論納稅籌劃在國有企業中的重要作用及對策

薛德建

摘 要 隨著人們生活水平不斷提高，目前各企業之間的競爭愈演愈烈，如何使企業在競爭激烈的市場中脫穎而出，使納稅負擔降到最低呢？這就需要我們進行科學合理的納稅籌劃。想要使納稅籌劃充分發揮自己的作用和功能，就需要了解國家稅法并時刻做好基本準則——總體財務管理?；诖?，本文由納稅籌劃的定義，對納稅籌劃在國有企業發展中的重要作用進行闡述，分析國有企業納稅籌劃的相關對策，如建立完整的納稅籌劃風險管理體系、完善納稅籌劃風險分析預警機制、提高納稅籌劃科學化水平、強化人員培訓等，以此作為參考。

關鍵詞 國有企業 納稅籌劃 作用 對策

企業為了盡早適應市場經濟的發展、滿足國家宏觀調控的需要、應對全球化的進程，必須制定完善的納稅籌劃方案。企業發展的重要環節之一是科學的納稅籌劃。科學的納稅籌劃與企業經濟效益是密不可分的。企業實現自身利益最大化的重點是需要科學合理的納稅籌劃。因此為了使企業不被時代所淘汰，企業必須制定科學、合理的納稅籌劃方案，同時為企業自身的健康發展打好基礎。

一、納稅籌劃的定義

納稅籌劃是實現企業經濟效益最大化的一個重要因素，首先它可以提升資金分配的效率，其次還能夠提升企業在市場中的競爭力，從而使企業不斷可持續發展?？茖W的納稅籌劃需要充分了解企業的經營和投資等事務，在充分掌握企業的經營信息之后，進行合理的安排以及籌劃活動，并在法律風險允許范圍內，將企業的納稅負擔降到最低。在制定納稅籌劃方案的時候需要對法律風險進行控制，盡最大努力將稅收風險降到最低。

二、納稅籌劃在企業中的重要作用

（一）納稅籌劃能夠產生企業經濟效益

眾所周知，減去企業中的成本和稅收便是企業的凈盈利，在收入穩定的狀態想要使經濟效益最大化，就要降低個人的費用成本以及稅收支出。大多數企業都希望能夠把稅收降到最低，實現效益最大化，而納稅籌劃便是這其中的關鍵之至，它是影響企業經濟效益的直接因素。目前來看，雖然我國制定了相應的稅收優惠政策，在一定程度上提高了企業的經濟效益，納稅籌劃人才對于中小型企業而言是非常重要的，每年生產PC預制構件15萬立方米（可滿足70萬～100萬平方米建筑面積施工）。完全達產后可完成年銷售額5億元，完成稅收約8000萬元，實現利潤約5000萬元。這樣不僅可以避免在納稅時出現過多或過少的繳納稅費的情況，還可以使企業內部合理、有效地運轉。

（二）企業財務管理水平發展得到完善

部分企業中的會計人員因沒有過高的專業素養，不具備納稅籌劃人員的標準要求，有可能會導致納稅籌劃的風險不斷增加，因此，為保障企業的正常運行和員工內部的需要，在選擇此方面的人才時應層層篩選，高度重視，選取最適合的納稅籌劃人員。而隨著我國經濟規?？焖侔l展，企業要想在這激烈的市場競爭中占據一席之地，規劃合理的納稅籌劃和制定完整的體系都缺一不可。這就要求納稅籌劃人員需要掌握較強的專業知識，以及了解基本稅收制度和會計法律法規，并熟悉國家出臺的各種最新政策。

（三）納稅籌劃是現代企業發展的必要條件

繳納稅收一方面則有利于國家對產業結構的規劃調整，另一方面則促進國民經濟的高速發展，并對提升就業率有較明顯的效果。任何企業都希望使稅收最小化，利益最大化，因此，納稅籌劃成為企業中存在的一個重要部分，隨著越來越多的納稅籌劃人才的積極涌入，稅收的成本也在逐漸降低，進而可以實現企業的經濟利益趨于普及最大化的目標。企業稅收籌劃科學的運用，能提高企業經營水平，這樣才能更好地落實財務法律知識，稅收籌劃是將資金成本優化最簡單的方法，這樣有助于企業在整體管理水平上有所上升，企業實施稅收籌劃過程中，同時是對有關稅法、財經籌劃知識學習的過程，通過現代企業稅收籌劃的科學運營，應提高納稅人的個人意識，從而不斷完善稅制改革的進程。

（四）實現企業資源的合理配置

明確國家的政策傾向，掌握政策所要求的內容是對企業內部資源進行重新規劃的前提。在熟悉國家重點扶持的行業上，達到企業資源的合理配置。另外，我公司為倡導響應國家綠色環保建筑的號召新成立的構件類公司。其經營范圍主要有如下方面：混凝土結構構件制造、預應力混凝土管樁、商品混凝土、頂式地下水管、新型建筑材料生產、管樁基礎施工、道路貨運經營、房屋建筑工程。在黑龍江省屬于第一家裝配式建筑的產品生產廠家。擁有國內領先水平的多功能數控環形PC自動化生產線、自動化管廊生產線、自動化鋼筋加工生產線、兩條120攪拌站及試驗檢測設備等各類設備近百臺套。

三、國有企業納稅籌劃風險問題的對策

（一）建立完整的納稅籌劃風險管理體系

建立完善的納稅籌劃風險管理體系是避免納稅籌劃風險的前提之一。首先，成立單獨的稅務管理部門，選擇專業技能較強的人員是國有企業納稅籌劃的內在需求，對企業的涉稅事項及涉稅風險進行跟蹤監控，解決可能造成納稅籌劃風險的因素。此外，還要加強企業部門之間各環節的聯系，做到環環相扣。這就需要企業的稅務部門和財務部門兩者相互配合，協調一致。比如企業中的納稅申報環節，納稅籌劃環節可以通過以上兩種方式，建構合理的納稅籌劃風險管理體系以降低納稅籌劃風險。

（二）完善納稅籌劃風險分析預警機制

采取機制，進一步完善數據信息。是企業進行各類涉稅數據分析的依據是來源于各項財務數據，經營數據，因此，只有在數據全面準確的情況下，才能保證納稅申報的合理性、科學性、真實性。建立完整的稅務管理信息系統，應把國有企業的需要與財務管理信息系統相結合起來，集中分析數據的采集與錄入，進而使各項數據系統化、準確化、標準化。為企業的納稅籌劃風險管理工作奠定基礎。

（三）提高納稅籌劃科學化水平

為了將納稅籌劃風險降到最低，我們應當科學、合理地制定納稅籌劃方案。為了提高納稅籌劃的科學化水平，首先把納稅籌劃管理基礎工作視為重點內容，把完善各項會計審計制度作為首要目標，把國有企業的各項經營情況實時更新并設有專門的檢察和審計人員。把因賬外賬所產生的納稅籌劃風險降到最低，并建立國有企業納稅籌劃目標，基于此，應當制定國有企業納稅籌劃方案。其次，在國有企業納稅籌劃時，應當明確主要納稅籌劃重點，并進一步制定出納稅籌劃管理方案，增值稅管理方面，對于可能存在的風險方面，如銷售收入、進項抵扣等，需要對這些方面進行嚴格把控。在企業所得稅管理方面，應當對收入以及納稅扣除方面進行嚴格把控，使其風險降到最低。

（四）強化人員培訓

一般情況下，納稅籌劃工作中絕大多數籌劃人會根據其自身工作經驗制定相關決策，如果在這種情況下制定的決策，將會產生納稅籌劃風險。所以為了降低納稅籌劃風險，我們需要對相關人員進行專業培訓，使籌劃人在開展納稅籌劃工作時更加專業，根據相關的法律法規，制定出合理的納稅籌劃方案。在培訓過程當中，我們會邀請專家講解納稅籌劃相關的知識，還可以通過小組討論的形式，加深員工對納稅籌劃方面知識，其中稅務自查、納稅申報還有稅務法規等方面知識需要進行重點講解，從而提高員工納稅籌劃水平，降低納稅籌劃風險，此外還需要建立科學的培訓、考核體系，薪資待遇將會和考核結果相關聯。另外，還需要對員工的溝通交流能力進行培訓，這樣可以更好地和稅務部門溝通。

四、結語

目前國有企業怎樣高速發展已然變為社會各界共同注重的話題，如何有效、科學的納稅，對于國有企業核心競爭力的提高具有非常重要的意義，然而在國有企業納稅籌劃中依然會有各種風險問題，進而影響到稅收籌劃方案的有效實施。這時應制定有效的應對方法，從納稅籌劃風險管理、預警機制、加強培訓以及納稅籌劃等方面減小風險，從而降低國有企業稅負。

（作者單位為黑龍江建工構件有限公司）

參考文獻

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