新技術信息時代下智慧財務發展探索

摘要：隨著大數據、云計算、物聯網、區塊鏈和人工智能技術的快速發展，將推動我國社會經濟活動不斷創新，也會促使企業經營管理模式的轉變。企業經營模式的改變將對財務管理模式提出了更高的要求，即應用智慧財務管理模式實現財務管理智慧化。新技術信息時代下為發展智慧財務帶來了新的機遇，社會和企業也將加深對智慧財務的研究和落實。本文重點分析了智慧財務的基本構架以及在此構架下對智慧財務在企業中可能得到應用的幾種趨勢進行了探索。

關鍵詞：智慧財務;應用趨勢;新技術

財務管理，不僅包括會計、稅務、審計、預算和債務管理，也包括投資、融資與經營決策。我國的財務管理主要劃分為5個發展階段：傳統階段、電算化階段、信息化階段、智能化階段、智慧化階段。傳統財務管理階段注重專業財務;電算化財務管理階段注重業務財務;信息化財務管理階段注重戰略規劃下業務和財務的整合;智能化財務管理階段注重智能化的信息處理的效率;智慧化財務管理階段注重決策前瞻性。

2005年以來，財務共享服務模式在中國的逐步普及，使財務信息化的進程在OCR（Optical Character Recognition，光學字符識別）、移動通信、云計算和大數據等技術的大力推動下獲得了突破性進展。盡管如此，處于財務信息化階段的財務共享服務，僅借助標準化和流程化為財務轉型提供數據基礎、管理基礎和組織基礎，主要針對的是財務會計流程的信息化處理并未實現業務活動流程、財務會計流程和管理會計流程的全面智能化。進入2010年以后，由于人工智能技術的突破性進展，人們對看上去更具象征意義的智能技術應用重拾希望，不僅結合高性能計算能力和大數據分析技術，將沉寂已久的機器推理、專家系統、模式識別、機器人等技術賦予了很多新的應用場景，更是對基于神經網絡和遺傳算法的機器學習進行了深入的研究，雄心勃勃地提出了新一代人工智能的發展目標。這些技術將影響社會的各項活動，對企業的經營活動和財務管理也將產生深遠的影響，將推動財務管理向智慧化階段不斷突破。

1.何謂智慧財務

對智慧財務，學術界沒有普遍認可的權威定義，它是一種新型的財務管理模式，基于財務管理理論，結合智能機器（包括硬件和軟件）和人類財務專家共同組成的一體化混合智能系統，通過人和機器的結合，去完成企業復雜的財務管理活動，并在管理過程中不斷演化逐步取代部分人類財務活動，實現業務活動、財務管理和會計活動一體化全功能、全智能化的管理模式。智能財務不僅是財務流程中部分環節的自動化，也不僅是某個財務流程的整體優化和再造，而是財務管理模式，甚至是財務管理理念的革命性變化，它借助于人機深度融合的方式來共同實現前所未有的新型財務管理功能。

智慧財務建立在云計算、大數據、人工智能等新技術基礎上并結合企業互聯網模式下的財務轉型升級與創新發展的實踐而產生的新形態，通過大數據技術進行建模與分析，利用人工智能的技術提供智能化服務，幫助企業打造高效規范的財務管理流程，提高效率，降低成本，控制風險，從而有效促進企業財務轉型。

2.新技術信息時代下智慧財務發展的機遇

隨著大數據處理、區塊鏈技術、人工智能等技術不斷突破，在新的信息時代，這些技術能為智慧財務的發展提供更廣闊的空間。

2.1大數據技術提升財務數據信息的獲取和處理效率，能強化財務的分析及預算能力

隨著大數據技術的廣泛應用，數據信息資源的收集、處理及分析能力都得到了提高，數據和資源的獲取效率也大幅度提升，財務可以依靠大數據技術更快速的生成相關的財務報告，為企業戰略部署和業務決策提供更高效的服務。同時，在大數據以及云計算技術的發展之下，企業內部的財務分析以及財務預算管理系統也開始逐漸完善，相對于傳統的財務管理系統，有大數據以及云計算技術的支持，財務預算管理系統在分析企業財務信息時將更加全面，對資金流向也能更加精準的控制和預測，大大提供企業財務管理水平。

2.2區塊鏈技術有利于提高企業的財務風險控制能力

隨著社會日新月異的發展，企業在發展過程當中不僅要面對內部的發展變化，同時更要面對外部環境的復雜多變，導致企業的外部財務風險不斷加劇。區塊鏈技術能夠保證所有數據的完整性、永久性和不可更改性，因而可以有效解決企業在存證、追蹤、關聯、回溯等方面的難點和痛點，區塊鏈不可篡改的屬性保證了信息的可靠性。基于區塊鏈技術實現的充分、可靠的信息，易于形成透明度高、競爭充分的市場，一切有價值的信息都可以及時、準確、充分地反映，提高市場的有效性，增加優質企業成長能力，也大大降低了企業的財務風險，再加上大數據的支持之下，企業在分析資金狀況以及財務風險隱患的時候也可以利用智能手段，提高了企業風險的識別分析能力和判斷能力，也大幅度提高了企業對財務風險防控能力

2.3人工智能技術能夠推動智能財務管理職能變革

人工智能技術的快速發展能促使財務管理職能逐步進入“五位一體”的新型財務管理運行體系：（1）專業財務管理職能（側重財務數據在專業領域的分析和運用）;（2）業務財務管理職能（側重財務數據在業務領域的分析和運用）;（3）戰略財務管理職能（側重財務數據在戰略層面的分析和運用）;（4）智能財務管理職能（側重財務數據智能化的分析和運用）;（5）智慧財務管理職能（側重財務數據的智慧推理和分析）。

3.智慧財務體系的基本架構

建立在大數據、智能技術基礎上的智慧財務可分為四個層級，數據基礎層、智能技術引擎層、綜合應用層、智慧層，以實現財務管理模式向智慧化財務管理模式擴展和延伸的動態過程。智慧財務注重分層應用差異化管理，改變傳統財務閉環管理為互動管理，實現從“財務型”向“智慧型”財務管理的轉型升級，運用財務管理“升級版”提升企業實戰競爭能力。

由于智慧財務需要借助于智能機器和人類財務專家共同組成的人機一體化智能管理系統，因此位于底層的數據基礎層需要通過智能感知系統、網絡通信系統和數據管理系統協調運作。其中用智能感知系統利用條碼、RFID（Radio Frequency Identification，射頻識別）、傳感器、OCR等技術，客觀地感知企業內部經營活動和外部環境，自動地完成數據的搜集工作;網絡系統則通過物聯網、互聯網、移動互聯網，以及衛星通信網絡等實現數據的傳遞和共享;數據管理系統用于存儲企業智能管理所需的元數據、業財管交易處理數據，以及規則庫、方法庫、模型庫、知識圖譜等，在數據倉庫和數據挖掘等BI（Business Intelligence，商業智能）組件的支持下，為應用層的數據智能處理提供基礎;

智能引擎層則是利用智能引擎系統通過公共的智能部件（核算引擎、流程引擎、推理引擎等），滿足應用層各種智能處理的需要。

位于上層的智能財務應用層描述了財務信息處理的全過程：借助于智能引擎系統自動完成從企業經營活動到業務和財務管理統一信息輸入平臺，經過信息處理后，再通過公共信息報告和展示平臺送達企業內外管理者和決策者。其中輸入信息不僅來源于單位對外的經營管理活動，還來源于對外部大數據資源的自動爬取。智能信息輸入平臺是企業的統一信息輸入平臺，它通過人機合作模式，將機器客觀采集到的信息和人類主觀感知到的信息結合起來，按照財務信息處理的要求完成信息的輸入。在信息輸出方面，企業將通過底層的各種智能引擎，把機器的運算結果和人的價值判斷相互匹配，動態、實時、頻道化、多種形式地展示企業業務和財務管理融合的報表信息，以滿足企業內外部管理決策者的需求。

智慧層是由一般事務性流程擴展到高價值流程的領域。在智能核算、智能管理平臺的基礎上，將智能財務的核心功能發展到智能決策領域，它是人機高度融合的智能處理平臺，即財務管理中出現的智能活動，如分析、推理、判斷、構思和決策等，將由以計算機為主的人機融合系統共同來完成，并且隨著發展的深入，系統將不斷擴大、延伸和逐步取代部分人類財務專家在財務管理中的活動。

4.智慧財務的應用趨勢

智慧財務的未來發展趨勢主要取決于企業的實際應用需求、智能技術的發展、智能財務系統的研發速度，以及智能財務相關政策、法規和文化的匹配度等方面。

趨勢一：財務核算全流程自動化系統

該應用場景以智能感知、數據爬蟲、OCR、電子發票、移動支付、RPA、自然語言理解、基于知識圖譜或處理規則的專家系統、會計信息標準以及神經網絡等技術為基礎，場景中的部分功能已在一些先進企業中局部實現。在該應用場景中，系統支持電子憑證和非電子憑證的智能化處理，可實現財務憑證處理的前置化，即實現業務事件（而非財務人員）對財務處理流程的驅動。企業借助于更智能的財務軟件和更靈活的信息展示工具實現賬務處理的全過程自動化。在財務信息輸出的環節，系統把自動處理的結果，用更細的顆粒度來描述，并動態、頻道化、個性化地展示出多維業財管融合的報表信息，以滿足企業內外部決策者實時查詢的需求。

趨勢二：業務財務領域的產品營銷管理前瞻

隨著傳感技術、云計算技術以及物聯網技術的發展，以二維碼、射頻識別（RFID）裝置、傳感器為主的智能技術對產品市場投放數據、產品派送消費者數據等識別與跟蹤，將相關數據與經營情況比對分析，獲得產品市場分布、銷售情況和用戶滿意度等有價值的信息，實現對產品的財務管理。在營銷財務管理方面，既可利用大數據和人工智能技術在相關性分析方面的優勢，獲得銷售費用與市場回報的對應程度分析，也可對客戶在社會化活動中的行為信息進行收集和評價，建立全方位多維度客戶信用評價模型。

趨勢三：智能財務決策支持系統

該應用場景基于數據挖掘、神經網絡、知識圖譜、遺傳算法、大數據分析、對話機器人、智能預警、智能診斷和虛擬展示等技術，運用數量經濟學、模糊數學、信息論、控制論、系統論等理論和工具，是一種面向財務預測、控制、分析與決策一體化的應用。在該應用場景中，系統結合基于規則的財務專家系統和基于神經網絡的機器學習算法，利用戰略預測和決策、戰略計劃與控制、財務分析與報告以及績效考核與評價等方面的模型和方法，對企業運行的業財數據和經濟宏觀數據進行實時自動采集、監控、挖掘和分析，為企業經營決策進行事前預測、事中控制和事后分析提供依據。財務人員還可利用豐富的數據可視化技術，與財務信息的使用者清晰、有效地財務信息。

趨勢四：人機智能一體化業財管融合管理平臺

該應用場景以云共享、大數據處理、物聯網、機器人，以及自然語言理解、深度學習模型等技術為基礎，是一種基于強人工智能技術的未來應用場景。在該應用場景下，由于智能化程度較高，業財管人員之間的組織和職能劃分將會消失，管理人員處理的是企業的綜合信息。由于人機智能系統需要在人、機之間合理地進行任務分配，以及科學地設計兩者的功能，同時需考慮人機智能下帶來的風險控制和倫理問題，因此，這方面的發展方向可能會存在更大的不確定性。

參考文獻：

[1]劉勤，楊寅.智能財務的體系架構、實現路徑和應用趨勢探討[J].管理會計研究，2018（1）：84-90.

[2]李克紅.人工智能視閥下智慧財務管理模式架構研究[J].會計之友，2020（5）.

[3]王雍君.人工智能時代的財務管理向何處去[J].中國總會計師，2019（2）：20.

[4]徐建坡.財務信息共享下企業會計的轉型研究[J].現代商業，2018（29）：134-135.

作者簡介：余雯靜，女，1996年12月，深圳市魅動智能股份有限公司，研究方向：財務管理。