企業財務內控存在的問題及完善措施

摘要：伴隨著國家經濟社會發展水平不斷提高，新時期企業在市場競爭大環境下面臨的機遇和挑戰也越來越多。對于企業來說只有全面加強財務內控管理，才能有效防范可能存在的經營風險或危機，進而夯實企業整體發展基礎，完善內控管理，規避企業經營、財務風險，從而實現更大的經濟效益。本文闡述了加強企業財務內控管理的必要性，對企業在財務內控方面存在的不足進行了分析，最后針對性提出了相關的優化措施，以供參考。

關鍵詞：企業;財務內控;機制;問題;優化;成效;環境

在市場經濟條件下傳統的管理模式已經不能適應新時期經濟社會發展的新要求，對于企業而言也應當不斷進行管理理念、管理方式和方法的創新探索運用，這樣才能切實提高經營管理的有序性和靈活性，更好地在市場競爭中贏得更多的主動權。企業財務管理是最為基礎的關鍵模塊，目前在企業財務內控管理方面還存在不少的問題，既影響了企業經濟效益的實現，同時也不利于推動其實現長遠有序發展。加強企業財務內控存在的問題與優化對策探究，意義深遠。

一、全面加強企業財務內控管理的必要性分析

市場經濟發展形勢下對于企業而言面臨的市場競爭環境更加復雜，企業需要結合自身的實際不斷提高自身的綜合管理水平，這樣才能有效應對可能存在的風險，進而切實夯實發展基礎，提高可持續發展水平。對于企業來說加強財務管理工作是重中之重。通過實施現代化財務管理模式，可以結合企業自身的實際和外部市場條件等進一步優化制度體系，加強內部綜合監督管理，進而全面掌握各類資源的配置與利用情況，及時找出存在的不足或者問題，幫助企業不斷優化管理體系，夯實發展基礎。在此過程中財務內控管理工作發揮著重要的作用。財務內控管理是指在企業各個領域或環節通過相關的工具和方法對各類資源等流動變化情況進行監督管理，進而幫助組織有效控制風險，實現既定目標的一種管理模式，企業財務內控管理應當體現科學性、系統性、動態性和持續性的原則。

加強企業財務內控管理，不斷優化內控環境，加強內控體系的完善優化，一方面可以更好地結合新時期的發展變化，引導企業結合自身的實際等構建更為完善科學的現代化財務內控管理制度體系，進而更好地加強市場形勢的研判和自身經營情況的分析，通過內控機制的約束等，更好地規范企業的經營行為，實現有序發展。另一方面通過強化財務內控管理，可以對企業生產經營全過程進行全面監督，并不斷加強創新管理，更好地實現業財融合，引導企業將有限的資源用于支撐組織發展的關鍵環節，并以此不斷提升其競爭優勢，實現可持續發展。

二、目前企業在財務內控管理方面存在的問題分析

當前企業在財務內控管理工作開展過程中主要存在的問題有：

（一）相關的制度機制不夠完善，內部管理結構有待優化。開展財務內控管理，需要依靠強大的制度來予以指導和支撐，這樣才能更好地發揮約束等作用。企業只有建立完善的財務內控管理制度體系，這樣才能更好地指導財務內控管理工作的有序規范開展，從而最大限度保證其管理成效，降低不良風險等帶來的問題或損失。但是目前大部分企業針對財務內控管理方面的工作比較忽視，甚至延續粗放管理的模式。沒有結合國家和行業相關的政策要求等進一步建立適合自身企業特點的現代化財務內控管理制度，制度的缺失一定程度上不利于財務內控工作的有序開展。另外在財務內控工作開展過程中依然以傳統記賬方式為主，沒有充分體現企業的經營管理全方位的情況，各個部門之間也沒有形成明確的權責劃分機制，內部管理結構還不夠完善，在決策方面依然以少數高層管理者為主來進行評判，從而不利于財務內控工作的獨立開展，進而導致該項工作隨意性較大、受到主觀因素的影響比較多，影響財務內控效能的發揮。

（二）財務內控監督機制有待健全，信息化建設力度需要加大。一方面企業目前在財務內控管理工作實施過程中往往是針對財務管理方面的事項來開展監督，財務內控工作沒有結合企業的發展戰略和經營方向等進行全過程的動態監督控制，財務部門和其他部門之間的溝通較少，財務管理人員對其他板塊的業務工作等了解不夠全面，加上缺乏相關的培訓等，從而不利于財務監督工作的有序開展，也不利于風險的全面排查和有效防范。另一方面隨著企業生產經營規模不斷擴大，企業財務內部控制工作的開展也面臨新的挑戰，需要結合實際建立完善的財務信息化管理平臺，才能更好地實現全面信息化管理，提升財務內控管理的全面性和動態性。但是目前企業在財務信息化管理方面資源投入有限，信息平臺不完善，主要停留在簡單的信息匯總和計算層面，沒有實現全面的信息化管理，在數據整合、自動化分析以及財務信息數據的應用等方面還需要進一步加強功能的拓展。

此外目前企業在財務內控管理工作實施過程中相關的財務管理人員的素養和能力有待提升。企業財務管理人員他們自身內控意識不足，沒有結合行業的發展要求和自身的實際等不斷進行技術和方法的探索，缺乏系統的企業培訓機制，風險管控意識和能力不強，一定程度上難以提高企業綜合財務內部控制管理成效。另外市場形勢不斷變化，企業面臨的形勢時刻在發生變化，所以對于企業而言財務內控工作難度大，且影響因素復雜，所以企業應當保持高度的市場敏感性，并不斷提高內部信息整合應用能力，這樣才能更好地確保內控工作的有效開展。但是目前企業往往比較關注內部經營管理情況，卻忽視了外部形勢的變化等，從而導致在內部控制以及財務管理等工作開展過程中對風險等認識不到位，相關的管理舉措等不詳細缺乏針對性，難以提高企業綜合財務內控管理水平。

三、新形勢下加強企業財務內控管理的完善對策

為了切實夯實企業的發展基礎，有效發揮財務內控管理工作的價值或功能，建議從以下幾個方面進行完善：

（一）加強財務內控現代化管理體系建設，并不斷優化內控環境。一方面應當圍繞新時期市場經濟發展的新要求和企業自身的經營戰略規劃，對財務內控管理工作進行全面部署和統籌安排，加強政策的宣傳，提高全員對財務內控管理工作的認知并引導各個崗位的人員認真落實和開展各項工作，才能切實提高開展的有序性和規范性。為此要完善相關的制度體系，緊密結合上級政策的要求等，對企業內部財務管控工作進行深入分析，通過明確各個部門的權責分配、強化財務內控的范圍與標準建設、加強流程化管理以及考核監督機制的完善，從而確保各個部門和人員嚴格按照制度要求辦事。要建立基礎臺賬，嚴格按照財務內控管理機制的要求開展定期監督檢查和隨機抽查，從而確保發現問題及時進行整改和完善。另一方面要不斷優化內控環境。可以看到隨著全球一體化進程的推進和社會主義市場經濟改革進程的有序推進，新時期企業也面臨嚴峻的市場挑戰形勢。為此企業應當從內控環境優化方面進行不斷探索，立足總體性和戰略高度來制定相關的內控管理目標，加強企業文化建設，強化財務風險評估工作的有序開展，積極引進現代化的企業管理理念和先進的財務管理模式，將財務內控機制建設和企業制度建設同步推進完善，切實發揮管理層的指導作用，并著力加強對其監督管理，提高科學決策水平。

（二）加強財務內控信息化體系建設，完善風險防控機制。一方面要緊密圍繞大數據時代的變化等對企業財務內控工作面臨的新形勢和新要求進行深入分析，考慮企業的發展戰略和經營規模等，利用信息技術手段搭建良好的財務內控管理平臺，切實發揮技術的智能化作用，為企業開展財務內控管理提供強大的技術支持。企業要避免單純地引進相關的財務管理技術直接應用，在信息系統的開發等方面要結合自身的特色和發展要求來進行軟件系統的功能開發和專項配置，強化財務數據監控，并加強隊伍建設，不斷提高財務管理人員對內控管理方面的重要性認知，加強信息技術的深入學習等，積極圍繞業財融合等工作的開展在信息化建設方面提出更多的可行化建議。另一方面要加強風險防控體系的建立，要配合財務內控機制建設，全面突出風險防控工作的重要性，利用內部審計監督和外部審計聯合監督的方式，全面對企業經營管理各個層面面臨的風險等進行全面排查，加強風險等級的評估和動態監控，制定明確的管控要求，從而提高風險管理的敏感性和時效性，切實將危機隱患降到最低。

（三）加強業財綜合管理。除了要在制度建設和信息化建設方面全面加強財務內控管理以外，還應當圍繞業財融合開展全方位的內控管理，要加強關口前移，將財務內控工作全面引入到企業經營管理的全過程，并圍繞業務管理各個工作的重點等提出明確的管控要求，在事前、事中和事后全過程進行監督管理，加強市場形勢的研判，以此為基礎全面優化業財融合體系，形成財務內控大數據體系，從而確保財務內控監督各個環節無漏項。另外要發揮財務管理人員的能動性，在信息數據成果的轉化應用等方面不斷探索，結合財務內控監督方面的開展情況提出切實可行的整改監督對策，以此指導企業在戰略規劃制定、日常規范管理以及市場開發等各個層面進行科學研判、綜合考慮，提高資源最大化利用成效。

當然無論是如何開展企業財務內控管理工作都需要結合實際不斷提高財務人員的管理素質和技能，這樣才能更好地引導他們在風險防控等方面不斷運用專業技能等開展各項工作，為組織發展提供強大的動力支持。為此應當建立完善的人才培訓體系，在開展財務管理以及風險防控機制建設等方面進一步提高管理人員的素養和技能，強化考核監督，這樣才能不斷提高財務管理的科學化水平，最大限度減少風險等發生，為組織科學持續發展提供強大的支撐。

總之，強化企業財務內控管理需要完善制度體系，強化全過程監督管理，這樣才能有效發揮其功能，提高企業運營效率和經營業績，促進企業長遠發展，實現戰略有效實施。

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作者簡介：

林毅，內蒙古伊泰煤炭股份有限公司。