民營企業業財融合存在問題及對策研究

蔡智

摘要：民營企業的經濟結構變化帶來了新的市場壓力，企業對財務人員提出了更高的要求，財務人員的工作由事后核算（記賬型財務）提升為事中控制（管理型財務）最后到事前預測（業財融合指導型財務）。本文結合現階段民營企業存在的問題，分析得出相應的研究對策，為構建業財融合發展提出相關建議，以推動企業發展和其價值的體現。

關鍵詞：民營企業;業財融合;對策

現階段的市場經濟越來越繁榮，同時帶來激烈的競爭。每個企業都在尋找適合自己持續發展的健康之路，尤其是民營企業，企業負責人往往不知道企業“贏在何處，輸在何方”。業財融合作為一種新型的企業運營管理模式，開始受到眾多企業的重視。這一模式對企業各方面提出了更高要求和挑戰，比如新型企業信息系統的建立、財務會計制度的升級、提升管理部門的各項業務技能、各部門之間的融合等，都是目前企業存在的主要問題，需要不斷研究新的解決方式。

業財融合的意義

1.增強企業財務管理水平

為了增強企業財務管理水平，增加內部資源的利用率，充分發揮企業財務管理水平在具體業務中的專業能力，從業人員應該對事前、事中、事后三個方面進行管理。

具體可分為：一是事前介入。要在每項業務正式開展之前，對各項工作的具體內容進行細化，從國家政策的合法性和業務內容的規范性，以及后期成本預算和風險控制等多方面明確量化標準。二是事中控制。在業務開展中要對財務預算進行跟蹤分析，及時了解資源利用和資金投入的動向，確保企業在成本預算、利益分配和風險控制的正常落實，要及時保持聯系，以便掌握最新的業財融合數據。三是做好事后評估。在每項業務活動結束后要及時對業財融合工作做好事后評價。找到活動產生的效益，及時協調各部門之間的審計和驗收工作。

2.預警企業風險并加強防范

民營企業面臨多重風險，應該經常做出正確的風險預警，并且加強防范意識，這需要引起管理者的高度重視。

有一些家族性的民營企業，其所有權和經營權出現了嚴重集權現象，導致部分職權越權行事、財務混亂等現象。沒有正規完善的財務制度，一些事情在處理上摻雜血緣親情關系，影響企業的正常發展。

一些民營企業的會計賬目不清，出現虛假賬目導致數據失真。民營企業的財務人員應該具備專業的技能和專業知識水平，才能在企業發展中發揮作用。

資金短缺、融資困難是當前民營企業發展面臨的重要問題。其資金來源大多來自自我積累，不斷根據自身的資金能力擴大經營范圍。很少有民營企業吸收社會資金，現在的民營企業出現貸款難、擔保難的局面，主要原因是在管理過程中出現自身效益不好、信譽度差、壞賬賴賬等問題，導致企業發展困難。

民營企業業財融合存在問題

1.業財融合需要大數據支撐

所謂業財融合，除了要用本量利分析、因素分析等方法外，還要用多維度盈利能力分析法對企業運營狀況進行分析。多維度盈利能力分析是指企業對一定期間內的經營成果，按照區域、產品、部門、客戶、渠道、員工等維度進行計量，分析盈虧動因，從而支持企業精細化管理，滿足企業內部運營管理需求的一種分析方法。而多維度必然需要建立OA、ERP、CRM等系統，這都需要企業投入大量的人力和物力去籌建，這是業財融合的前提。

2.業務與財務管理脫節

企業財務人員往往只知道財務數據而不懂業務，而業務人員又不懂財務，造成了業財融合的難度。這需要財務人員主動了解業務和企業的各項收入項目，哪些是流量項目，哪些是利潤項目，成本投放方式中哪些是重點引流因素，哪些是品牌投放。考核企業業務不能只談收入，也要計算成本，從利潤角度考核會比較精準。在業務人員接受和理解的同時，也引導業務人員隨著考核方向努力。業務與財務的有效溝通與利益方向的一致才能促進業財融合，促使企業沿著良性軌道發展。

3.人力資源配置不合理

企業人力資源配置是重要的問題，核心人員的業務能力和專業技能必須經過嚴格考核、選拔才能錄用。在民營企業中，人力資源不能得到及時補充，有的企業領導濫用職權，把自己親近的人放在重要位置，但其沒有相應的管理能力和專業素質，最終不能勝任，為企業發展造成重大損失。

不能知人善用成為民營企業發展的阻力，也為業財融合的無法及時落實埋下隱患，業財融合不能體現出時效性，增加企業成本返還時間，降低工作效率，各項工作實施后的效果比較差。

民營企業業財融合對策研究

1.促進財務會計向管理會計轉型升級

企業財務人員的作用至關重要，需要投入較大資金實現財務人才的穩定，從而為企業創造更大的利潤和價值。現階段，傳統的財務會計在專業技能上已經落伍，不能適應民營企業的發展需求。市場競爭逐漸從產品競爭轉向到人才競爭，需要財務人員從自身能力出發，不斷提升專業素質和專業技能，在競爭中立于不敗之地。財務人員在不斷發揮基本核算監督職能的同時，還要從企業發展的宏觀方向做好經濟走勢、發展方向等方面的判斷。財務部門要通過精準的數據分析和專業的財務知識，為企業提供合理化建議，促進落實業務部門的相關規定，加快財務會計更快向管理人員轉型。

2.建立企業OA、ERP、CRM等大數據平臺

企業建立內部辦公OA平臺、進銷存ERP數據平臺和客戶關系管理系統CRM，在無紙化辦公的基礎上給企業留下大量數據，通過對數據的整合和計算，才能在為企業多維盈利分析提供素材。而在建立數據平臺時，就要做到架構合理、容易操作、多維建模，保證運行穩定和數據安全。并且，要打通多個數據平臺之間的聯系，才能從更多維度對數據進行分析。比如，在決定項目是否應該投入時，通過CRM客戶管理數據系統了解某個產品咨詢的客戶數量主要來自城市還是郊區，基于客服反饋的投訴意見，了解市場上同類產品的銷售情況，通過ERP數據平臺了解今年的銷售數量和維修數量以及進銷存毛利預測，通過OA平臺了解各項資源投放情況。這樣企業更能明確產品目標定位，精準鎖定目標人群，廣告策劃更有針對性，對產品銷售收入預測和成本控制更加準確，可以大幅降低浪費現象，提升企業盈利能力。

3.通過業財融合提升預算準確性

一個企業的預算能力很重要，具有承上啟下和促進業財融合的作用。在制定企業年度預算時，基于業財融合的數據系統支持，能夠提高預算準確度。通過對多個系統數據的整理和比對，清晰地看出成本區間。比如公司制定差旅費報銷預算時，規定住宿是三星標準，但同為三星賓館，南京和西安的費用是不同的，通過數據平臺就能比較準確地判斷各地住宿費，規定這個級別的交通工具是否可以乘坐高鐵二等座以及高鐵車費是多少;再與業務部門進行溝通，差旅費就可以做出非常準確的財務預算。

4.基礎工作的制度化、標準化是業財融合的基礎

企業在日常管理中往往看到了業財融合的好處，而忽視了問題所在。企業管理層要認清企業所處的階段是否需要付出較大成本進行業財融合。企業收集數據也是一項繁瑣細致的工作，它是企業日常經營活動中每一點新枝末節的信息匯總，需要全體員工堅持不懈地按照標準執行，任何錯誤和疏漏都可能造成數據失真。因此，長期的制度化、標準化的工作是業財融合的基礎。

結束語

市場競爭也是企業管理者正確導向的競爭，企業發展方向需要不斷做出相應的調整。業財融合的發展也就是企業從核算型會計和管理型會計轉型的必然結果，是企業發展的必經之路。財務人員只有借助于數據平臺，主動融入企業的各業務環節，才能看到數據背后的數據，找到企業需要的盈利點。只有企業各部門之間通力合作，各環節良性運營，才能實現企業效益的最大化，在社會發展中保持自身優勢，更好地履行社會責任。

參考文獻：

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