分析企業資金安全存在的問題及其原因和對策

付國原

【摘要】資金作為企業的血液，要管理好企業資金，必須要確保企業資金的安全，使其發揮更大的效益和效率。本文以如何做好企業資金安全管理為出發點，闡明企業資金安全的重要性，它與員工福祉和企業生存息息相關;列舉了目前企業資金安全管理所面臨的問題，分析其產生的原因，并且從資金鏈、資金收支和資金存量三個方面提出解決措施，對企業如何做好資金安全管理有借鑒意義。

【關鍵詞】企業資金安全 問題和挑戰 原因和對策

我國經濟發展帶動了企業發展，近年企業間的競爭愈演愈烈，企業需要大量的資金來償還銀行貸款、購買新儀器、研發新產品，而且競爭的層次已經從外部市場延續到了企業內部管理軟實力和企業持續發展方面[1]。因此，只靠擴大資產規模或增加賬面經營利潤已經不能滿足競爭中企業的生存和高質量發展需要，企業必須追求更高質量的內延式發展，轉變為高質量效益型企業。其中非常重要的一點就是確保企業資金的安全，才能保證企業發展血液充足、運行順暢并高速運轉，才能不斷強化、優化企業。但是我國企業管理層的資金核算規范性較差，不夠重視資金管理，使企業資金安全面臨著極大的風險，若企業不能找出問題所在，并想出有效的辦法和措施，企業便可能直接面臨破產甚至滅亡的危險。

一、企業資金安全的主要內容

（一）資金的涵義

資金有很多種涵義，有學者將其歸納為企業的生命，也有學者歸認為它是企業的“血液”，兩種說法都表明資金對企業的生存發展意義重大[2]。企業資金除了現金、企業銀行存款、貨幣資金以外，還有應收票據和有價證券等等。

（二）資金安全主要內容

從總體上來說，資金安全即保證現金流量的安全，根據企業資金的流動可以把資金安全概括為三個方面：資金鏈的安全、資金收支的安全和資金存量的安全[3]。

1.資金鏈的安全，就是企業集團從上到下整個資金鏈條的安全，包含了整個企業的資金安全。

2.資金收支的安全，即對于支配資金的使用和獲取過程中，資金在企業內部流動的安全，還有流入和流出企業時的安全，包括銀行存款、有價證券、承兌票據和現金等的收入、支付。

3.資金存量的安全，即存留在企業或存放在銀行及金融機構并享有所有權、使用權和支配權的應收票據、有價證券和貨幣資金等的安全。

二、保證企業資金安全的重要性

（一）資金使用效率、效益與資金安全

提高資金的使用效率和效益，必須在保證資金安全的基礎和前提下;資金使用效率和效益的提高，又能為企業的資金安全提供保障，二者相輔相成，缺一不可[4]。

（二）資金安全的重要性

1.關系著企業存亡。作為企業的生命和“血液”，資金安全若是出現嚴重問題，將會為企業帶來毀滅性的打擊，更甚至直接造成企業破產、滅亡。

2.關系著企業的經營和業績。資金作為企業各項經濟活動運轉的介質，始終貫穿著企業活動，若無法保證資金安全和資金正常流轉，所有的經濟活動將無法開展。安全、高效率的資金運轉能降低企業資金占用成本，減少財務利息支出，能幫助企業做出更好的成績，為企業帶來更大的效益。

3.關系著行業的系統性風險。企業內部任何環節出現資金鏈安全問題，尤其是涉及到無法償還外部融資的情況，會直接降低整個企業信用度，引發銀行抽貸等問題，最終使整個企業資金鏈條發生斷裂，形成系統性風險。

4.關系著員工福祉。員工的福祉來自其所在的企業，若企業破產或者滅亡，將會導致員工失業，從而失去家庭或個人收入的來源，生存物質基礎受到影響，進而影響到精神層面的幸福指數。但若企業資金安全，且能產生最大的資金使用效率、效益，就能給員工帶來更多福祉，增強員工對企業的歸屬感和幸福感。

三、保證企業資金安全面臨的問題及其原因

（一）保證企業資金安全面臨的主要問題

近年由企業資金安全問題而導致的企業名譽受損、信用評級嚴重下滑或破產的案例層出不窮，資金安全存在的問題主要有[5]：

1.外部融資環境復雜多變。外部融資環境緊縮是引發資金鏈安全風險的主要因素，銀根緊縮會首先引發資金存量安全問題;資金存量不足，企業就無法維持工程建設項目、日常的生產運營或償還到期融資;進一步影響資金支付和資金收支安全，最終引發整個企業資金鏈安全問題。

2.資金無法滿足企業對外投資迅速擴張的需求。企業迅速向外擴張，使企業本身沒有足夠的資金用來充實項目資本金;再加上外部可融資規模和融資環境的壓縮，導致企業無法融到足夠的資金，難以滿足整個項目開展的資金需求。

3.制度執行不嚴、監守自盜。近年國資委和企業都在不斷加強對應收票據、銀行賬戶、出納輪崗和現金等資金安全管理方面的檢查，但私設小金庫、挪用公款、營私舞弊、融資性貿易等現象仍舊屢禁不止。監守自盜主要表現在兩個方面：一是企業，主要包括擅自挪用資金，出納自己或會同財務，違背崗位分離的規定，私自串通、刻章，挪用公款。

4.未能按規范的操作流程使用資金。我國企業正處在多元化經營和不斷擴張的關鍵階段，個別企業只注重產品研發和拓寬銷售渠道等方面，忽略了資金安全管理，導致了我國企業資金管理中存在不同程度的風險，在申請資金特別是大額現金時，流程方面存在不規范行為，再加上部分工作人員對這個問題的嚴重性認知不足，也增加了資金管理的難度。

5.未能根據企業的預算目標操作資金的實際支出。為保證資金安全和資金有效使用，在企業的資金管理過程中，必須做好資金預算管理。企業財務部門根據不同的行政管理部門和生產車間，科學編制實際所需的資金[6]。將預算指標與預算實施結果進行對比，及時指出資產管理中存在的問題并及時反饋，加以解決。但也有企業隨意編制預算，導致預算結果超過了預算指標，進而引發資金不足，這時即使按照需求給予資金，短時間內也解決不了這個問題，預算與實際支出不符，企業內部發生資金鏈斷裂，嚴重影響到企業的正常運營和發展。

6.外部債務違約引發的資金安全風險。如企業內部由于資金緊張而發生債務違約，會加重資金存量不足的問題，一旦債權人啟動司法程序，企業賬戶就會被查封。

（二）問題發生的原因

1.制度不健全，沒有徹底落實監督和執行。有些企業涉及的行業較多，無法制定出一套統一、詳細、標準的資金安全制度;有些企業管理層級過長，執行力度和落實度層層遞減。再加上制定制度并下發后未形成定期的、與外部監督、財務內部監督和審計監督相協調的監督體系，震懾力層層遞減，制度落實度小。

2.企業經營效益低于預期、老舊企業負擔過重。短期無法解決老舊企業遺留的歷史問題，或者近年運營企業效益低于預期，都會導致債務違約等情況。

3.思想懈怠。資金業務人員專業素質不高，忠誠度不夠，工作、學習主動性、緊迫性差;責任意識薄弱，守不住職業道德底線，隨意觸碰相關法律法規紅線，導致部分崗位經常出現嚴重的資金安全問題。

4.受慣性思維影響，融資、投資決策過于激進。有些企業盲目爭取項目，加大投資，容易造成中后期資金緊張，引發資金安全風險。

四、做好企業資金安全管理措施和途徑

（一）如何保證資金收支和資金存量安全

1.在企業文化的引導下，幫助資金業務人員樹立良好的職業道德。企業應定期對審計人員和財務人員進行培訓，包括思想品德素養、會計核算、內部控制和企業的資金管理，提高相關人員的職業技術水平和思想水平;建立獎懲機制，對堅持原則、表現良好的員工給予相應的獎勵，以此調動他們的工作的主動性和積極性。

2.嚴格執行崗位分離[7]。開展職業道德教育的同時，要加強資金業務人員的技能和專業知識培訓，老業務幫助新人，新業務培訓過關后再上崗，讓每位資金業務人員的操作和知識技能都能合格，努力做到優秀。

3.建立健全的資金安全制度體系。企業管理人員在企業資金的使用過程中，應該根據企業本身資金的具體使用情況和經營特點，建立符合企業運營和發展的、完整的報銷流程，控制好企業資金流向。財務人員要提高自身資金風險防范意識，及時制止審核過程中的不合規行為，指出經辦人員的錯誤，控制好企業資金的支出;經辦人員要熟悉企業資金報銷流程，在獲得領導審批的情況下使用合法的原始憑證報銷。目前看來，申請流程信息化可以有效避免不規范行為，因此企業要加強信息化資金管理體系建設并投入到實際運用中，從設施和制度等多個方面保證企業資金使用規范。針對有關資金保管、資金收支、資金鏈安全等環節，可以從資金收支三級審核管理、資金集中、銀行賬戶、資金預算、擔保管理、債務融資管理、現金、票據管理、銀行對賬、出納輪崗、財務預留印鑒等方面，制定詳細的規章制度，固化表單和流程，形成統一的管理標準。

4.建立資金安全監督考核體系。制定出與外部監督、審計監督和財務監督相統一的定期和不定期監督體系，重點監管企業和銀行。監管企業主要防止財務經理挪用票據、主要負責人以借出大額備用金的形式挪用企業資金、出納挪用資金等情況;監管銀行主要防止挪用企業客戶存放在銀行的資金，導致企業客戶沒有資金可用。企業在資金的監督過程中，不僅要充分發揮內部審計機構的作用，還可以建立舉報信箱，讓大眾來監督，及時發現資金支付方面的問題，并及時向管理層匯報，及時整改，從源頭上制止貪污舞弊行為，提升審計機構的公正性和獨立性。

5.堵塞、修補企業軟硬件系統漏洞。為了保證電子承兌匯票、網上銀行、銀企直聯等資金操作系統軟硬件的安全，負責資金收支的機器要單獨使用，不能與其他業務混合，保證殺毒軟件、網絡認證證書和防火墻絕對正版。

（二）如何保證企業資金鏈的安全

1.提前研究和判斷外部經濟和政策環境。加強對金融形式和外部經濟整體及其所處環境和地域的政策環境以及外部市場變化的研究和判斷，防止企業在無法獲得新增項目資金、補充流動資金或接續資金時，出現企業資金存量不足，難以推動項目繼續開展或支撐企業正常運轉的情況。

2.合理測算企業資金安全備付額度。企業安全備付額度指能保證企業正常或突發運轉的最低資金存量。要保證企業資金鏈的安全，必須先測定企業資金安全備付額度，也就是要保證最低資金存量，可以靈活運用安全備付額度之上的資金，以提高資金的使用效率和效益。

3.努力改善企業的經營狀況。資金狀況反映了企業的生產經營狀況，而企業的經營狀況也反映了資金充足與否。若運營企業連續出現持續虧損或者經營不善，將導致企業資金短缺，無法正常運轉，無力償還外部貸款，增加資金鏈斷裂的風險。因此，只有首先改善企業的生產運營情況，提高企業盈利和變現能力，才能保證企業資金鏈良性循環。

4.制定適合提高企業發展需求的中長期投資和融資計劃。在制定投資和融資方案時，應該向追求高質量、高效益發展轉變，合理改進企業的不足之處，確保制定的計劃符合企業發展要求。

5.基建單位要取得相關的資質或批復，符合國家政策的規定。項目開展的前提是項目的合規性，若出現資金短缺或負債情況，會影響到資金鏈安全，導致進展緩慢或關停的企業無法承擔。

6.事前謀劃、建立資金鏈安全應急機制[8]。基于資金鏈安全的重要性，都需要提前謀劃好應急機制，如建立財務公司兜底、銀團協保、銀行賬戶透支等，制定應急預案，以備不時之需。此外，還要建立資金安全風險重大事項報告機制，若企業出現存款金融機構倒閉、存款及有價證券無法收回或使用、貸款逾期、財務人員嚴重違紀或涉嫌經濟犯罪、賬戶查封、對外擔保或借款發生損失等影響資金安全的重大事項，應在24小時內向上級主管部門匯報。

五、結束語

在經濟發展過程中，我國企業在資金安全管理方面存在不少風險和挑戰。對此企業應及時找到并解決存在的問題，并通過強化監督、完善制度等方式加強和完善企業的資金安全管理。基于資金安全對企業的重要性，以及與資金使用效率和效益之間相輔相成的關系，做好企業資金安全要從資金鏈、資金收支和資金存量安全三個方面考慮，制定出相應的解決方案，找到切實有效的途徑，提高資金的使用效率和效益，有利于企業順利向高質量效益型轉變，最終實現企業發展經營目標。

參考文獻：

[1] 桂晶.提高企業資金管控能力的具體措施[J].卷宗，2019，9（33）：154.

[2] 劉偉，韓存嬌.我國現代財務管理制度下企業的資金安全管控[J].納稅，2019，13（01）：81，84.

[3] 舒琳清，宋愷.淺談如何做好資金安全管理[J].江西電力，2019，43（01）：64-65.

[4] 葛聯寶.企業資金管理方案研究[J].納稅，2019，13（16）：246，249.

[5] 肖軍華.新常態下加強企業資金管控的幾點思考[J].江漢石油職工大學學報，2019，32（03）：98-99.

[6] 武英.企業資金管理中存在的問題及解決對策[J].黑龍江科學，2018，9（10）：68-69.

[7] 盧秀霞.現代財務管理制度下企業的資金安全管控[J].黑龍江科學，2018，9（10）：62-63.

[8] 湯洪超.試論如何做好集團化企業的資金安全管理[J].現代企業文化，2019，000（005）148-150.