淺談中小企業集團化公司財務集中管控需注意的問題及實操措施

朱春松 南寧產業投資集團有限責任公司

引言：財務集中管理模式被廣泛應用在現代企業發展中，依據智能信息技術，整合集團內部各項數據資源，實現集中管理的目的。在企業集團實行財務集中管理制度，防范決策風險，優化管理體系，提升集團企業整體實力。

一、中小企業集團財務集中管理概述

（一）財務集中管理概念

財務集中管理指的是依據現代網絡技術，構建集團和工作人員建立完善財務管理和信息共享體系，一定程度上實現有效監控，優化整合內部資源，增加決策科學性，提升運行效率，促進企業良性發展。

（二）財務集中管理意義

首先，有助于實現企業資金規?；\作。目前，企業規模有所擴大，結構逐漸復雜，在此種背景條件下，應用財務集中管理方法，科學合理規范資金整體運行，借助財務集中制管理的方法實現集團資金規?；?，提升資金利用效率。其次，減小企業集團財務管理費用。通過集中管理，優化整合集團內部各個單元財務活動，降低資金投入量，提升財務管理水平。最后，推動企業發揮最大價值。依據財務集中管理模式，全方位約束限制各項管理活動，提升企業集團競爭力，優化整體戰略發展布局，順利實現發展的目標。

二、中小企業集團財務管理中存在的問題

（一）缺乏統一規劃

企業集團的下屬單位處于不同行業、區域、發展階段，而下屬單位同時具備融資能力，卻并沒有進行集中管理，或者趨于形式。企業集團當面對融資結構不合理時沒有有效解決辦法。經營狀況較好的企業，外部資金需求量較大，自身能夠產生大量的經濟收益，但卻沒有進行下一步合理規劃。

（二）運營缺乏意識

集團企業下屬公司的高層管理者在財務管理上沒有統一的認識，缺乏對財務管理全局認識，缺乏最優化管理理念，僅僅從本公司自身角度出發。下屬公司為有效完成總部下達的指標，在開展任務時更加需要資金分配權，通常情況下，下屬公司會認為資金受到限制，再加上缺少對集團資金集中管理的理解，會產生消極情緒。

（三）監管力度不夠

分公司企業涉及行業較多，覆蓋范圍略廣，增加企業集團資金集中化管理難度。一方面，集團內部沒有建立全面與時俱進監督體系，業務逐漸拓寬，財務管理難度加大，財務管理容易成為形式，未能創新。另一方面，公司制定的計劃與實際情況有所不同，企業不同業務所需要的資金量有所差異。集團企業和分公司財務信息又存在不一致狀況。

（四）預算不夠科學

集團總部與分公司信息不一致，導致財務預算出現偏差。財務預算水平低下，缺乏科學合理性。為有效降低企業經營風險，分公司成員調低收入預算目標，制定較輕松的目標。不科學的預算目標也是當前財務集中管理存在的問題之一，同樣也不利于公司的發展。

（五）人員素質較弱

集團公司下屬分公司規模大小不一致，企業人才存在差異。公司財務人員業務能力、工作效率和處理問題能力不同，財務人員專業能力欠缺，僅僅局限在核算財務方面，缺少管理意識，影響到集團財務統一管理的效率。而會計工作不規范，出現資金分配以及使用混亂現象，降低資金使用率。

（六）內部管理不嚴

資金集中管理過程中，由于缺少先進數據管理平臺，且沒有制定科學資金管理考核體系。部分公司內部即便制定預算方案，卻在實際發展中未嚴格依據進度執行。集團財務管理考評機制未完善，財務管理效率低下，決策容易出現混亂狀況。集團公司如果出現調撥資金不及時情況，使得公司無法及時有效開展活動。

（七）缺少信息技術

現如今是信息技術時代，在互聯網快速發展的今天，財務資金集中管理沒有完善信息化管理系統，未建立統一的信息化平臺，會嚴重阻礙集團與分公司之間的聯系，限制資源共享的有效性。管理者不能及時掌握資金實際情況，無法第一時間將財務資金與公司發展相結合。

三、解決中小型企業集團財務管理問題的具體方法

（一）科學管理模式

在實行改革開放政策后，我國經濟發展迅速。企業集團模式也有所擴大，但部分企業仍舊未能達到中國銀行監督委員會要求，財務管理模式直接影響著集團企業能否健康發展。如果仍舊采用原先的收支方式無法適應現階段資金靈活性的要求，不能滿足市場發展的需求。因此，企業可以考慮內部銀行發展模式，建立內部結算支付中心，構建財務運行管理方式，將資金集中管理。改變傳統資金管理方式，必要時及時調整資金集中管理方式，不僅是集團企業發展的重要內容，而且也體現財務管理的理念[1]。

（二）提升運營意識

為有效提升集團企業資金集中化管理效果，企業集團應當注重培養資金控制意識，提升資金管控的認識力度。公司發展各個環節都離不開資金的支持，各個部門、單位以及人員直接或間接參與其中，無論哪個環節出現差錯，都會威脅到資金安全。因此，需要每位員工加強資金控制和規范行為，確保資金合法。此外，公司員工水平有所差異，集團總公司應當組織相關人員參與財務資金管理培訓，將資金控制意識融入到日常工作中，發揮資金作用，進一步提升企業實力。

（三）加強監管力度

在集團內部進行財務集中管理工作，與此同時企業內部風險也隨之增加。在財務管理工作中，不能忽視風險管控管理，尤其針對企業集團開展財務管理工作中，應當嚴格控制好貸款、賒銷預付和對外擔保資金，做好風險預估設計，防范發生財務危機，保證財務工作有序進行。與此同時，也應當控制好企業集團發展中存在的風險問題，重視內部審計監督作用，建立自我考核評價機制，通過內部評價監督，第一時間發現集團財務集中管理中存在的問題，糾正可能出現的財務風險，保證公司有序正常運轉。

（四）合理制定預算

資金預算也是財務管理工作的一部分，保證集團資金預算工作的合理性，并且貫徹落實，這就要求工作人員應當加以重視。預算方案要確保科學合理性，只有合格的預算方案才能符合公司實際發展的需求。此外，將預算方案實施責任制，落實到各個分公司以及每個具體工作人員，分公司和集團總公司建立統一管理目標。依據企業和社會實際情況，制定最佳預算方案。預算方案制定過程中建立全面監督制度，針對預算方案中發現的問題及時調整更改，并進行分析總結。

（五）提升人員素質

加強財務管理工作管理意識和意義的宣傳力度，促進相關工作人員創新工作意識，增強責任意識感，提升管理人員理論知識與專業技能。強化成本、算賬以及盈利意識，提升全體工作人員財務管理認識能力，促進財務集中管理工作順利開展。加強員工重視程度，總結成本高、利潤低以及虧損嚴重原因，并采取有效措施，發現自身具備的優勢和存在的不足，貫徹實施財務集中管理制度[2]。提升工作人員思想認知能力，多交流溝通，全面開展財務集中管理制度，做好編制預算。各個分公司應當動員部門人員全面行動，保證公司有序運行。

（六）強化資金管控

資金運行效率能體現出集團財務管理工作的效果。在資金運營階段建立系統化運行方案，提升資金運行效果。目前企業在管理中仍舊存在許多不足，不健全管理手段容易限制集團企業的發展，因此，不僅應當加強資金運行管理，而且也應當維持集團現金支付能力，確保資金靈活運轉。通常情況下，當企業集團現金余額過高時，可以應用投資證券方法，優化現金流動；當現金余額過低時，通過短期籌資方式，加強資金管理[3]。與此同時，企業集團收賬款時，應當定期進行回收，防止壞賬現象。此外，企業集團應當加強物資管理，定期檢查，健全財務管理制度。在財務控制方面明確權責，確保財務管理工作有效性。

（七）加強信息建設

在信息化時代，企業應當依據資金信息化管理平臺作為支撐，確保資金有效運行。集團企業管理者與分公司各個部門，包括項目部、研發部、生產部、管理中心以及市場部等，應當充分發揮信息化技術的優勢，構建財務共享信息平臺。確保各個部門信息暢通，及時有效進行信息傳遞。依據信息化管理平臺，實現網絡自動化辦公，快速獲取財務信息，提升領導決策者制定發展規劃的科學性。建設財務信息化是獲取集團公司消息的重要手段，而財務信息化不僅僅是制作報表就足夠的，應當整合財務和業務流程，應用通信技術和財務管理軟件有效管理和控制企業資金。利用集團公司共享服務中心，使財務信息化系統發展成為公司戰略工具，有效實現資源利用率。

結論：綜上所述，當前財務集中管理中仍然存在諸多問題，集團企業應當從整體戰略布局出發，完善優化管理方案，科學規范企業集團工作。發揮優勢作用，提升集團財務集中管理水平，創新管理理念，為集團企業進一步發展提供保障。