電網企業財務一體化管理研究

陳鵬?孫瑛爽?楊博文

在當下信息化、大數據高速發展的時代，財務管理通過信息化手段完成了從傳統單一記賬到系統集中管理的漸進式演變，財務作用從記賬支付轉變為企業決策重要組成。現階段，電網企業中很多開始嘗試采取財務一體化管理模式，財務一體化管理是指通過企業級的ERP信息化系統，財務管理鏈接人員、采購、銷售、報銷等前端費用相關業務，打通系統壁壘，共享業務數據，通過前端業務發起需求，完成財務業務自動核算、支付等相關管理工作。

一、總體思路

以建設財務一體化管理目標為契機，堅持“共商共建共享”原則，按照“夯實第一層次、細化第二層次、展望第三層次”的建設路徑開展財務一體化管理體系變革。加快建設，基本實現全業務流程融合協同和數據貫通，促進公司運營數據全面連接、流程在線管理;主動融合，共同推進資產全壽命周期管理、智慧能源綜合服務平臺、數據中臺、現代智慧供應鏈等重大建設目標，支持業務精益管理，確保取得實效。

二、建設方案體系

財務一體化管理體系將以分業務條線制定業務方案和技術方案為總攬、以管理規范和信息標準為抓手推進。一是按照“集團公共+一核三柱”方式，分別按照產業、銷售和財務業務一體化管理建設方案，形成覆蓋公司全業態的建設方案體系;二是創新試點，縱深推進“四個一”（每一個員工、每一臺設備、每一類客戶、每一項工作）價值精益管理試點，著力提升效率效益，促進高質量發展;三是快速響應，積極適應外部監管和內部管理新變化、新需求，應用新技術，快速迭代優化、拓展建設范圍、豐富應用場景。

三、分業務具體實施

（一）員工開支業務

建設應用方面，推進員工開支業務管理規范和信息標準建設，實現員工開支業務全流程線上管理。試點突破方面，推進經營質效多維價值考評體系研究，以多層級子公司為重點精準反映每一個組織價值創造貢獻，激發基層活力。

（二）物資服務采購業務

針對服務類采購業務，在完成按歸口管理和受益部門雙口徑開支歸集鏈路建設的基礎上，全面推進按受益部門強化費用開支預算閉環管控建設，全面提升全員成本效益意識。強化物料領用價值管控責任，按照“誰領用、誰負責”原則，壓實管控責任，依托成本中心、項目、工單、領料單實現物資使用狀態全過程跟蹤和反映。強化物料消耗自動在線反映和歸集，結合“成本效益”原則，針對批量領用的消耗類物資，根據消耗動因，在業務執行或價值反映環節，按受益成本對象分攤規則，實現實時自動歸集與反映。

（三）項目閉環管理

建設應用方面，針對成本性項目和資本性項目，按照重要性原則，分類逐步推進項目三級分類體系建設和全過程業務管理規范，進一步明晰業務及價值管控標準，促進上下級之間信息對稱、責權利對等、閉環評價科學;加快項目信息標準在線管控，實現項目執行過程動態跟蹤展示。試點突破方面，以優化公司資源配置效率為中心，在基建、檢修、營銷等關鍵業務項目增加投入成效、效益評價等價值屬性標簽，支持規劃計劃環節中項目優先級排序的科學決策。

（四）企業級數據標準管理

全面銜接全業務統一數據中心建設，按照管理（組織、交易）對象、數據載體、數據標簽等三類全面推進數據標準體系和數據管理平臺（“數據中臺”）建設，支撐公司運營數據全面連接、共享共用，實現跨業務數據標準統一、規范管理。

（五）標準化精益核算

相關業務部門配合，改造員工報銷等通用報賬平臺，統一規范非集成業務入口和表單配置，明確流程和數據傳遞標準，實現法定核算自動化;結合管理維度鏈路建設情況，進一步明晰無法按受益對象直接歸集開支業務分攤規則，規范分攤動因選擇、數據來源和使用方法，夯實成本費用精益反映基礎;融合標準化管理體系建設，編制“會計科目+管理維度”信息反映和會計核算手冊，全面完成會計核算體系管理化改造;加快新技術創新應用，推進原始憑證電子化、電子發票全面應用，開展資金和業務協同建設，完成會計核算和集團合并報表自動化、智能化改造;完成“集團公共+業態定向”會計科目體系管理設計和應用。

（六）智慧共享財務管理

以資金、資本、資信（“三資”）管理為主線，推進財務內部各業務流程自動連接、管理深度融合，進一步提高財務資源協同運作效率和效益;基于業務鏈路貫通建設成果，以一體化管理體系涉及的各業務條線為重點，圍繞項目、設備（資產）用戶等核心管理對象，進一步強化事前目標設定與資源統籌、事中預算控制與價值記錄、事后經營分析與效益評價，有效提升財務服務、監督和評價能力。

（七）信息頻道化

推進信息頻道化建設，強化多維信息應用服務能力。按照法定披露、電價監管、稅務遵從等工作要求，實現法定報表、監管報表和稅務報表自動出具;基于一體化管理體系建設成果，融合公司全業務統一數據中心建設，以業務需求為核心，伴隨數據積累，不斷豐富應用場景，運用智能化數據分析工具，全面推進管理頻道建設，促進跨業務共建共享。

（八）電網市場化業務

緊密銜接能源互聯網生態圈建設，圍繞綜合能源服務等非監管業務發展情況，明確電網市場化業務范圍，按照產品型和平臺型兩類業務模式，明確收入、成本、專項投入記錄規則與反映方式，實現對市場業務發展趨勢和盈利水平的客觀評價，結合外圍經濟數據，支持新業務拓展和價值創造。

作者簡介：

陳鵬（1978.04-）男，民族：漢，籍貫：江西南昌，學歷學位：大學本科，職稱：高級會計師，研究方向：財務集約化和公司風險管控。

作者單位：1國家電網公司直流建設分公司 2國家電網公司直流建設分公司 3華北電力大學