建筑企業財務管理中的稅務籌劃

張晶晶

摘要：本文主要分析了建筑企業財務管理中稅務的籌劃現狀，介紹了稅務籌劃與財務管理之間的關系，同時也明確了財務管理過程中需要注意到的稅務籌劃的相關問題，進一步提出建筑企業財務管理中的稅務籌劃的對策，從而在企業財務管理中發展多元化的稅務籌劃方式，進一步的提高企業財務管理的水平。

關鍵詞：建筑企業;財務管理;稅務籌劃;方法措施

我國市場經濟的高速發展隨之而來的便是建筑業的競爭激烈。當前階段，建筑行業已經從最開始的暴利時期進入了微利時期。同時，建筑工程企業也有著投資大、風險高、周轉時間長等特點，其涉及的稅種更是多種多樣。建筑企業如果想要長遠發展，就必須從企業整體稅負入手，結合建筑企業的特點以及稅收方面的因素，采用多種方式進行稅收籌劃，盡可能的提高企業的經濟效益。

一、簡述企業財務管理和稅務籌劃

（一）概述含義

稅務籌劃，即Tax Planning。稅務人員在稅收法律范圍內，利用對企業有利的優惠政策，以此對企業的各種稅務計劃和發展計劃進行選擇和規劃。企業工作人員對企業的各種經濟活動進行提前的規劃，使企業的戰略和經營與財稅相協調，從而進行節稅和最大限度地提高企業利益。而對于資金和實力不充裕的中小型建筑企業，其則需要從源頭和細節上進行稅收籌劃，以安全合法的“自負盈虧”的重要途徑來實現稅收減免。

（二）財務管理與稅收籌劃的關系

在企業的運行之中，財務管理與稅收籌劃二者之間的關系密不可分，具體可以從兩大方面進行講述。

1.稅收籌劃取決于財務管理環境。通常情況中，財務管理環境也可以被稱為理財環境，主要是指影響企業財務活動和財務管理的內外部環境。其中主要包含的有外部的經濟環境、市場環境、法律環境以及融資環境。企業在進行財務管理的過程中，稅務籌劃是不可缺少的一部分。同時，稅收籌劃也每時每刻受到各種環境因素的影響。故而在在進行稅務規劃的過程中，需要結合財務環境，即在符合相應的法律要求以及稅收制度要求的基礎上進行稅務規劃。同時也需要確保企業財務管理標準得到全面實施。

2.稅務規劃融合于企業財務管理內容。從財務管理本身的角度來看，稅務規劃主要涉及資金協調，資金投入，企業經營和股利分配四個方面。稅務規劃將對財務管理中的四個內容產生一定的影響。同時企業的發展中需要考慮到節稅以及收益獲取等因素的影響，故而相關的工作人員需要從我國的現行稅收政策出發，選擇合適的投資環境、投資領域和投資方式，盡可能的在企業購銷方面實現科學的籌劃。

（三）特點

建筑企業財務管理之中，首先需要注意的便是建筑企業的業務特點。根據建筑施工和生產的內容，它們可以分為五類：施工，安裝，維修，裝修和其他工程作業。其中其他工程作業是指除建筑、安裝、維修和裝修以外的所有工程作業。所采取的工程模式是先投標，建筑企業對工程地進行承包，隨后在進行分包或者轉包的運作模式，整個過程十分復雜。

而建筑企業財務管理中的稅務規劃有著五個特點，分別為合法性、目的性、可變性、風險性以及籌劃性。合法性顧名思義是指稅務規劃需要符合法律規定的內容，這是所有財務管理的前提;目的性是指稅務規劃需要達到一定的目的，即減少企業納稅和獲得最大程度上的資金和時間價值;可變性指稅務規劃的內容不是一成不變的，其根據財務環境以及稅收政策和企業的實際情況不斷的改變;風險性指稅務規劃伴隨著一定的風險;最后的籌劃性指的是稅務規劃有著一定的預先作用，其需要走在企業發展的前面，根據稅收政策的滯后性而選擇相應的稅務規劃的方案。

二、企業進行稅收籌劃時需要注意的問題

（一）堅持經濟原則

稅務規劃可以減輕企業的稅收負擔，使企業獲得更多的經濟利益。許多企業在發展的過程中都在竭盡所能的進行節稅。盡管許多稅收籌劃方案從理論上講可以減少稅收，但在實際操作中往往因為經濟的具體現狀而無法達到預期的效果。因此，在進行稅務規劃的時候，應該堅持經濟原則，考慮稅務規劃計劃是否會給企業帶來絕對的利益，并考慮減輕整體稅收負擔和稅收的絕對價值。稅務規劃減輕了納稅人的稅收負擔，并獲得了一定的稅收優惠，因此必須為實施稅收籌劃方案支付額外的費用，導致企業相關成本的增加，以及因放棄納稅而損失的相應機會收入。只有在稅務規劃的時候考慮到方方面面的內容，才能夠制定出最為合理的稅務規劃方案，從而保證企業得到最大的經濟收益。

（二）把握針對性、時限性

在進行稅務規劃的時候，需要明確企業生產運行的經營情況，從而有計劃有針對性的進行節稅操作。如在規劃合理避稅方案的時候，需要考慮到國家，地區甚至是行業之間不同的稅收政策，而不是將其視為一個整體，尋找到企業發展的最佳點，從而制定相應的稅務規劃方案。

其次，稅務規劃與國家的稅收政策息息相關。相關的稅務籌劃人員需要抓住我國每一次的法律，法規和有關政策的變革時期，抓住稅收籌劃機遇，直面每一次的挑戰。計劃者不放過每一次的良機，籌劃人員需要在每一次法律進行變動的時候及時進行計劃并將其投入應用之中。同時，企業不僅要注意某一納稅環節中的個人稅負，更要著眼于整體稅負，必要時也可以用各種財務模型來選擇和結合不同的稅收籌劃方法來節省開支稅收和增加企業收入。

三、建筑企業財務管理中的稅務籌劃對策

（一）提升稅務改革認識

在進行稅務規劃工作時候，財務人員要從現行稅收制度出發，學習新的同稅務政策相關的內容，并對企業發展中無法進行節稅的項目進行科學合理的修整，最大限度地進行稅收抵扣。 例如，在梳理企業建筑項目工程的時候，對于一些比較貴重但是并不常用的機械設備，可以通過租賃給其他建筑團隊的方式減少企業對固定資產的投資，以此來減輕企業的稅收負擔。 同時，對于新的稅收政策，財務人員需要及時了解并能夠在實際中熟練的運用，明確社會發展中的稅收改革情況，掌握稅收優惠政策，提高稅務規劃的合理性，減少稅收成本投資，減輕企業總體稅收壓力。

（二）提高財務管理人員業務能力

企業在發展的過程中首先需要在企業內部組建一支專業化較高，經驗豐富且業務能力過關的團隊，以此來保證可以給企業提供長期的稅規劃方案。同時稅務規劃人員自成一個部分，企業在開展財務管理的時候，也能夠較為條理有序。在進行招聘的時候，企業也需要對應聘人員進行相關方面的考核。在公司發展的過程中也需要定期對稅收籌劃人員進行相關的業務培訓，不斷的提高工作人員的業務能力，從而更好的為建筑企業服務。

（三）優化管理形式

當前階段，我國正處于稅收制度全面改革的背景之中，企業發展中的舊的管理形式已經不能滿足現代建筑企業的需求，這就要求企業在發展的時候必須對自己的管理形式進行優化，新的管理形式必須同當下的稅收制度進行結合。例如，在完善管理機制的時候，需要確保企業的所有進項稅能夠在降低企業的經營成本中發揮一定的作用。 同時，站在企業管理的角度思考，通過改善管理體系，優化企業管理形式使其適應現代稅制，從而降低企業的運營成本。

四、結語

綜上所述，建筑企業在進行財務管理的工作中，需要重點關注稅收這一方面的內容。在遵循當前我國稅收政策以及相關的稅收法律制度的同時，也需要進行相關的稅務籌劃，盡可能地降低企業的稅務支出，提高企業經濟效益，推動建筑企業的進一步發展。

參考文獻：

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