有限公司加強內部控制建設研究

趙媛

摘要：現代科技的飛速進步對以往有限公司內部的管理形式產生了極大的沖擊，有限公司在管理模式上也愈發朝著多元化的方向發展。但在有限公司經營生產期間，卻會受到許多因素的制約和影響，而其中內部控制對于有限公司的影響最為直接與深遠。因此，對于有限公司而言，務必要注重強化內部控制建設，以此來科學調整一系列經濟行為，使風險能夠具備可控性。但以現階段情況來說，有限公司在進行內部控制時還存在程度不一的問題，而對此務必要予以及時解決。基于此，本文主要研究有限公司內部控制存在的問題，而后對有限公司加強內部控制建設的策略進行了探討。

關鍵詞：有限公司;內部控制;問題;策略

內部控制是伴隨公司的不斷發展而發展的，是管理原理在公司之中逐漸發展所形成的一種內部管理模式，其主要涵蓋信息溝通、環境控制以及風險評估等要素，對于有限公司來說，若能進行有效的內部控制，不但利于確保自身資產的完整性與安全性，還利于推動自身的順利經營與生產。因此，內部控制模式為當前有限公司制度之下進行科學管理的一項關鍵組成部分，有限公司務應對此予以嚴格執行和貫徹。

一、有限公司內部控制存在的問題

（一）缺失風險控制意識

有限公司的法人為公司的主要責任人，其不僅對有限公司的各種事務負責，也對有限公司的全部風險負責，而內部控制的一項重要原則即為做好崗位授權以及相關設置，以避免產生推卸責任或是無人負責的情況。有限公司責任人唯有充分認知到內部控制實施的關鍵作用，才利于了解有限公司的關鍵控制點，而內部控制才會在公司內部凸顯出價值。但當前有限公司負責人普遍缺失風險控制的意識，在開展此項工作時只是走走形式，并不具備良好的風險評估流程，在風險控制流程以及崗位配置等方面較為缺失，致使有限公司內部控制效果難以保障。

（二）缺失健全的組織形式

在社會經濟飛速發展的同時，我國的市場經濟總體形勢也在隨之產生巨大改變。對于現代有限公司來說，若單一運用以往的分級組織管理形式，則難以滿足有限公司的發展需求，所以有限公司務必要進行及時的升級和轉型。但當前有限公司在發展的過程中還缺失健全的組織形式，未能以發展的眼光去看待問題。因此，有限公司的轉型升級等方面受阻，其發展也會受到不利影響。

（三）人才管理較為滯后

以當前情況來說，有限公司在進行內部管理時，普遍存在薪酬激勵機制滯后的狀況，也未能夠員工創造良好的工作氛圍，如此就自然難以激發員工的創新能力及主動性。并且，因薪酬獎勵機制不夠健全，所以多數員工的工作熱情也往往較低，進而則難以提高工作效率。再者，對有限公司而言，其在經營發展過程中更為強調經濟性，而忽視對于人才方面的管理，在人員入崗之后均強調讓其投身至工作崗位中，而鮮少對其進行培訓，因此人員的工作技能以及素質等均未能獲得進一步的提升，這種滯后性的人才管理模式，無疑會對有限公司內部控制的建設產生消極影響。

（四）內部審計和稽核流于形式

有限公司審計通常運用的是內部和外部審計的形式，其中外部審計則為有限公司因融資或資質審驗等諸多因素，而聘用會計律師事務所來實施審計。而內部審計則是指有限公司組織審計機構，對有限公司內部的經濟責任等層面實施專項審計。因內部審計形式往往是在我國大型公司之中建立，而對于中小型公司來說會受到成本以及人員等方面的影響，而未能設置審計部門，所以致使內部審計流于形式，缺失內部控制中的關鍵一環。

二、有限公司加強內部控制建設策略

（一）提高風險控制意識

因有限公司的業務經營具備特殊性質，對于某些大型項目若決策錯誤，那么則會導致整個有限公司均陷入窘境之中，甚至會導致有限公司破產。所以對于有限公司來說，務必要具備高度的風險控制意識，尤其是對于有限公司的負責人來說，更是要對風險控制提起百倍的關注與重視[1]。對此，一方面應先梳理有限公司開展業務的主要性質，而后探析其中所存在的風險點，并針對此風險點去探尋防范風險的有效措施。如資金支付或是審批等許多環節都為關鍵風險點，有限公司應針對自身的真實狀況以及相關的規定與原則，科學設置支付權限審批以及投資等，在最大程度上防范“漏、冒或跑”等情況的出現。另一方面有限公司還應設置風險管理部門，構建風險管理預案，以確保風險具備可控性，如此才能夠避免因風險問題，而對于有限公司的發展產生制約性。

（二）優化組織形式

對于有限公司來說，若想加強內部控制建設，還需重視優化組織形式。具體來說，在優化組織形式時，應先綜合性分析自身發展的真實情況，對其中所存在的問題應以發展的眼光來對待，如此才利于推動有限公司的升級和轉型，為有限公司日后的發展奠定好扎實的基礎。再者，若想推動有限公司管理組織形式的快速進步，還應增強員工的風險控制意識以及組織管理意識，讓其能夠自覺、自主地規范與約束自身的行為，更為高效地參與日常工作，從而為有限公司的發展經營集聚重要的力量。

（三）完善人才管理模式

完善人才管理模式，也為加強有限公司內部控制建設的一項重要環節，有限公司需對此予以高度的重視，積極完善人才管理模式。以往在進行內部管理時，有限公司對于員工的制約性通常較強，而這種制約性會在一定程度上限制員工的創新能力。所以在現階段內部管理之中，有限公司需適當弱化這一約束性，賦予員工更多的主動權利，以便激發員工的創新意識，提高其創新能力，使其能夠更好的為有限公司所服務[2]。對于有限公司而言，還應多關心與信任員工，以此來培養員工的奉獻意識，并且還應通過培訓的方式來提高員工的綜合素質與能力。除此之外，在互聯網背景之下，還應做好上級與下級之間的有效連接和溝通，使有限公司的相關工作人員之間均能進行高效、便利的交流與溝通，如此也能使員工精準性的評估與洞察市場動態，以此來進一步推動有限公司的發展和進步。所以說，有限公司在加強內部控制建設的過程中，需采取有效的方式完善人才管理模式，使人才能夠為有限公司的發展提供源源不斷的動力。

（四）重視內部審計和稽核

內部審計為有限公司經營與發展的一道重要防線，也為有限公司生產經營期間防范風險的一種重要方式。內部審計和稽核究其本質屬于兩個層面的工作，一方面進行平日的審核時主要涵蓋業務申請復核，款項支付，入賬前的核查以及日常報銷等。而另一方面在實施內部審計時，則需構建獨立的內部審計部門，并配備專業的內部審計工作人員，以便對于有限公司的相關部門以及業務等方面實施合規性以及合法性等的審計，避免產生錯弊的情況。另外，對一些具備營利性質的部門來說，還應實施經濟效益審計，了解其投資是否具有穩定性，回報是否具有真實性，易于產生的風險問題是否具備可控性，針對未能構建內部審計部門的有限公司，則需聘用會計師事務已檢查有限公司內部的關鍵部門和崗位，從而實現風險控制的目標。

三、結語

總而言之，近年來，內部控制對于有限公司的重要性愈發凸顯，伴隨社會經濟的不斷發展，市場競爭環境日益激烈，有限公司若想在此激烈的市場競爭環境中獲得穩定經營，那么就務必要重視強化內部控制建設，以此來做好稽核和內部審計工作，做到充分防范風險，保持自身的競爭實力，推動自身獲得更為長遠的進步和發展，以期真正實現有限公司的最大化經營價值，進而實現其綜合市場競爭力的提高，確保其立于不敗之地。

參考文獻：

[2]林金建.對加強基層行政事業單位內部控制制度建設的思考[J].納稅，2020，14（8）.

[3]梁兵.加強行政事業單位內部控制體系建設與實施問題研究[J].經濟研究導刊，2020（5）.

作者簡介：趙 媛（1980—），女，山東青島人，中級會計師，主要從事預算管理和內控研究。