高新技術(shù)企業(yè)資金管理問題及對策

陳剛

摘 要：國內(nèi)高新產(chǎn)業(yè)規(guī)模逐步擴大，高新企業(yè)數(shù)量也在大幅的增加，高新企業(yè)對于高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展有著至關(guān)重要的影響作用。但是高新企業(yè)由于產(chǎn)品研制風(fēng)險較大，在發(fā)展中充滿了不確定性。企業(yè)的融資難、融資成本高是公司面臨的重大資金管理問題，如何去高效地使用資金，提高資金的使用效率，是高新企業(yè)發(fā)展的必要問題，高新企業(yè)要加強投資、融資、產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)制造等環(huán)節(jié)中的資金控制力度。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè);資金管理;問題及對策

一、高新企業(yè)資金管理的問題分析

（一）融資問題分析

高新企業(yè)處于融資難、融資成本高的狀態(tài)，隨著社會金融體制機制的改革，現(xiàn)有的高新企業(yè)的融資環(huán)境有了一定的改善，但是一些高新企業(yè)在融資時仍然面臨融資渠道不足問題。商業(yè)銀行很難給企業(yè)放貸，融資會大幅度地提高公司的經(jīng)營成本，使公司經(jīng)營更加困難。有些企業(yè)在獲得融資資金之后，將獲得的資金不用于產(chǎn)品研發(fā)，反而去在資本市場開展投資理財。有些企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率較高，應(yīng)用財務(wù)杠桿比較頻繁，造成公司債務(wù)負(fù)擔(dān)過大，容易出現(xiàn)資金鏈短缺的問題。但是有些高新企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模較小，沒有太多可用于抵押的資產(chǎn)，銀行無法為其提供資產(chǎn)抵押融資服務(wù)，導(dǎo)致現(xiàn)有的資金流無法順暢流動。金融機構(gòu)不能給現(xiàn)在的高新企業(yè)提供科技研發(fā)資金的支持，就會容易造成高新企業(yè)研發(fā)資金的短缺。

（二）資金使用管理的問題分析

1、缺少現(xiàn)代化的資金管理理念

有些高新企業(yè)經(jīng)營管理人員其工作的重心都聚焦在產(chǎn)品的研制生產(chǎn)等環(huán)節(jié)上，對于單位的資金管理卻不太重視，這容易造成在研發(fā)期間資金短缺、資金鏈中斷問題形成。研發(fā)環(huán)節(jié)風(fēng)險較大，如果產(chǎn)品研制不成功，就會造成極大的資金損失，而且外部的產(chǎn)品市場需求出現(xiàn)動態(tài)的變化，公司產(chǎn)品研制效率較低，就會導(dǎo)致研制出來的產(chǎn)品落后于市場。有些公司內(nèi)部的資金閑置會造成資金浪費，部分高層領(lǐng)導(dǎo)人缺乏現(xiàn)代化資金管控理念，在單位沒有形成一個關(guān)注資金控制的企業(yè)文化，忽略資金的合理配置。

2、資金安全問題

國內(nèi)高新公司在運營中經(jīng)常與傳統(tǒng)制造企業(yè)在資金管理方面有一些區(qū)別。公司管理層級趨于組織扁平化，而且公司的經(jīng)營決策多數(shù)都是由老板和企業(yè)負(fù)責(zé)人來獨立處理。高新企業(yè)在資金管理方面，大多數(shù)都是以人治的方式來開展，而且資金管理主觀色彩比較濃郁。資金控制機制不健全就會造成資金流失，并帶來許多資金管理風(fēng)險。高新企業(yè)受制于本身經(jīng)營規(guī)模的制約，沒有建立完善的企業(yè)內(nèi)控體系，也未能夠形成內(nèi)控監(jiān)督機制，就會給企業(yè)的資金管控帶來許多安全隱患。在部分公司內(nèi)，沒有建立不相容的崗位，經(jīng)常會發(fā)生會計兼任出納的問題，這樣會容易挪用和侵占企業(yè)資金。公司的會計一人掌管全部銀行支付印章，中小型公司大多數(shù)的資金都是由出納一人保管，這樣也會形成徇私舞弊的問題，帶來資金安全風(fēng)險。

（三）缺少資金科學(xué)規(guī)劃和分配

高新公司在創(chuàng)業(yè)和成長期限期間，公司的運營規(guī)模不大，而且員工數(shù)量不多，但是公司內(nèi)的運營資金極為有限，很多經(jīng)營人員為了節(jié)約資金，通常將降低成本作為產(chǎn)品研制開發(fā)第一位置，造成公司內(nèi)部人員的薪酬水平偏低，使現(xiàn)有的核心人才大量流失。而且，很多公司缺乏必要的人才儲備，沒有人才，就很難推動研發(fā)項目的開展。資金屬于公司的關(guān)鍵性資源，要使資金合理的利用分配，就需要加強資金的配置規(guī)劃。有些高層領(lǐng)導(dǎo)比較關(guān)注產(chǎn)品的研制和產(chǎn)品銷售市場的拓展，然而對于資金的規(guī)劃卻不夠重視，在資金管控方面沒有做好充足的準(zhǔn)備，造成有些研發(fā)項目資金較多，有些項目卻資金不足。產(chǎn)品的研制耗費大量資金，而且投資回收期比較長，部分公司在投資期間，未能夠結(jié)合當(dāng)前公司的實際資金現(xiàn)狀和公司的融資實力，來制定融資規(guī)劃，倉促地推動研發(fā)項目上馬，就會容易造成公司的資金鏈欠缺、中斷、阻礙項目運作及公司日常發(fā)展。一些高新企業(yè)比較關(guān)注眼前的利益，前瞻性眼光不強，未能夠站在整個公司戰(zhàn)略規(guī)劃的角度上，來分配資金。

二、高新企業(yè)資金管理策略研究

（一）加強融資力度

公司要提高自身的信用，構(gòu)建完善的信用體系。隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的發(fā)展，很多企業(yè)的商業(yè)行為也會納入到央行的征信平臺，通過在征信平臺，可以隨時地查到企業(yè)的信用狀況。企業(yè)要在經(jīng)營中逐步地提高自身的信用等級，按照國家的法律法規(guī)來開展經(jīng)營活動，遵守法律，按期還款，避免信用度下降，而造成公司融資困難。公司的高信用會在社會上獲得較好的社會形象，而且也有利于企業(yè)拓寬融資渠道。公司向社會的金融機構(gòu)借貸，根據(jù)單位融資規(guī)劃的要求，來選擇長期或者短期的融資方式，為公司提供資金支持。公司在融資中，使用股權(quán)融資、債券、信托、資產(chǎn)抵押等方式來獲得發(fā)展資金。國內(nèi)的相關(guān)政府部門也在部分高新行業(yè)內(nèi)，制定了相當(dāng)大優(yōu)惠政策、減稅政策，國家規(guī)定部分高新制造企業(yè)可以享受國家的低利率的融資成本資金融資優(yōu)惠政策。例如，科委就在全國范圍推動創(chuàng)新研發(fā)資金的獎勵活動，開展科技小巨人活動，這些都是針對高新企業(yè)制定不同額度的獎勵，這些獎勵額度，大則會上達(dá)幾千萬，可為部分企業(yè)解決融資壓力。企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)要拓寬視野，在不影響現(xiàn)有科技研發(fā)項目的條件下，來統(tǒng)籌推進融資渠道的擴張和融資方案的規(guī)劃，并獲取一定量的獎勵和資金扶持。企業(yè)要通過研制核心技術(shù)，來在社會上去引入風(fēng)投資金，并儲備大量的關(guān)鍵人才，提升公司盈利水平，吸引社會上的私募資金，為公司獲得充裕的發(fā)展資源，將公司的運營提升一個高度。

（二）制定資金的管理制度

公司的高層領(lǐng)導(dǎo)要轉(zhuǎn)變自身的資金管理思想，基于公司未來戰(zhàn)略，來制定相應(yīng)資金管理制度。資金制度要盡量去保證資金鏈的安全，維護企業(yè)的利益，制定完善資金管理制度，并建立資金監(jiān)管機制，避免單位內(nèi)會出現(xiàn)不相容崗位由同一人來擔(dān)任的現(xiàn)象出現(xiàn)。也要對現(xiàn)有的資金支付印章和票據(jù)等工作由不同的崗位來保管。每月月末由出納以外的會計來負(fù)責(zé)銀行對賬單領(lǐng)取和賬面銀行存款余額核實工作，并提交主管領(lǐng)導(dǎo)審查，避免出納通過偽造對賬單或在余額調(diào)節(jié)表上做手腳來掩蓋自己的舞弊行為。優(yōu)化梳理資金管理流程，轉(zhuǎn)變資金管理模式，盡量地根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)劃，來逐步將資金審批權(quán)限下放給各業(yè)務(wù)部門，設(shè)置一定范圍的審批權(quán)限，對于大額資金的支付，要推動高層領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽。而且高層領(lǐng)導(dǎo)還需要監(jiān)控各部門的資金審核狀況，財務(wù)負(fù)責(zé)人加強對應(yīng)收賬款控制。由于應(yīng)收賬款是公司主要經(jīng)營資金來源，在公司的資產(chǎn)管理中處于關(guān)鍵的地位，應(yīng)收賬款的控制會影響到整個公司資金鏈的安全。在應(yīng)收賬款的管控中，要仔細(xì)地去加強客戶的信用檢查，防止給信用度較低的企業(yè)進行大額的實銷，而且還需要在收入環(huán)節(jié)加強對產(chǎn)品發(fā)貨票據(jù)的核查，避免出錯票，保證一個訂單一張票。

（三）轉(zhuǎn)變資金管理觀念

一個公司的文化需要高層領(lǐng)導(dǎo)主推去設(shè)計企業(yè)文化體系，來推動職工落實現(xiàn)代化的經(jīng)營理念。企業(yè)要形成現(xiàn)代化的資金管控思想，領(lǐng)導(dǎo)從頂層設(shè)計做起，去優(yōu)化設(shè)計資金管理機制，為后期的資金控制制度提供方便。企業(yè)也要充分地認(rèn)識到人才的關(guān)鍵作用，人才是企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵資源，不可或缺，需要選聘專業(yè)的財務(wù)人員去嚴(yán)格地管控資金，并強化資金運作人員的培訓(xùn)。開展集體教育，高層領(lǐng)導(dǎo)人發(fā)揮其主導(dǎo)作用，來創(chuàng)造良好資金管理文化氛圍。設(shè)計資金的管理制度，創(chuàng)建資金管理文化，來節(jié)約資金、控制資金。

三、結(jié)束語

相對于傳統(tǒng)公司來講，高新企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動風(fēng)險較高，高新公司必須靠持續(xù)的投入研發(fā)資金，來制造新產(chǎn)品、發(fā)展新技術(shù)。在高新公司的創(chuàng)設(shè)初期和成長階段，資金的管控模式與傳統(tǒng)公司不盡相同。高新企業(yè)發(fā)展速度較高，在運營環(huán)節(jié)中，會需要大量的資金來支持。但是當(dāng)前很多高新企業(yè)的資金管理機制不健全，需要公司高層領(lǐng)導(dǎo)加大對資金管控的重視度，與外部的財務(wù)咨詢機構(gòu)建立合作關(guān)系，來優(yōu)化實現(xiàn)資金管控流程、資金管理機制，保證公司的資金使用安全，拓寬公司的融資渠道。與外部金融機構(gòu)建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，提高公司的信用，來提高高新企業(yè)在金融機構(gòu)中的信用額度，來獲得更多的發(fā)展資金。公司還要探索外部的融資渠道，優(yōu)化現(xiàn)有融資模式，來保證公司產(chǎn)品研發(fā)資金鏈的穩(wěn)定。

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