減稅降費對企業的影響與應對策略

華琴

摘 要：經濟社會快速發展，推動了社會改革，在我國稅收政策改革中，最重要的改革是減稅降費。減稅降費對企業的發展尤其是中小企業的發展具有深刻影響，能有效推動實體經濟的發展。企業需要及時解決出現的問題，制定應對策略，適應減稅降費改革的要求。

關鍵詞：減稅降費;企業經營;影響因素

1? 減稅降費的主要內容

從本質上說，減稅降費改革是利國利民的。無論從國家利益角度出發還是從企業發展來看，減稅降費都具有好處。2018年9月20日，首次提出減稅降費政策，稅務總局印發《關于進一步落實簡政減稅降負措施更好服務經濟社會發展有關工作的通知》，標志著減稅降費正式實行。減稅降費能有效減輕企業的稅收壓力，不僅能激發企業發展潛力，還能促進增值稅的深入改革。減稅降費從本質上說包括兩部分的內容，一是稅收減免，二是取消或停征行政事業性收費[1]。在個稅改革方面，減稅降費將部分收入項目，例如工資薪金，以年匯總的形式納稅。而在降費方面，將全面清理政府性基金，保證改革到位。同時取消或停收35項涉企行政事業性收費，事業性收費和社保費率都大大降低，企業費用性支出減少，企業獲取最大化收益。2019年各省份減稅降費占地方一般公共預算收入比重見圖1。

2? 減稅降費給企業帶來的影響

2.1? 降低企業生產要素成本

減稅降費降低了企業生產要素成本。企業要想發展，生產要素是前提。合理控制生產要素成本，能增加企業利潤。企業各項成本如融資、勞務、交通運輸等不斷減少，企業就能加大投資比例。減稅降費的實施需要充分考慮企業發展實際，例如可以適當調整工傷險費，借助減稅降費政策規范市場秩序，明確市場稅收標準。

2.2? 提升投資和還債能力

減稅降費能提升企業投資和還債能力。減稅降費后，企業的生產成本不斷降低，對企業的正常發展極為有利。稅收是制約企業發展的重要因素，政府從企業稅收壓力的角度考慮實施減稅降費改革，目的在于幫助企業實現更好的發展。企業成本降低，省下的資金可以用于投資[2]。將資金投入具有可觀回報的項目中，增加利潤，一旦企業擁有較多資金，還債能力也相應提升。

2.3? 產品易于出口

減稅降費能減輕企業的稅收壓力，同時還能提升國內產品的出口率。在減稅降費改革中，國內企業的生產成本下降，成本低意味著對外出口價格低，出口的商品在國際市場更具吸引力，受到國際市場的歡迎。出口量增加能激發企業的積極性，在擴大對外發展規模的同時，企業能培養更多創新人才，提升企業形象，研發新產品，以滿足國外市場的需求。

2.4? 實現企業長期穩定發展

減稅降費是政府給予企業發展的紅利。在減稅降費幫助下，企業的投資和還債能力得到顯著提升。同時還能優化市場經營秩序，促進企業實現更好發展，企業因此獲取更多市場機會。例如節約的稅費能推動企業改變產業結構，由勞動密集型轉為知識密集型，從而適應社會發展要求。此外，減稅降費還包括降低社會保障費用，調整企業繳納費用的額度，將節約的資金用于自身創新發展，引入優秀人才。

3? 減稅降費下企業的具體應對措施

3.1? 熟悉并利用國家稅收政策

企業要抓住減稅降費改革的機會，促進自身發展。了解和熟悉稅收政策的各項內容，從企業實際出發，利用稅收政策促進企業發展。例如單月銷售收入不超過3萬，單季度銷售收入不超過9萬的企業，在交稅的過程中以單季度為周期繳納增值稅，那么在減稅降費政策下，就屬于不用交費的企業。企業了解政策內容能促進自身發展，減輕稅收壓力。此外，正在升級改革的文化旅游項目在減稅降費實施期間也不需要繳納增值稅。

3.2? 納稅人身份要精選

減稅降費改革過程中，納稅人身份分為一般納稅人和小規模納稅人。納稅人身份不同，相應的稅收核算方式也存在差異。一般納稅人通常以購進扣稅法方式進行稅收核算，抵消進項稅額。小規模納稅人通常采用規定增值稅來核算。從企業的角度來說，選擇不同身份的納稅人有利有弊。

3.3? 建立健全的稅收體系

稅收政策在實施初期難免會遇到一些問題，應及時發現，及時調整，不斷完善。在相關法規的支持下，健全稅收體系，規范稅收行為。例如增值稅在國際上以適用稅率與低稅率為主，增值稅的國際稅率流程簡單且風險小，被廣泛應用于增值稅的核算中。在增值稅核算原理的基礎上，各國根據自身實際，推動稅率改革，確保企業在健全稅收體系下不斷發展。

3.4? 增強財會人員專業素質

減稅降費在減輕企業稅收負擔的同時，還需要提升財會人員專業素質。財會人員是企業稅收核算的主體，企業的稅務、成本以及利潤計算等都需要財會人員。因此財會人員的專業素質關系到企業稅務核算的質量。企業財會人員要熟悉會計原則以及計算標準，熟悉掌握各項稅收政策，提升業務水平。同時財務人員要了解減稅降費改革內容，從企業的角度出發進行稅收核算工作，幫助企業獲取更多利益。此外，企業還應加大對財會人員的培訓力度，注重理論和政策知識的培訓，提供實踐鍛煉機會。

4? 結束語

減稅降費對企業的發展具有一定影響，特別是對于參與市場競爭的小微企業，能促進其生存與發展。減稅降費對企業產生的影響主要體現在生產要素成本、投資和還債能力、產品出口以及企業長期發展方面，為企業的健康協調發展提供了有利的政策條件。盡管在運行過程中存在不足，但企業只要積極應對，就能有效減少減稅降費帶來的不利影響。企業要從自身經營實踐出發，熟悉掌握并利用稅收優惠政策，合理選擇納稅人身份，增強財會人員的專業素質，以實現長遠發展。

參考文獻：

[1]周燕春.減稅降費與深化增值稅改革[J].中國財政，2019（8）：64-65.

[2]韋志超，袁方.減稅降費知多少？——對2019年積極財政政策全面影響的定量評估[J].清華金融評論，2019（4）：54-56.