淺析企業資金管理中存在的問題與對策

陶琳

摘 要：隨著我國國有企業改革的不斷推進，財務管理的重要性已逐漸顯現。停車行業尚處于快速發展階段，存在很多亟待解決的資金難題，如運營資金管控不易、項目投資回報周期長、融資難度大等。資金管理不善將導致較高的財務風險，阻礙國有停車運營企業的發展壯大。基于此，本文以停車業資金管理為研究對象，針對資金管理現狀提出優化措施，以為部分國有企業提供參考。

關鍵詞：國有停車運營企業;資金管理;探討

一、國有停車運營企業完善資金管理的重要性

資金是企業的血液，是企業生存的命脈。資金管理在企業管理中處于核心地位，高效的資金管理有時可以部分抵消經營風險，影響企業經營質量。停車運營企業現金需求大，資金管控壓力進一步加大，資金管理不善易導致較高的財務風險，無法為業務提供資金支持，將使國有企業失去取得更高經濟收益的機會，阻礙企業的發展壯大。因此，國有停車運營企業完善資金管理，保障公司資金安全，合理統籌，提高資金周轉率，提升資金使用效率，有利于規避風險，保持長期穩定的良性發展，保障國有資產保值增值。

二、目前國有停車運營企業業務現狀概述

隨著我國經濟迅速發展，停車行業迎來了前所未有的市場前景，當前也不斷有新企業致力在停車業開辟疆土。停車行業的發展離不開政府政策的管控，科學規劃調整停車供給結構、嚴格執行停車秩序管理、調整停車收費體系，都是保障停車行業有序發展的前提條件，而國有企業與政府對接溝通上具有先天優勢，是做大做強停車運營業務的有利條件。

然而目前國有企業停車業務發展仍存在種種問題。停車運營大體可分為路面臨時占道泊位停車運營和封閉式停車場建設運營。路面臨時占道泊位停車運營業務本身就管理難度大，目前尚無法脫離人工收費，人工成本居高不下，屬于微利行業。而車主泊位內停車惡意拒繳費、欠逃費現象嚴重，經營管理風險較大。而隨著城市發展，路面臨時占道泊位僅僅是暫時緩解停車難問題的手段，按照城市發展進程，泊位逐年減少，逐漸消失是大勢所趨。

大部分已經建成運營的封閉式停車場大多實現了智能化收費，支付渠道也是多種多樣，為車主提供了便捷服務。大力發展停車場，特別是立體停車場，是緩解停車難問題的重要解決方案，封閉式停車場、立體車庫建設雖是政府鼓勵項目，但前期投資大，資金回收周期長，對資本吸引力較低，且由于城市規劃問題，土地產權取得非常困難。站在企業角度，若取得產業土地建造商業房產，出售即可收回所有投資，停車場運營短期無法實現商業目標。因此，停車場投資的資金融通問題是停車企業運營的難題。

三、國有停車運營企業資金管理中存在的問題

1.停車業務運營資金管控存在問題

（1）缺乏資金管理全局意識和貨幣時間價值觀念。隨著市場經濟的不斷發展，國有企業在資金管理上不斷改革和創新，取得了一定的成績，但是目前仍有部分企業保持以前經營理念，過分追求資產規模、收入、利潤，盲目投資項目，在資金管理問題上關注度不夠，資金管理的思路狹窄。部分管理層對資金管理的認識水平有限，也就間接導致一線員工資金安全責任意識不強，對資金管理的工作重視程度不高，工作效率較低。

（2）基礎崗位存在較多人工操作環節，無法確保資金安全。目前路面臨時占道停車收費模式為“PDA手持終端”和“PDA手持終端+地磁停車”模式。PDA手持終端”即由收費員操作手持PDA機，通過手工操作記錄車輛進場出場時間計費，存在很大人為操控的空間。而“地磁停車”方式則是通過地磁設備感應，記錄車輛進場出場時間計費，不需要人工操作，車主可通過多種支付方式繳費，沒有人工接觸現金的環節，企業資金能夠得到有效管控。但由于地磁設備前期投入較高，又為露天搭設，容易遭受毀壞，維修成本高，將給企業帶來不小的負擔;且目前地磁感應技術不成熟，錯誤率和故障率較高，故無法體現有效提升資金管理效率的優勢。因此，現階段臨時占道泊位停車運營尚無實現智能化資金監控和管理的條件，大多時候仍無法脫離收費員人工收費，當日取得的停車現金收入無法實現實時進賬，資金管理存在隱患。

2.停車場項目投資建設資金管控存在的問題

停車場項目投資建設前期投資大，資金需求大，為滿足項目順利建設，企業勢必要開展一系列融資活動。但由于前期投資大，資本回收周期不確定，目前大部分國有停車投資運營企業均依靠集團公司其他產業現金流進行銀行借款融資，集團公司取得資金后撥付給停車投資運營企業資金進行建設，停車投資運營企業獨立進行融資難度較大。且目前國有企業籌資方式較為單一，容易造成資本結構失衡，資金成本過高，增加財務杠桿。由于國有企業在銀行借款方面具有的天然優勢，在各項前期調研資料齊全的情況下，授信額度較容易獲得，比債券投資、發行股票等更容易快速取得資金，所以銀行借款一直以來都是大部分國有企業常用的籌資方式，但部分國有企業的資產負債率本身就不低，若停車場投資項目無法在借款期限內有可觀的投資回報，到期又沒有足夠的資金償還債務、支付利息，就容易造成資金鏈斷裂，進一步增加企業財務風險。

四、完善國有停車運營企業資金管理的具體對策

1.加強資金管理績效考核，強化責任意識

在制定好企業整體發展戰略的前提下，進一步制定合理的投資方向，充分估計項目風險，謹慎投入資金，將錢用在刀刃上，使資金產生應有的效益。同時，加強企業管理者資金管理的風險防范意識，在資金使用中采取“誰使用，誰負責”的管理辦法，事前審批，事中管理，事后評價，將資金管理指標量化，運用到績效考核中，強化資金運用過程考核力度，提高資金使用效率意識。另外，還應加強對資金使用效果的追蹤，通過對考核過程的嚴格監管，有效加強各企業的資金使用意識，以此提升資金管理效果。同時加強一線人員的資金管理培訓，定期考核，加強一線人員的風險防范意識。

2.完善內部控制制度，職責分離，定期排查

定期組織開展自查整改工作。針對檢查出的問題深入分析，從源頭整改，杜絕資金流轉中各環節的疏漏，確保資金安全。在崗位和人員管理方面，制定相應的管理辦法，進行崗位設置，對不同層級的財務人員的專業資質統一篩查，明確從財務領導到各財務人員的崗位職責，嚴格實行不相容職務相分離的原則，實行回避制度，建立規范的AB崗制度。在資金和賬戶管理方面，完善相關管理制度，保證賬、證、表數據一致，針對未達賬項編制銀行余額調節表，資金支付審核實行初審復審多崗審核的完整審核流程。財務會計管理方面，確保財務收支真實、合法、完整，現金收入及時入賬，確保不存在收入不入賬，擠占、挪用、截留專項資金，貪污、私分單位資金及其他違規違紀問題，對原始憑證的審核嚴格按相關法律法規及公司規章制度執行審核、據此生成記賬憑證、復核無誤后登記相應的會計賬簿，建立并登記現金日記賬以及各銀行賬戶的銀行存款日記賬，建立并嚴格執行對賬制度，定期到開戶銀行領取銀行對賬單進行對賬、執行定期往來賬的清理和對賬工作，針對跨年掛賬單位和個人及時清理。

3.減少人工環節，提高電子收付利用率，降低資金管理風險

整合分析公司具體業務，搭建整體信息管理平臺，實現聯通停車管理，打造品牌效應，爭取在同一平臺為客戶提供優質、差異化服務體驗。搭建定制信息化收費管理平臺，跟上信息化時代發展腳步，加大技術投入開發“地磁停車”，加強系統穩定性，降低地磁感應出錯率，逐步減少人工操作環節。同時，提高電子支付手段利用率，方便車主的同時，減少相關一線工作人員接觸現金的機會，降低企業現金流失的風險。并充分利用財務與其他業務之間數據信息的互通，實現智慧停車運營，確保企業資金安全，提升資金管理效率，降低資金管理風險。

4.加強招商引資，緩解資金壓力

在充分保證企業日常經營活動現金流的前提下，在融資成本可承受的范圍內，通過銀行借款在短期內獲得企業項目建設所需資金。要根據當前的項目建設規模，對現金實行滾動預算法，實時預計資金需求量，加強現金預算相關性，合理申請授信額度，避免出現閑置資金，造成資源浪費。同時合理控制融資成本，讓企業資本成本率保持在安全范圍內。在條件允許的情況下，適當引進戰略伙伴合作建設大型停車場建設項目，從而緩解企業融資壓力。

五、結語

在信息化變革的影響下，在地方政府大力招商引資的背景下，許多國有企業，特別是集團公司遭遇到前所未有的機遇與挑戰，同時對資金管理也提出了更高的要求。國有停車運營企業除加強自身經營資金的管控，保證企業日常經營現金流外，還應加強與金融機構的聯系，拓寬融資渠道，保證各個停車場工程項目的順利開展。

參考文獻

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（責任編輯：王文龍）