企業(yè)稅務籌劃活動中的風險控制要點研究

齊歡

摘 要：市場格局具有多變性，企業(yè)需要提出多種運營方案，加強財務管理工作。在企業(yè)財務管理過程中，稅務籌劃工作發(fā)揮著重要的作用，可以滿足多元化經營生產需求，提升企業(yè)生產經營活動的科學性，降低企業(yè)稅收支出，提升企業(yè)經濟利益，但是也會帶來較高的稅務風險，因此在企業(yè)稅務籌劃活動當中，企業(yè)需要加強控制稅務風險，保障企業(yè)經營效益。

關鍵詞：企業(yè);稅務籌劃;風險控制;控制要點

企業(yè)在稅務籌劃工作當中，通過理財和投資等方式，有利于降低企業(yè)稅費，保障企業(yè)經濟效益，也可以提高企業(yè)市場競爭力。但是因為企業(yè)市場非常復雜，也影響到企業(yè)稅務籌劃活動的內容，企業(yè)需要結合自身發(fā)展情況，合理規(guī)劃稅務籌劃工作。

一、概述企業(yè)稅務籌劃

（一）概念

在企業(yè)建設發(fā)展過程中，企業(yè)需要根據自身發(fā)展情況整合分析涉稅業(yè)務，統(tǒng)籌有關稅務籌劃的影響，制定完整的納稅計劃，降低企業(yè)經營風險發(fā)生率，提高稅務籌劃的可操作性。在企業(yè)發(fā)展過程中利用稅務籌劃方式，可以提高企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性，同時可以反映出我國市場經濟發(fā)展情況。在現代管理理念的影響下，我國企業(yè)不斷增強綜合規(guī)劃意識，提高企業(yè)經營活動的規(guī)范性，合理控制企業(yè)發(fā)展成本，提高企業(yè)的市場競爭力。

（二）重要性

稅務籌劃工作在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮著重要的作用，企業(yè)需要根據發(fā)展需求，科學的調整稅務籌劃-方案，充分發(fā)揮出稅務籌劃的作用，高效實現企業(yè)現代化發(fā)展目標，優(yōu)化我國市場經濟發(fā)展。

國家財政稅收的主體是企業(yè)繳納的稅款。國家利用宏觀調控方式調整稅務工作，降低企業(yè)經營成本。國家稅務機關需要結合企業(yè)稅務籌劃工作，及時發(fā)現當前稅務政策方面的不足，提升我國稅收政策的科學性。

二、企業(yè)稅務籌劃的風險類型

（一）經營風險

完善企業(yè)稅務籌劃活動，企業(yè)需要結合自身生產經營活動。企業(yè)稅務籌劃工作還需匹配企業(yè)運營條件，保障企業(yè)稅務籌劃活動效果。企業(yè)生產技術會限制稅務籌劃活動，為了保障生產經營效果，企業(yè)不能縮減稅務籌劃活動的稅收支出。但是企業(yè)在實際生產過程中，很難統(tǒng)籌所有生產條件，此外外部環(huán)境因素也會影響到稅務籌劃活動，導致企業(yè)稅務籌劃活動出現失誤，無法發(fā)揮出稅務籌劃活動的作用。

（二）操作風險

企業(yè)需要結合內外部情況靈活調整稅務籌劃活動，安排專業(yè)的財務人才操作稅務籌劃活動，財務人才不僅要具備較高的工作素養(yǎng)，同時也要了解我國稅收政策和財務法律。但是在實際工作當中，很多企業(yè)缺乏專業(yè)的財務人才，無法滿足企業(yè)稅務籌劃工作需求。財務人員不夠了解稅務籌劃工作，在實際工作中出現錯誤操作，增加了稅務風險。此外財務人員對于我國的財務稅收條例缺乏敏感度，無法把握稅務籌劃工作的正確方向，也會增加稅務風險。

（三）政策風險

社會市場經濟不斷發(fā)展，我國也不斷更新和調整稅務政策，企業(yè)動態(tài)關注政策變化，正確理解相關法律法規(guī)條款，順利開展企業(yè)納稅工作。如果企業(yè)對于政策理解不到位、不深刻，可能會增加企業(yè)經營風險。企業(yè)在實際運營階段，財務人員如果沒有及時了解稅務政策和納稅政策，不僅不利于開展企業(yè)納稅工作，產生工作漏洞，甚至還會產生企業(yè)漏稅行為，嚴重威脅到企業(yè)健康發(fā)展。

三、企業(yè)稅務籌劃中風險控制要點

（一）重視稅務籌劃工作

稅務籌劃工作在企業(yè)經營發(fā)展過程中發(fā)揮著重要的作用，因此企業(yè)需要高度重視稅務籌劃活動，尤其需要提高企業(yè)決策層和領導層的重視度，以稅法為依托，優(yōu)化企業(yè)稅務籌劃工作。企業(yè)領導層需要結合企業(yè)經營情況和往年納稅情況，制定針對性的稅務籌劃方案，避免在實際工作中出現主觀臆斷的問題，理性客觀的面對稅務籌劃工作，營造良好的工作氛圍，創(chuàng)新稅務籌劃工作模式，有效應對企業(yè)經營風險。

（二）建立靈活的稅務籌劃方案

國家頻繁調整稅法方案，一般對于企業(yè)來說都是利好政策，企業(yè)需要積極應對稅法，企業(yè)財務人員需要全面了解法律和政策調整內容，建立靈活的稅務籌劃方案，積極應對相關政策變化。稅務籌劃工作涉及較多的內容，企業(yè)需要加強規(guī)避各類風險因素，在制定方案的過程中，企業(yè)需要科學合理的分析各類風險因素，保障稅收籌劃工作效益。當前很多企業(yè)采取PPP項目和F+EPC等新型投資模式，在投資之前，企業(yè)需要和政府部門溝通，利用合同協(xié)議方式，提前明確稅目和稅率，有效控制稅務風險。

（三）強化內部溝通

企業(yè)稅務籌劃人員需要和稅務機關及時溝通交流，有利于順利落實企業(yè)稅務籌劃工作，同時可以指導企業(yè)稅務工作部門，有效規(guī)避企業(yè)涉稅風險。企業(yè)和當地稅務機關積極溝通，有利于全面了解稅收、征管等要求，確定稅收立法和政策之間的彈性區(qū)域。在企業(yè)稅務籌劃過程中，如果當地稅務機關不認可企業(yè)的稅務籌劃方案，那么企業(yè)就要重新協(xié)調稅務籌劃方案，避免企業(yè)發(fā)生涉稅風險。

企業(yè)稅務籌劃人員需要深入了解企業(yè)稅收流程，根據稅務部門的稅務籌劃方案，積極挖掘免稅信息，企業(yè)需要完善內部控制制度，嚴格審批流程，發(fā)揮會計管理優(yōu)勢，管理企業(yè)各類資產，順利開展企業(yè)內部控制工作，根據企業(yè)實際情況詳細的籌劃企業(yè)稅務。企業(yè)個人所得稅如果超額累進稅率，因為一些員工個人收入每月變動較大，企業(yè)可以利用平均分攤方式，降低員工應納稅額，做好個稅籌劃工作。企業(yè)為員工提供的福利，可以利用集體旅游和培訓等方式，結合我國納稅規(guī)定，這些福利費用可以抵扣企業(yè)所得稅，不僅可以提高員工的收益，同時可以降低企業(yè)應納所得稅。

（四）提高工作人員的專業(yè)性

企業(yè)財務人員需要積極學習國家稅收政策，企業(yè)需要定期組織工作人員參加稅收政策學習活動，各地的稅收政策存在一定的的差異性，企業(yè)需要根據市場環(huán)境和自身發(fā)展情況，組織內部稅務籌劃人員參加稅收政策學習，全面掌握我國的稅收政策變化情況，預測稅收政策將會帶來的影響，順利推進企業(yè)的稅務籌劃工作。企業(yè)也要組織稅務籌劃人員學習相關法律知識，增強企業(yè)維權能力，有效規(guī)避政策風險。

（五）優(yōu)化內部控制

企業(yè)在開展稅務籌劃工作的過程中，需要結合籌資和采購等工作環(huán)節(jié)，把握稅務籌劃影響因素，密切協(xié)調企業(yè)各個部門，各個工作部門也要積極配合，提高企業(yè)全部人員的風險規(guī)避意識，警惕企業(yè)所有的涉稅事務，結合企業(yè)內部外環(huán)境，動態(tài)把控企業(yè)各項工作活動，根據工作要求調整工作內容，針對稅務籌劃活動中的風險類型，提出風險識別方案和風險評估風險等，有效規(guī)避企業(yè)稅務籌劃活動風險，使企業(yè)稅務籌劃執(zhí)行力不斷提升，顯著提企業(yè)的綜合競爭力。

施工企業(yè)需要積極防范內部風險，加強防范施工過程中的風險，預警未來風險，通過定性分析，保障風險控制效果。施工企業(yè)需要監(jiān)督檢查金融部門，全面檢查企業(yè)經濟活動，利用公平競爭方式，提升施工質量。加強檢測相關數據，全面分析風險因素，提高施工企業(yè)財務管理的準確性。如果出現了風險癥狀，施工企業(yè)需要建立風險防控計劃，保障施工企業(yè)經濟效益。

（六）控制稅務籌劃成本

企業(yè)稅務籌劃成本主要包括人力資源成本和風險成本，企業(yè)需要結合我國法律制度內容，加強指導和監(jiān)督企業(yè)稅務籌劃工作，提升稅務籌劃工作效率，節(jié)省企業(yè)人力資源成本支出。企業(yè)需要加強監(jiān)督和審計等工作，及時發(fā)現企業(yè)稅務籌劃活動中的問題，避免因為工作失誤增加企業(yè)稅務籌劃的風險成本。

四、結束語

企業(yè)在稅務籌劃工作過程中需要綜合各方面影響因素，制定稅務籌劃活動中的風險控制對策，降低風險對于企業(yè)的影響。企業(yè)需要重視稅務籌劃工作，建立全員風險意識，優(yōu)化內部溝通和控制，促進企業(yè)穩(wěn)定健康的發(fā)展。

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