智能財務在中小企業(yè)的應用研究

吳修進 方冬梅 崔永良萊蕪職業(yè)技術(shù)學院

一、引言

隨著智能時代在各領(lǐng)域的推進，財務工作逐漸通過互聯(lián)網(wǎng)智能化、云端化來完成，對傳統(tǒng)財務管理模式帶來了顛覆性的改革，財務領(lǐng)域面臨著從傳統(tǒng)財務向智能財務轉(zhuǎn)型的新需求。智能財務是通過大數(shù)據(jù)技術(shù)與人工智能技術(shù)實現(xiàn)信息處理，大量的基礎(chǔ)性財務工作被機器替代，促使財務人員向需創(chuàng)造性思維、談判交涉能力的工作轉(zhuǎn)變。對中小企業(yè)而言，智能財務的應用實現(xiàn)了公司財務與業(yè)務信息系統(tǒng)的相互融會貫通，在一定程度上能有效提高公司的財務管理效率。但與此同時受管理理念落后、數(shù)據(jù)接口標準不一、業(yè)務協(xié)同度低等因素的影響，導致各中小企業(yè)智能財務的應用質(zhì)量參差不齊，制約了財務智能化的快速發(fā)展。因此，為進一步促進中小企業(yè)高效地開展經(jīng)營決策，基于中小企業(yè)自身發(fā)展特點重塑智能財務管理流程顯得至關(guān)重要。

二、中小企業(yè)智能財務系統(tǒng)的基本設(shè)計

基于先進網(wǎng)絡信息技術(shù)自動化實現(xiàn)中小企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務數(shù)據(jù)的信息交換、共享與協(xié)同，進而打造企業(yè)財務作業(yè)智能化即為智能財務。財務智能實質(zhì)上是一種人機智能管理系統(tǒng)，需借助智能機器與財務領(lǐng)域?qū)＜摇Ｖ行∑髽I(yè)智能財務系統(tǒng)需著眼于公司現(xiàn)實情況進行搭建，具體涵蓋網(wǎng)絡通信系統(tǒng)、智能感知系統(tǒng)、智能引擎系統(tǒng)、數(shù)據(jù)系統(tǒng)、信息輸入、信息處理及信息輸出，其中，智能財務系統(tǒng)的底層基礎(chǔ)系統(tǒng)包括網(wǎng)絡通信系統(tǒng)、智能感知系統(tǒng)、智能引擎系統(tǒng)、數(shù)據(jù)系統(tǒng)四大系統(tǒng)，系統(tǒng)不同提供的功能作用也有所差異，例如網(wǎng)絡通信系統(tǒng)協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)數(shù)據(jù)的傳輸與共享，以衛(wèi)星通信網(wǎng)絡、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等網(wǎng)絡技術(shù)為基礎(chǔ)；智能感知系統(tǒng)是中小企業(yè)了解公司內(nèi)外部環(huán)境，實現(xiàn)數(shù)據(jù)收集與整理的關(guān)鍵，所需技術(shù)手段包括傳感器、射頻識別技術(shù)、條碼技術(shù)等；智能引擎系統(tǒng)是為了滿足企業(yè)智能財務系統(tǒng)智能化、自動化處理而存在，具體涵蓋推理引擎、流程引擎、智能感知引起等；數(shù)據(jù)系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)存儲與處理功能，涵蓋知識圖譜、規(guī)則庫、模型庫、業(yè)財稅數(shù)據(jù)庫、元數(shù)據(jù)庫等。信息輸入環(huán)節(jié)主要依賴于智能化信息輸入平臺，將來源于中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈上下游公司、監(jiān)管者、投資者及公司內(nèi)部經(jīng)營活動的數(shù)據(jù)信息輸入至該平臺；信息處理環(huán)節(jié)體現(xiàn)了智能財務系統(tǒng)的發(fā)展層次，由最初的核算型財務平臺、再到管理型財務平臺、最后到戰(zhàn)略型財務平臺的發(fā)展歷程，從簡單的財務數(shù)據(jù)核算處理、高價值的管理會計活動，逐步演變?yōu)槿藱C高度融合的財務智能決策處理平臺；信息輸出環(huán)節(jié)的主要作用是為中小企業(yè)管理層的決策提供信息依據(jù)，建立全方位、多渠道、多類型的信息展示平臺，如駕駛艙系統(tǒng)平臺、業(yè)務與財務管理融合報表等形式，由智能財務系統(tǒng)自動化完成財務人員主觀判斷與機器運算結(jié)果的匹配，并通過多樣化的信息展示渠道為公司相關(guān)人員提供決策支持，進而滿足決策需求實現(xiàn)健康可持續(xù)性發(fā)展。

三、智能財務在中小企業(yè)的具體應用分析

（一）中小企業(yè)公司簡介及智能財務發(fā)展現(xiàn)狀

LXWLBG有限公司始建于2016年，主營業(yè)務涵蓋會議服務、計算機系統(tǒng)服務、房地產(chǎn)信息咨詢服務、經(jīng)濟貿(mào)易咨詢、展覽展示服務、文化藝術(shù)交流活動組織策劃、廣告設(shè)計與制作、圖文設(shè)計與制作等。作為一家歸屬于零售行業(yè)的中小企業(yè)受限于企業(yè)業(yè)務規(guī)模與資金，再加之企業(yè)重經(jīng)營、輕財管致使公司對財務系統(tǒng)軟件投入力度不足，智能化財務管理停滯不前。公司內(nèi)部智能財務發(fā)展暴露出諸多問題，實際調(diào)查并對問題予以歸納，發(fā)現(xiàn)具體表現(xiàn)在幾個方面：（1）財務人員思維模式固化，缺乏主動轉(zhuǎn)型的積極性。公司作為中小企業(yè)業(yè)務量相較于大型企業(yè)而言并不多，財務人員以基礎(chǔ)性會計工作為主，導致處理流程固化、僵化明顯，并且受傳統(tǒng)財務思維模式的影響，習慣性工作很難短時間內(nèi)產(chǎn)生改變，對財務化、智能化的發(fā)展趨勢認知不足，轉(zhuǎn)型動力需求不夠迫切。（2）公司內(nèi)部財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)融合度不高，信息處理技術(shù)與設(shè)備有待提升。業(yè)財一體化是實現(xiàn)財務智能化的重要前提，公司信息化建設(shè)多集中于業(yè)務管理方面，財務處理信息化程度不足，缺乏完善且統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準與處理規(guī)則。公司業(yè)務源頭較多導致數(shù)據(jù)較為分散，數(shù)據(jù)的獲取多依賴于OCR識別技術(shù)，但該技術(shù)現(xiàn)實運用具有一定的局限性，尤其是非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)的識別與抓取方面存在漏洞，技術(shù)方面也體現(xiàn)出公司智能化發(fā)展的不足。而智能財務能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)資源的傳遞與共享，智能化進行財務分析決策工作，系統(tǒng)自動化識別風險與控制，對中小企業(yè)而言具有積極作用。

（二）智能財務在中小企業(yè)應用的具體路徑

1.強化對智能財務的認知，并以公司發(fā)展需求為立足點

智能財務是順應時代發(fā)展潮流的必然趨勢，大力推進企業(yè)財務智能化已成為促進財務工作轉(zhuǎn)型升級的重要途徑。公司應加強對智能財務的認知，加大對企業(yè)財務管理層面的投入力度，結(jié)合企業(yè)發(fā)展方向與經(jīng)營規(guī)模系統(tǒng)地制定智能財務的整體規(guī)劃，分模塊、分計劃、分步驟地實施；加快信息資源的電子化，提高發(fā)票資源調(diào)用的效率，進一步優(yōu)化OCR識別系統(tǒng)，強化對非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)識別的準確度；加快推進業(yè)務信息與財務信息的高度融合，自動化校正處理流程各環(huán)節(jié)，進而形成清晰的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，保證財務數(shù)據(jù)處理的效率與準確性，提高數(shù)據(jù)信息共享水平；建立完善的組織架構(gòu)，對相關(guān)的業(yè)務流程予以改進，保證公司信息系統(tǒng)、業(yè)務流程等方面與智能財務發(fā)展相協(xié)調(diào)。推進企業(yè)財務職能深度轉(zhuǎn)型，充分合理地規(guī)劃財務人員的工作重心與職業(yè)發(fā)展方向，著重增強公司財務人員風險管理、戰(zhàn)略管理、管理會計、大數(shù)據(jù)、信息安全等方面知識，為公司財務智能化的轉(zhuǎn)型發(fā)展提供全方位財務人才。

2.增設(shè)財務核算流程自動化系統(tǒng)與智能財務決策支持系統(tǒng)

財務核算流程自動化系統(tǒng)能夠協(xié)助公司實現(xiàn)財務憑證處理的前置化，借助專家系統(tǒng)（處理規(guī)則或知識圖譜）、神經(jīng)網(wǎng)絡、移動支付、電子發(fā)票、數(shù)據(jù)爬蟲、智能感知、自然語言理解、會計信息標準等技術(shù)進而實現(xiàn)財務核算流程自動化系統(tǒng)的建立。因LXWLBG公司為中小企業(yè)，人力、物力及資金投入力度有一定限度，結(jié)合公司財務特點與發(fā)展方向，著重引入關(guān)鍵性的系統(tǒng)與相關(guān)技術(shù)，如利用智能化技術(shù)與軟件自動化實現(xiàn)賬務處理全過程，尤其是在財務信息輸出階段，智能財務系統(tǒng)通過個性化、頻道化、動態(tài)化描述最終處理結(jié)果并予以展示，以供公司決策者實時查詢數(shù)據(jù)信息，進而制定科學合理的發(fā)展決策。智能財務決策支持系統(tǒng)能夠為公司經(jīng)營決策提供預測、控制及分析作用，而自動化完成公司外部環(huán)境數(shù)據(jù)與業(yè)財數(shù)據(jù)的采集與挖掘是前提基礎(chǔ)，可通過系統(tǒng)論、控制論等理論與工具，知識圖譜、對話機器人、大數(shù)據(jù)分析、神經(jīng)網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)挖掘、虛擬展示等技術(shù)公司予以建立，對本公司而言應充分借助機器學習算法、財務專家系統(tǒng)、數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，并結(jié)合戰(zhàn)略與財務層面的方法與模型，為信息使用者提供清晰明了的財務數(shù)據(jù)。

3.建立智能財務共享服務平臺與智能業(yè)財管融合平臺

采用電子檔案、數(shù)據(jù)挖掘、財務云、專家系統(tǒng)、移動計算、OCR、數(shù)據(jù)爬蟲、電子發(fā)票、RPA等技術(shù)搭建智能財務共享服務平臺，從而實現(xiàn)財務處理流程的智能化，擴大服務內(nèi)容的外延，由最初的基礎(chǔ)事務性流程領(lǐng)域逐步延伸至高價值流程方向，即最初的資金與資產(chǎn)管理、應收應付、費用報銷、總賬拓寬至內(nèi)部審計、預測與預算、資金運作、企業(yè)治理、稅務分析、風險管理等方向，實現(xiàn)公司賬務處理的智能化、集中化、標準化。智能化業(yè)財管融合平臺更強調(diào)人機交互作用以及公司業(yè)財活動與管理活動的有效融合，利用深度學習模型、自然語言理解、物聯(lián)網(wǎng)、云共享、大數(shù)據(jù)處理等技術(shù)手段建立業(yè)財管融合平臺，將風險控制與倫理問題考慮在內(nèi)，由系統(tǒng)智能化、自動化進行任務分配，實現(xiàn)公司業(yè)務、財務及管理活動的深度融合。經(jīng)實踐，中小企業(yè)應用財務智能化在一定程度上加快了管理會計的應用速度，引領(lǐng)公司管理模式的變革，提高了公司財務管理的效率，并且，智能財務系統(tǒng)的應用促使公司業(yè)務流程與財務流程加速智能化與標準化，對提高公司管理與管控水平也具有一定的積極效果。