互聯網金融時代商業銀行審計問題與對策

張云惠

摘要：2015年三月十二屆全國人大三次會議上，“互聯網+”一詞首次被提出，在國家、政府的優惠政策及大力支持下，我國互聯網金融行業得以迅速發展，促進了銀行業的可持續發展。不過，快速的發展也帶來了不少的挑戰與風險。因此，相關工作人員必須針對風險提出相應的應對措施，進行合理的規避，將風險降到最低。

關鍵詞：互聯網金融時代;商業銀行審計;存在問題;應對措施

科技與經濟的不斷發展，尤其2013年以后，互聯網金融呈現出爆炸式的增長態勢，使我國成功步入互聯網金融時代，多種互聯網金融運行方式應運而生，微信支付、支付寶等第三方支付方式給人們帶來很多便利，成為當前常用的支付方式，P2P和P2B等互聯網金融企業也如雨后春筍般源源不斷地涌現出來。互聯網金融時代的到來對商業銀行的發展影響重大，也給商業銀行的審計工作帶來了不小的風險，增加了商業銀行的風險管控能力。

一、互聯網金融時代商業銀行審計的意義及內容

（一）互聯網金融時代商業銀行審計的意義

互聯網金融指的是傳統的金融行業與網絡技術相結合，通過利用信息通信技術和互聯網技術而實現支付、投資和資金融通等業務的新型的金融業務模式，互聯網金融時代的到來時符合現代社會發展規律的，既具有互聯網的功能，又實現了金融行業的快速發展，還給客戶帶來了更加便捷、完美的體驗。

銀行審計是商業銀行規避風險的根本，隨著互聯網金融時代的到來，推動了商業銀行小微企業以及零售業務的快速發展，而它們又與商業銀行存在著互惠互利、共同發展的關系，隨著經濟的快速發展，傳統商業銀行審計已經無法滿足互聯網金融時代的發展要求，急需進行改革與提升，商業銀行審計部門應及時轉變審計理念，提高監管要求，革新審計方法，提升風險辨識能力，積極維護我國金融市場健康、穩定的發展。

自2013年起，我國出現了很多互聯網金融產品，互聯網金融業務體系也逐漸多元化，由于其運營成本低、服務范圍廣、客戶群體廣闊且注重客戶體驗，所以發展迅速。互聯網金融的迅猛發展給傳統商業銀行的發展帶來了不小的挑戰，也提供了很大的機遇，傳統銀行不得不做出革新，也給商業銀行的審計工作帶來新的挑戰。完善的審計工作體系有助于保障銀行自身利益以及客戶合法利益，保障整個業務程序合理有機進行。

（二）互聯網金融時代商業銀行審計的內容

互聯網金融時代，銀行的審計工作顯得更加重要，審計工作的主要內容有資金的管理、稽查，銀行業務的審核、風險預估與控制，相關政策、法規的實施等。對銀行柜臺業務辦理工作進行風險檢查，以免工作人員出現工作疏漏，減少資金的損失;對銀行流水進行管理、核查，以免在資金運轉時產生錯誤。

銀行審計的工作具有內部性、更新快、要求高等特點。基于這些特點，我國商業銀行積極應對，發現并改進不足，以取得更大的發展。

二、互聯網金融時代銀行審計存在的問題

（一）新型的金融運行模式帶來的銀行審計風險

隨著“互聯網+銀行”計劃的提出，為了應對互聯網金融市場的競爭壓力，越來越多的銀行推出直銷銀行這種新型的銀行運營模式，這種模式不設線下網點，由銀行搭建“純互聯網平臺”進行銀行業務，到目前為止，已經有六十多家銀行推出了直銷銀行，在銀行業的市場份額已經占到百分之十左右。其中，百分之落實以上的直銷銀行以理財產品、貨幣基金和存款為主要業務，為商業銀行理財業務的拓展開辟了新的出路。客戶通過電腦或手機客戶端便可以進入銀行平臺進行相關業務的處理。直銷銀行為客戶帶來了很多便捷，同時也給銀行及客戶帶來了不少的風險，也給商業銀行的審計工作帶來了不小的挑戰，由于直銷銀行通過很多網絡系統平臺進行操作，所以商業銀行審計內容也變得更加多樣、復雜，審計人員也要注意網絡系統平臺的審計。另外，互聯網金融時代的銀行業務離不開互聯網，因此，審計人員在審計的過程中必須要注重網絡安全的監控。

（二）風險管理改革帶來的銀行審計風險

風險管理作為商業銀行經營管理的重要內容之一，保證其核心競爭力。互聯網風險因素有著牽一發而動全身的特性，某個風險因素極有可能影響到整個商業銀行體系，極大地增加了商業銀行風險，因此，在這個互聯網金融時代，商業銀行要從安全監管、信息資源共享、操作管理等角度著手，利用互聯網技術來拓寬風險管理并對風險管理進行革新，從以往簡單粗放的經營管理方式轉變為集約型經營管理方式，對風險審計也越來越重視，從而提升商業銀行的風險管理。即便商業銀行再怎么努力地進行防范，也不可能完全消除風險，尤其是在互聯網金融時代下，由于部分審計無法進行簡單辨別，導致風險加大，從而不能準確把握商業銀行的風險類型或風險強度。

（三）審計制度變化帶來的銀行審計風險

互聯網金融時代的到來使商業銀行的審計變得更加復雜，因此，審計工作就要更加嚴格、細致，審計人員要注重銀行未來的行業狀況、經營環境和法律環境，并將其作為重要入口進行線索尋找。審計人員要學會并熟練運用信息化、網絡化的審計方法，提高審計效率。另外，隨著銀行業務的逐步擴大，各種各樣的互聯網金融產品推陳出新，電商平臺、通訊平臺、直銷銀行平臺等各種平臺審計數量增多，因此，這些網絡平臺也要納入審計工作。

三、互聯網金融時代銀行審計的應對措施

（一）規范互聯網金融時代銀行審計流程

第一，在對商業銀行進行風險審計時，要將重心放在商業銀行戰略定位風險、經營風險及銀行產品風險幾個方面進行。要透過問題的表面看到起本質，從根源進行評估，并依據商業銀行的風險評估及測試結果確定審計的重點及范圍，將以往被動式的審計工作轉變為主動式的審計工作。

第二，加強商業銀行內部系統的測試。商業銀行具有交易額巨大、平臺繁多、網點分散等特點，在互聯網金融背景下，商業銀行可以利用云計算、大數據等網絡技術進行金融交易，審計人員若不能加大對經營活動的檢測，就無法及時發現隱患面臨的危險，從而影響風險審計的時效性。因此在進行審計工作時，要嚴格測試相關系統。

第三，針對不同的風險源設計不同的審計程序。將傳統的觀察、調查、函證等技術與互聯網金融時代的電子簽章、網絡數據實時備份加密技術有機地結合起來，大大提高了商業銀行審計的效率。

（二）加強互聯網審計技術，擴大審計范圍

互聯網金融時代的到來，使大數據和云計算在商業銀行中的應用越來越廣泛，利用它們可以建立完善的網絡信息處理系統，更多的商業銀行開始推廣互聯網審計工作，這有效地提高了金融數據的處理水平，并且可以及時的發展運營過程中出現的風險問題。審計人員要積極的學習互聯網金融環境下的操作模式及業務流程，輔助銀行審計工作。

（三）完善互聯網審計制度

建立完善的互聯網審計制度可以從兩個層面著手：政府和商業銀行自身。從政府層面來看，政府部分要積極完善互聯網金融監管機構，建立健全的互聯網審計制度，及時構建相關法律、法規，保證投資者及個人信息的安全。從商業銀行層面來看，商業銀行應加強自律，自覺接受社會的監督，構建完善的行業懲罰機制。

（四）加強審計團隊的配置，培養優秀審計人才

互聯網金融時代背景下，商業銀行必須要配備足夠的具有信息技術能力的審計人員，審計人員要深入了解計算機安全性、準確性及可靠性等方面的知識，根據現實情況對銀行審計工作進行分析及評價。另外，商業銀行要對審計人員進行定期的培訓工作，及時更新自身知識庫。互聯網金融時代更需要具備多種素質的綜合性人才，銀行的審計人員要熟練掌握相關知識，并且能夠熟練操作，保證審計工作的正常開展，提高商業銀行審計隊伍的綜合實力。

四、結語

互聯網金融時代的到來對于商業銀行審計來說是把雙刃劍，既推動了金融市場的發展也給商業銀行審計帶來了更多的風險。比如，互聯網金融的流動性風險、系統安全風險、無法及時肉眼發現審計線索漏洞、金融行業法律法規不夠健全等都給商業銀行審計帶來了不小的風險。因此，互聯網金融時代商業銀行要不斷完善審計制度，提高風險防范意識，保護投資者利益，促進商業銀行的可持續發展。

參考文獻：

[1]汪云林.淺論當前我國銀行內部審計問題[J].現代經濟信息，2019（11）.

[2]代偉偉.淺析互聯網金融時代商業銀行審計風險防范[J].全國流通經濟，2018（33）.