼻子走，在簽證和變更的談判中陷入被動，部分涉及隱蔽工程的變更，更易被施工方虛報工程量及變更材料單價，造成費用損失。

2.3 竣工結(jié)算及交付質(zhì)保階段

境外項目合同多為固定總價合同，涉及到的部分對業(yè)主變更也多在項目執(zhí)行過程中得到解決并即時調(diào)整合同總額，因此，對于國內(nèi)承包商來說，境外項目結(jié)算階段的風險主要集中在對分包商的結(jié)算方面，該階段承包商面臨對分包商剩余進度款以及剩余變更、簽證及其他爭議項的結(jié)算處理，部分情況下可能面臨分包商的索賠或者對分包商的反索賠，面對上述情況，承包商如果沒有充分的證據(jù)支持及對合同的有效理解，很可能陷入被動挨打的處境。此外，業(yè)主對承包商合同內(nèi)的質(zhì)保期承諾要求往往不會得到分包商以及設(shè)備供應(yīng)商的完全接受，一旦質(zhì)保期空檔內(nèi)項目發(fā)生質(zhì)保需求，也將對承包商構(gòu)成潛在的費用風險。

3? 費用控制相關(guān)風險應(yīng)對措施及建議

根據(jù)上述對境外煉化項目全生命周期各階段費用控制風險的識別分析，有如下風險應(yīng)對措施及建議：

3.1 投標報價階段

首先，作為項目費用控制，需要詳細閱讀業(yè)主ITB文件內(nèi)相關(guān)商務(wù)條款，全面理解業(yè)主商務(wù)標編制要求，同時要配合設(shè)計、采購、施工等相關(guān)專業(yè)人員對涉及費用支出方面的條款做詳細確認，結(jié)合以往經(jīng)驗，對不同國家、不同地區(qū)相關(guān)政策、規(guī)范及業(yè)主特殊要求可能需要的額外費用支出做詳細統(tǒng)計并列入報價明細，避免報價漏項。其次，需要對目標市場所在國家的政治、經(jīng)濟、宗教、文化、環(huán)境氣候等方面做深入了解，尤其是對于政府勞工準入政策，相關(guān)審批開支、稅收政策，當?shù)厥袌鰞r格水平，資源供給是否充足，氣候環(huán)境及宗教習俗對于施工工效的影響等方面，必須做充分估計，提前列支相關(guān)費用項目或者計列風險儲備。

3.2 項目執(zhí)行階段

施工招標工作是項目執(zhí)行階段費用控制風險應(yīng)對的排頭兵，做好施工招標文件的編制對于后續(xù)費用控制工作的簡化以及避免相關(guān)費用風險的發(fā)生意義重大，在施工招標文件的編制過程中，費用專業(yè)人員必須加強與設(shè)計、施工專業(yè)的配合，一方面基于當前設(shè)計深度以及以往經(jīng)驗最大限度的完善工程量清單，避免清單漏項，對于項目中可能發(fā)生但無法確定具體工程量的項目合理設(shè)置Option選項，同時對于所有涉及到的各工種人工時費用，機械臺班費用等要求分包商提供變更單價，并在評標階段仔細審核，避免合同執(zhí)行過程中分包商漫天要價。此外，對于清單單價的費用組成必須考慮全面，最大限度的涵蓋當前清單項目可能涉及的所有費用子項，并在清單計量說明中確切表達，防止分包商后期執(zhí)行過程中咬文嚼字，無理索賠。同時，需要明確分交材料的劃分，能夠獨立采買的大宗材料盡量獨立采買，對于零星材料的采買明確要求分包商提供相關(guān)票據(jù)，合理計提采買服務(wù)費用。

評標過程中需要對分包商的項目執(zhí)行能力、資源負荷、以及人機動遷能力做詳細了解，并計入評標考核內(nèi)容，確保在合理低價的范圍內(nèi)優(yōu)選可靠性更高的合作伙伴。

最后，作為項目費用控制人員，需要在項目現(xiàn)場動工之后盡早進入項目現(xiàn)場，對于現(xiàn)場實際施工狀況做有效掌握，隨時記錄，隨時取證，對于分包商的無理索賠和變更申請據(jù)理力爭，對于實際存在的簽證和索賠依據(jù)合同條款和變更單價提前評估相關(guān)費用，防止分包商漫天要價。同時，需要盡早完成施工圖預(yù)算，并與分包合同額進行對比，對于可能存在的費用超支情況提前對項目組做出預(yù)警，及時采取相關(guān)措施，最大限度的減少損失。

3.3 竣工結(jié)算及交付質(zhì)保階段

由于境外項目對業(yè)主結(jié)算的特殊性，結(jié)算階段承包商所承擔的風險相對較小，對分包商的結(jié)算相對于項目施工期間占據(jù)一定的主動性，但該階段的風險仍不容忽視，費用控制人員必須加強自身專業(yè)知識的積累，根據(jù)現(xiàn)場施工實際詳細核對分包商結(jié)算申請資料。對于質(zhì)保期內(nèi)的相關(guān)風險，建議配合合同及法務(wù)人員，在招投標階段，加強與業(yè)主的談判，避免不合理的超長質(zhì)保期，同時也要完善與分包商及關(guān)鍵設(shè)備供應(yīng)商的合同條款，盡量做到與對業(yè)主承諾的質(zhì)保期的無縫銜接。

4? 結(jié)論

項目費用控制工作是一項專業(yè)性強同時又需要長期實踐積累的職業(yè)，作為項目費用控制人員必須時刻加強自身專業(yè)知識的積累，同時積極深入現(xiàn)場，了解相關(guān)施工流程，面對項目執(zhí)行過程中遇到的費用相關(guān)風險，一方面要做到心中有數(shù)，沉著應(yīng)對，同時也要吃一塹，長一智，做好經(jīng)驗積累，在后續(xù)費用控制工作中提前預(yù)警，避免重復(fù)犯錯。

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