淺議企業財務風險識別及應對措施

寧偉

摘 要：隨著當前經濟全球化的快速發展，企業面臨著諸多機遇和挑戰，想要持續、穩定、健康的發展，在激烈的市場競爭中處于不敗地位，就必須正確看待財務風險。目前企業在電子商務環境下所面臨的財務風險越來越復雜多變，信息技術有效促進了企業發展，使得企業與企業、企業與客戶之間的距離大大縮短，但同時也顯著提升風險傳播的范圍與概率，使得企業所面臨的財務風險種類和嚴重程度都明顯上升。所以本文闡述當前企業所面臨的財務風險類型，分析如何識別相關財務風險，并探討如何采取合理措施，有效規避企業財務風險。

關鍵詞：企業? 財務風險? 問題? 措施

中圖分類號：F275.5 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）08（a）--02

1 當前企業面臨財務風險的類型

1.1 籌資類財務風險

企業只要擁有充足的資金支持，才能夠不斷發展、不斷擴大，才能夠有效提升自身產量，所以籌資是當前絕大部分企業獲得發展資金的重要渠道。但不同的企業存在不同的投資方式，大型企業一般是通過債券投放或股票的形式進行籌資，中小企業則普遍通過銀行借款、民間借貸等形式滿足自身的資金需求。但要求企業自身必須具有足夠的能力支付相關的利益，同時還能夠及時且足額償還相關貸款。若企業自身缺乏完善的管理，就很可能會出現嚴重的資金風險，不僅無法收回所籌得的資金，同時還必須要為籌得的資金繼續支付高額的利息，進而爆發投資類財務風險。

1.2 投資類財務風險

投資類財務風險主要是指企業在向各項目的投資環節或投資工作結束后，未能按照預先的規劃順利收回投資資金，從而干擾企業自身的償債能力。具體有以下兩種情況：第一，企業自身對于市場大環境的判斷不夠準確，對于市場的調研結果存在一定的偏差，導致其倉庫內存在大量的庫存產品;第二，由于企業投資的規模較大，導致其日常管理難度顯著上升，大規模的投資會增加企業的負債，如果市場技術或市場受眾方向發生轉變，企業無法及時調整自身投資，就會導致所生產出的產品無法滿足用戶需求，銷量大大下降，爆發投資類財務風險。

1.3 回收資金類財務風險

企業如果在日常經營管理中無法根據產品銷量、貸款數量和信用政策合理調整管理措施，就很可能會使得自身面臨巨大損失，增加投資風險，并使得企業大部分資金被固化，無法正常流動，甚至會出現資金鏈斷裂的情況，嚴重阻礙企業的發展，進而爆發財務風險。

1.4 收益分配類財務風險

若企業經營狀況良好，就會產生大量的經濟效益，但如果未能科學、合理、高效的分配相關經濟效益，使得財務風險爆發的概率顯著上升。若出現收入分配不合理情況，則企業無法及時歸還相關的融資及所產生的利息，而且還會導致員工及投資人都產生不公平的感覺，打擊員工工作熱情，甚至會導致投資人提前社會投資，爆發財務風險。

2 企業財務風險的識別措施

想要有效控制企業財務風險，就必須先識別其財務風險，只有先明確其中所存在的問題，才能夠采取合理措施予以有效應對，及時解決存在的財務風險。一般情況下，對于企業財務風險的識別可以分為整體和細節兩個方面。

2.1 整體角度識別企業財務風險

從整體角度識別企業財務風險，應當從企業財務的增長性、盈利性及流動性方面進行介入，由此判斷企業當前的經營情況。企業增長性是指企業的銷售收入，通過對此方面數據進行分析，能夠直接了解企業當前的市場經營情況，若銷售收入保持良好的增長態勢，就能夠確定當前企業的經營發展規劃科學合理，所存在的風險相對較低;盈利性是企業利潤的象征，企業獲得的利潤越高，則其盈利性越高，如此可以保障企業擁有足夠的資金支持研發、生產或其他方面;流動性用來衡量當前企業現金流穩定情況，如果企業擁有穩定的現金流，則其能夠具有更強的實力應對可能出現的問題，不會因為市場出現巨大變動時由于缺乏資金支持而引發財務風險。

2.2 細節角度識別企業財務風險

企業的部分財務細節能夠有效凸顯各類問題，所以可以從以下幾個角度識別企業可能存在的財務風險。第一，應收賬款，其屬于企業應當收取卻尚未收取的賬款，普遍是由于產品賒銷企業所導致，企業應收賬款的規模，能夠對其自身的現金流量產生直接影響，其應收賬款規模越大，則意味著企業存在大量的資金尚未收回，很可能在未來生產經營過程中出現資金鏈斷裂的情況;第二，銷售成本，其主要是指企業在銷售環節中所需要支出的成本。即企業的銷售成本越高，則意味著其銷售渠道越不順暢，對于市場的開拓情況越糟糕，需要在市場開拓和產品銷售方面支付大量的費用，所以通過銷售成本不僅能夠了解企業的經營銷售情況，還能夠了解其對于企業資金產生的影響;第三，資產減值，資產升值與資產減值都是企業經營發展過程中所可能出現的情況，其受到企業經營狀況的直接影響，尤其是企業在債券及股票等方面的資產所出現的增值與減值情況都與企業的經營表現存在直接關聯。若企業的資產減值程度過大，就意味著企業出現了財務風險，對此需要引起高度重視。

3 提高企業應對財務風險的具體措施

每一個企業都存在或大或小的財務風險，財務風險本身無法做到徹底根除，只能夠加強對其控制，盡可能將其控制在相對較低的水平，如此才能盡量避免財務風險的爆發。

3.1 強化財務人員的風險意識

大部分財務風險都能通過財務數據得以體現，之所以存在部分企業未能及時發現財務風險，主要是其財務人員自身缺乏強烈的風險意識，對于有問題的財務數據，未能及時意識到其可能存在風險。所以作為財務人員必須要強化自身的風險意識，充分認識到財務風險對于企業發展的負面影響，對于存在異常的財務數據需要引起高度重視，并及時采取有效措施，遏制財務風險的惡化。

3.2 借助信息技術構建完善的財務風險預警體系

純粹以人力尋找企業的財務風險本身局限性較大，錯綜復雜的財務數據很難通過人力實現全面、深入分析，而應用信息技術構建完善的財務風險預警體系則可以達到較好效果。第一，需要確定相關財務風險指標，并對各方面指標細分，如將應收賬款細分為拖欠周期、企業信用等級以及賬款規模等多個指標;第二，需要合理應用大數據技術，構建完善的預計體系，借助大數據分析所匯總的各類數據，發現并及時預警存在的財務風險。

3.3 落實應收賬款的催收工作

對于應收賬款的催收工作，企業需要結合欠款方具體情況合理采取上門、電話等催收措施。若欠款方存在惡意欠款情況，則需要及時采取法律措施，避免出現經濟損失。除此之外，還可以與購貨方簽訂協議，在賬款結清前，貨物所有權依然為企業，若購貨方出現破產或其他情況，貨物不會被歸為破產財產，避免損失。

3.4 加強全面預算管理

要將企業的資源配置及整體決策進行量化。可以把預算管理細化為預案、預算以及預酬等多個部分。采取預算授權制度，加強事前的有效控制;實行預算報告制度，強化預算的調控能力。此外還需要做好現金流的預算管理工作，應用全面預算管理控制機制，完善預算信息的反饋機制，及時發現和解決預算方面導致的財務風險。

3.5 提升企業自身償債能力

（1）制定合理、科學的償債計劃。為提升企業償債能力、降低財務風險，企業財務部門需要按照相關的債務合同和當前企業的具體收入及經營情況，根據財務報表相關數據及信息，確定科學、合理的償債計劃，確保所有的債務支出都有明確的資金活動與之對應，切實保障企業資金量。

（2）提升企業盈利能力。企業需要從長遠角度出發，使得自身償債能力得到本質上的提升，并且需要制定長遠的發展戰略規劃，嚴格要求自身的生產經營活動，提升管理水平，積極拓展市場，優化自身產品品質和分布結構，加強產品的成本管理，更好地滿足企業資金需求。

（3）確定合理的融資方式，優化資本結構。在當前全球經濟發展低迷的狀態下，企業應當合理優化自身的債務與資本結構，提升對于財務風險的應對能力。針對當前企業面臨融資渠道多樣化，企業需要按照具體情況合理組合搭配融資方式，加強融資管理，充分結合企業發展戰略、實際資金需求量以及企業具體經營情況，確定最為合適的融資方式、融資數額及還款期限等，最大程度地控制可能出現的財務風險。

3.6 構建完善的財務共享體系

財務共享體系應由財務活動在內的企業所有生產經營及管理環節與過程共同組成，通過財務共享體系，可以及時、準確的了解上下游全產業鏈中的每一個環節的資金與物資的信息。通過預設的系統設置對整個財務共享體系進行監督，一旦任意環節出現問題，會自動將數據上傳到財務管理端，并根據預設的程序生成相關的報告、報表及分析結果，并給予適當建議。然后由財務管理人員根據所形成的客觀信息開展財務風險分析工作，并結合系統所提供的相關解決措施，制定完善的應對策略。此模式下的財務風險防范措施，能夠有效解決傳統模式下所存在的后知后覺，甚至未能察覺的問題，通過提升風險防范的實時性和有效性，有效保證企業的財務安全。除此之外，構建完善的財務共享體系還能夠幫助企業獲得更多的投融資渠道，使得企業不再將銀行貸款作為融資的最主要渠道，進而降低其可能存在的潛在財務風險。完善的財務共享體系可以成為企業融資過程的強有力的征信依據，能夠從更大范圍、最大程度的解決企業在融資方面的問題，以多元化的融資模式有效化解企業存在的財務風險。

4 結語

財務風險是影響企業日常穩定、健康發展的關鍵因素，在企業經營管理過程中，能夠導致財務風險爆發的因素有很多，所以企業應當從整體和細節兩方面加強對于自身財務風險的識別工作，并合理采取有效措施，強化財務人員的風險意識，借助信息技術構建完善的財務風險預警體系，落實應收賬款的催收工作，加強全面預算管理，提升企業自身償債能力，構建完善的財務共享體系，有效降低財務風險爆發的幾率，確保企業能夠穩定、健康、持續的發展。

參考文獻

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