高新技術企業現金流管理分析

趙相學

摘 要：近年，國內的高新技術企業發展迅速，在社會上涌現了大量高科技產品。社會公眾對于這些高科技產品的需求量也在逐年上升，但是在高新技術企業運營中，會產生較大的科技產品的研發風險，這時就要公司的財務人員重點地把控單位內部的現金流。由于產品的研發需要投入大量的資金，會給單位帶來較大財務資金風險，也會給公司內部的運營工作帶來許多挑戰，高層人員就要針對產品研發的過程，來編制資金的預算方案，提高單位的資金管控水平。

關鍵詞：高新技術企業;現金流管理;建議

一、高新技術企業現金流管理的意義分析

高新技術企業是指在國家支持的高新技術領域，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權的企業主體。高新技術企業是一種技術密集型、知識密集型的經營主體。隨著國內大力地推出企業自主創新，高新技術企業的經營規模、運營效率、創新能力也在逐步地提高。在高新技術企業研發城市有針對產品研發中所需要的各類資金進行重點的把控和管理，由于高新技術企業自身的經營比較特殊，在產品的研制過程中，充滿了不確定、風險較高，研發時間相對較長，這會給單位內部的現金流管理帶來巨大的壓力。如果公司內部的現金流出現中斷，這樣就會導致整個公司面臨巨大的生存壓力。高新公司就要通過提高內部現金流管控的效率，避免資金的使用效率降低，以及給公司內部的重點經營活動分配合理的資金，并把控產品研發中的風險，避免項目投資資金不會被無端的浪費。

二、高新技術企業現金流管理的應用研究

在高新技術企業內部要儲備大量的現金流資源，來支持技術研發產品的創新。然而，由于高新技術企業內部的技術研發充滿了較大的風險，有可能會造成單位內部研發的產品落后于市場，而產品研發活動失敗落后于競爭對手，給公司的經營也會帶來極大的壓力。高新技術企業的產品研發技術升級換代中，也要對現有產品進行改進，這樣也會需要大量的資金。近些年，隨著國內高科技行業競爭程度日益加劇，并且高科技的產品更新換代時間也在逐步縮短，這時就要高新公司實時地關注市場的發展動態，對競爭對手進行充分的研究，才可能保證公司內部的產品整在個市場中有一定的競爭優勢。然而，在產品的升級換代、研發中，對資金的需求量較大，這就給單位內部的現金流管控也帶來極大的影響。企業的高層人員要針對產品研發中現金流進行重點的分析，并對各個產品研發的子環節對資金的需求進行統計，在年末，給下年度的產品研發工作編制現金流的預算方案。當前國內的大多數高新公司都屬于一些中小型企業，要對現有的現金流管理制度、財務管理機制等進行改進改良，也符合國家的相關法律法規要求。

高新技術企業要對單位內部的現金流數據進行定期的分析檢查，對現有的現金預算進行控制、檢查。在執行資金預算方案中，是否產生了執行偏離的狀況，如果產生了預算偏差，這就要及時地修正，也要引導各部門正確的使用資金，避免預算資金超支問題產生。高新技術企業相對于其他公司來講，其單位內部的儀器設備數量較多，而且這些儀器設備的價值較高。為了保證高新公司內部產品跟隨市場，這時就要對單位內部的儀器設備進行升級換代，也需要大量的資金，并且要求高新技術企業內部的資金比較充裕。此時，高新技術企業就可以通過拓寬公司的融資渠道，來獲得發展資金。

三、高新技術企業提高現金流管控的建議

（一）提高職工的先進管理意識

高新技術企業首先就要提高單位內部經營人員對于資金管理、現金管理的意識，單位內部的高層人員要站在整個高新公司未來的發展戰略上，來考慮單位內部的資金布局、資金配置，以及將現金流的管理提高到整個公司的戰略層面上來。在公司內部各部門的年度考核中，將現金流的考核作為各部門的一個重要考核指標，以檢查單位內部各部門資金使用狀況。內部的職工都要提高自身的資金控制意識，來認識到資金管理對于單位內部各項經營活動的重要作用。要以現金流管控作為整個公司運營的核心工作，給各部門的現金流控制管理設置相應的考核指標，及時地關注單位內部先進的動態變化過程，來深入地分析自己現金流運作中出現的問題，并制定相應的處置方案，以控制好現金流的管控風險。

（二）制現金預算方案

在高新公司的運營中，預算要體現出公司的現金流入流出和現金使用的狀況，高新公司要制定單位內部各個產品研發項目的預算方案。在公司的整體層面上，制定現金預算方案，來形成一個先進預算的控制體系，將整體的現行預算目標落實到具體的研發項目上，來實現預算目標的分解。然后在各部門執行預算方案中，要對預算執行過程進行監督，對出現的預算執行偏差要及時地糾正，以確保預算的執行目標可以順利的實現。此外，還要檢查新預算的執行狀況，以及對執行狀況進行一定的考核評級，這樣才能夠幫助單位內部的人員去及時地修訂現金管理制度，以優化先進的改進措施。在單位內部，編制現金流量的財務報表，提高單位內部相應的預測分析能力，來給各部門分配合理的現金資源，確保單位的信息資源可以投放于重點的科技產品研發上和單位內部的重點經營工作上。將現金流的控制與單位內部的產品生產、研發設計等各個活動緊密結合，來開展先由執行狀況管理檢查，以此來幫助財務人員精準地把控好單位內部的各類資金使用。財務負責人要對各個項目現金流狀況進行一定的預測，然后也要對單位內部未能夠完成預算的有關項目進行分析，并與各業務部門進行溝通聯系，來收集現金預算方案執行中存在的一些問題。

（三）建立現金流的內控機制

在高新公司，建立的現金流管控機制需要保護整個單位內部的資金鏈順暢的運轉。公司要構建現金流的控制系統，并制定現金流的管控衡量指標。財務人員編制年度的現金流的財務報表，了解高新公司在運營中的風險，在單位里，明確部門在管理信息流中的相關工作權限、工作職責。高新公司的經營策劃人員要根據單位的產品研發制造的狀況，及時地對現金預算方案進行調整，并根據執行狀況，來優化設計單位的現金管理制度，以加強對現金的流入流出、支出、庫存現金、銀行存款等各類工作的重點監督。在單位內部，組建內控的監督部門，來檢查各部門使用資金的狀況，內控部門直接向公司的高層人員負責，并將所檢查到的任務管理問題及時地反映給內部的經層人員，這樣才能夠促使經營人員去處理單位經營活動中所存在的違規違法問題。單位內部使用大額資金時，要建立多層級的審批機制，規范各部門使用大額資金的行為。在單位內部，建立資金使用的標準規范，并設置現金流的預警管理機制，對單位內部的存貨、應收賬款進行嚴格的監督，以及對資金的流動過程進行監察。

（四）提升資金的管控水平

高新技術企業生存發展離不開穩定的資金支持，企業在研發產品中，要確保單位內部資金供給充足，對現有的資金管理機制進行優化設計。拓寬公司的融資渠道，并把控產品研發中的各類風險，對內部的職工開展資金管理培訓，提高單位內部職工資金管控能力，也要將資金節約的意識應用到單位內部，財務人員定期地檢查內部的資金使用狀況，并根據單位產品研發的現狀，來優化設計資金管理制度。

四、結束語

高新技術企業在運營中風險較大，這時就要公司給產品的研發技術創新等活動投入持續的資金。然后，要保證單位內部的現金流比較穩定，以及避免資金鏈斷裂而影響到公司的各項運營活動。高新公司研發產品前期，要對產品進行可行性的論證，避免研發過程與整個市場需求相脫離，這樣會造成產品研發失敗，也會給公司帶來極大的資金損失。在整個資金產品研發中，充滿了不確定性，以及充滿較高的風險，這時就要高新公司對單位內部的資金管理制度進行優化設計，拓寬單位的融資方式，然后提高單位內部資金的管控水平。建立現金的預算制度，來增強單位內部各部門對預算資金執行的重視度，進而提高整個高新公司的現金流管控水平。

參考文獻：

[1]李泓穎.成長期高新技術企業現金流的財務風險預警研究[D].2018：56.

[2]王聰，焦棟.高新技術產業企業現金流量管理問題及對策——以天源迪科公司為例[J].商場現代化，2018，No.862（01）：177-178.

[3]王音漩.試析高新技術企業的全面預算管理模式的構建[J].經貿實踐，2018，000（024）：103，105.