財產保險企業財務風險管理的探討

李薇

摘要：隨著監管部門針對財產保險行業，陸續出臺了一系列的監管政策，行業調控的態勢日趨嚴峻。財產保險企業能否合規經營、有效把控風險變得越來越重要。而作為重要管理環節的財務風險管理，也面臨著更高的需求。本文從財務風險管理的作用、意義出發，結合國內外財務風險管理理論、成功企業的實踐研究，分析當前財產保險企業在承保、繳費、理賠等經營方面遇到的問題，并針對這些問題逐項提出了相應的對策建議，以期為財產保險企業更好的發展提供參考。

關鍵詞：財產保險企業;財務風險管理;對策建議

一、財產保險企業財務風險管理概述

當前市場上各行各業在日常生產、經營過程中，都存在著各種各樣的財務風險。所謂財務風險，通常是指企業在日常生產、經營活動過程中，由于面臨各種各樣難以預料或控制因素的影響，產生了財務實際狀況與財務管理目標發生偏離的結果，進而使企業遭受了不同程度損失的可能性，是任何企業發展過程中都不能避免的產物。企業本身就是一個風險實體，經營過程實際上就是規避風險的一個過程。而財產保險企業實質上是經營財產風險的實體公司，專門承保其他企業和個人的可保財產類風險。對財產保險企業而言，風險管理的穩定不僅涉及自身企業的生存，還涉及其投保客戶的抗風險能力。而管控財務風險作為提高金融企業在行業中核心競爭力，和抗風險能力的主要手段之一，對于財產保險企業而言就顯得更為重要。

國際上保險業比較發達的國家中，財產保險企業不論是在理論，還是在實務方面，都比較注重財務風險管理能力的開發和拓展，實踐也證明這一能力在財產保險企業的日常經營管理中，時刻發揮著舉足輕重的作用。我國財產保險行業從1980年才興起，到1985年，國內也只成立了“中國人民保險公司”一家保險企業。民眾保險意識淡薄，對當時新興的財產保險企業前景也不看好。也正是因為國內財產保險起步晚，基礎差，經營管理的模式比較粗放，企業本身對風險管理的意識一度也不是很強。

對于財產保險企業而言，經營過程中面臨著各種不確定的因素，而且保險企業的主要產品也是為客戶承保的各類風險提供保障，如果不能合理的評估產品的風險，和企業本身經營管理中的風險，就會使得企業財務收益與預期收益發生偏差。無論是在財務管理，還是在經營活動過程中的某一個環節出現了問題，都可能產生一些負面影響：諸如資金短缺無法履行償付義務，缺乏科學投資運行策略導致收益率低，貫穿保險業務經營的承保理賠風險，巨災賠付風險等。嚴重者將直接影響企業的生存發展。因此，財產保險企業對財務風險管理的需求遠遠高于一般企業。對財務風險管理進行探討與研究，尋求更有效的風險管理措施，對于優化我國財產保險企業的風險管理水平，提高人們對保險行業的正面認識，都有著極其深遠的意義。

二、財產保險企業財務風險的現狀表現

目前，財產保險企業財務管理受各類風險因素影響，暴露出許多問題。

（一）戰略定位存在偏差

戰略定位是企業生存和發展的基礎。部分保險企業認為自身規模小，市場競爭力弱，便將擴大企業規模作為企業主要目標，通過各種手段籌資、舉債，一味盲目地擴張業務;或者只重業務而輕視管理，一味地追求保費規模;甚至為了拓展業務，不顧監管的要求，為了獲取大單業務，公然違背監管規定，用高于市場監管的手續費來購買、換取業務，擾亂市場秩序。短時間內可能會帶來成功的表象，但實際卻給企業帶來了不可估計的財務風險，埋下了巨大的財務隱患。只重視業務規模，不注重風險評估，對賠付責任、大災風險不估損或者少估損的保險企業，可能一時沒有影響，但一旦遇到重大事故將面臨資金不足，甚至資金鏈斷裂的風險，無法及時做出應對工作，無法及時賠付客戶，造成社會信用損失，企業破產的風險。

（二）內部控制制度不健全

企業要想健康長久的生存發展，需要有一個完善的管理體制，財產保險企業也不例外，而內控制度作為企業重要的管控手段，也是財產保險企業財務風險管理的重要組成部分。但目前的財產保險企業，尤其是規模較小的財產保險企業并沒有意識到內控制度的重要性，為了減少人力成本，一人兼任多個不相容崗位，職權的劃分也不清晰，缺少內部人員的問責制度，整體架構比較松散，員工的自我約束力也不強，沒有核心的文化氛圍和凝聚力。員工考核都以業績為先，使得員工之間忙于鉤心斗角、爭搶業務，甚至為了業績獎金，出現串通客戶虛假交易、騙保的情況，造成管理混亂，企業人才、財產流失，嚴重的將直接影響企業正常的經營運轉。

（三）業務環節過程中缺少管控

財產保險企業的行業特點，決定了其特殊的業務流程，承保->繳費->理賠，從承保資料審核，接受投保人申請，收取保費，到發生理賠案件的取證賠付等各個環節，如果沒有相應的管控，都有可能給企業帶來嚴重的財務風險。具體風險表現如下。

承保過程中：投保人先提出申請，財產保險企業審核是否符合法律法規要求，是否符合企業承保條件，從而做出承保與否的決定。但由于我國的保險起步較晚，一些政策、條款還沿用西方的條款，即使是國內不同的地區也存在地區差異，分支機構多采用總部的格式條款，也導致了有些保險條款并不適用當地的國情，從而造成一定的財務風險。另外對標的物前期審查的嚴謹程度，也間接影響了后期理賠出險的概率，決定了業務是否存在帶病投保的風險。

繳費過程中：我國財產保險保單多采用總部制定的格式條款，保費收取方式和比例必須按照統一的規定進行，不能隨意更改，而一些企業為了拉攏客戶，尤其是團體客戶，采用提前確認保單、延期付款的方式，而財產保險業務保險期一般不超過一年，有些短期保單只有幾個月甚至只有幾天的時間，如果延期的時間超過保險期，而客戶又沒有出險，一些客戶可能就不愿再支付保費。給企業帶來資金回收的風險隱患。

理賠過程中：保險理賠是被保險人在保險合同約定的時間范圍內，發生了條款規定的財產或人身損害時，保險企業依據保險合同對合同受益人進行賠付的過程。這個過程是財產保險企業經營過程中最重要的一個環節，也是資金需求量最大的一個環節，最容易發生財務風險。過程中需要現場查勘取證，對標的物估損，對案件賠款測算，這些環節如果出現投保人騙保、帶病投保、賠款測算過程中保險員與被保險人串通等問題，都會給財產保險企業帶來較大的財務風險。

三、財產保險企業財務風險管理的優化建議

針對財產保險企業存在的財務風險，需要對每個環節有針對性地實施管控。

（一）確立正確的戰略目標

總結國內外財產保險企業發展的案例，引進先進咨詢企業來分析企業的自身特點，制定適合企業發展的整體戰略目標，并根據戰略目標，制定具體的戰略部署工作，按時間、業務板塊、渠道、部門等多維度的工作實施計劃，責任落實到人，定期回顧、評估、修正，確保工作始終圍繞戰略目標開展。

同時結合戰略目標，構建企業自己的財務風險預警體系。根據我國保險企業財務風險預警體系的一般流程：首先，梳理資金管理重要流程，做重點標記;其次，進行風險評定，包括潛在風險和根據歷史經驗判定的風險，確定風險體系的基本要素;再次，根據確定的風險要素，評定風險預警指標的標準值和預警值;最后，分析風險產生的原因，是否存在企業內部管理、業務流程的漏洞，是否可以改進、完善，并提出相應的應對措施等。

（二）建立完善的內部控制制度

完善的內控制度有利于業財等各方面的綜合管理，增加企業員工的凝聚力，企業的市場競爭力，針對目前財產保險企業缺乏內控制度的現狀，根據國內內控制度體系規范，結合財產保險企業業務自身的特點進行風險評估、流程監督等多方面的內控管理，確保業務流程中各個環節的控制緊湊、制度規范嚴謹、信息披露及時，同時設立專門的部門對企業的資金投入、支出、審批過程進行監管，定期聘請外部第三方審計，以便更好地降低財務管理風險。

（三）加強企業風險管理的宣導

財產保險企業因自身業務的特殊性，承保、繳費、理賠等各個環節均存在一定的財務風險，除了從制度上規范操作流程、加強內控管理，還要大力宣導財務風險管理的意識，樹立風險價值導向的文化氛圍。通過不定期宣講、組織實踐學習等活動，讓每個員工從思想上有根風險管理的弦，在日常工作中時刻關注可能存在的風險，提高全員財務風險管理的參與度。

（四）強化內部培訓，依法合規經營

財務風險管理要求熟悉企業經營、內控制度的高素質專業人才，財產保險企業要想充分發揮財務風險管控的作用，就需要加強內部財務風險管理專業人才的培養和梯隊建設，尤其是關鍵崗位的人員，一方面可以通過外部培訓提升人員的財務風險管理專業知識，另一方面可以通過定期舉辦內控專題培訓加深員工對企業內控制度的了解，從而達到日常經營活動中規避風險的目的。

新時代經濟的背景下，法律、法規日趨完善，各行各業都在發生不同程度的轉變，合規經營的理念被越來越多的行業提到重要的層面上。財產保險企業要長久的發展，更要樹立嚴格的合規經營理念，通過對員工的法制教育、制度規范、獎懲措施，讓員工日常行為有法可依、有準則可遵、有獎懲可得，從思想上接受合規經營的理念。從而達到減少財務風險、提高保險企業競爭力的目的。

四、結語

財產保險企業想要在激烈的行業競爭中脫穎而出，獲得最大的經濟效益，就要加強重視企業財務風險管理方面的工作，構建風險預警體系，完善內控管理制度，做好流程環節的把控，加強風險管理宣導，堅持合規經營，從思想上樹立財務風險管理的意識。只有不斷提高企業對內、對外財務風險的管控，才能保證企業長足、有序的良性發展，并在行業中立于不敗之地。

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作者簡介：

李微，紫金財產保險股份有限公司徐州中心支公司。