關于加強企業資金管理的思考

劉穎杰

摘 要 資金是維持企業發展的重要基礎，資金管理也是企業財務管理中的核心內容。隨著社會經濟的不斷發展，企業對資金管理工作的要求愈加嚴格。資金管理模式需隨著市場環境的變化而進行調整改革，保證資金管理能夠有效支持企業的發展。企業在經營發展過程中應當重視資金管理工作，及時發現管理過程中存在的問題，采取措施解決，避免給企業造成資金風險，影響企業的發展。本文主要從企業資金管理的重要性入手，重點分析資金管理存在的問題，并且針對問題提出相應的解決措施。

關鍵詞 企業 資金管理 思考 措施

一、企業加強資金管理的重要性

（一）規范企業的經濟活動

企業通過資金管理，制訂嚴格的資金使用計劃，要求相關人員按照計劃使用資金，規范約束企業的經濟活動，避免在經濟活動過程中出現隨意挪用或侵占資金的情況出現。企業在加強資金管理過程中，能夠及時改進傳統資金管理模式中的缺陷，不斷規范控制企業的經濟行為，促進企業經營目標的實現。

（二）有效應對風險

資金管理使企業在經營發展過程中有充足的資金支持。統籌安排企業的資金，進行資金預算，對資金使用的全過程進行監督，及時發現企業經營過程中的風險，采取措施應對防控風險，最大限度地減少風險對企業發展造成的不利影響。

（三）提升企業的經濟效益

資金管理是企業管理的重點內容之一。企業利用資金管理有效整合內部資源，充分利用資金，提升資金的使用率，將企業的閑置資金用于投資，實現擴大企業發展規模的目的。[1]同時，企業也能夠保證內部資金流轉正常，避免出現資金鏈斷裂或者資金短缺的情況，進而提升企業的經濟效益。

二、企業資金管理過程中存在的問題

（一）資金管理意識有待增強

國內大多數企業的管理層人員都已經接受了較為正規的工商管理和資金管理培訓指導，但是由于部分管理人員培訓時間較短，導致其雖然掌握了基本的資金管理理論知識，但是實踐經驗較少，在企業資金管理過程中仍然存在一定的問題。隨著市場經濟環境的不斷變化，企業面對的市場競爭壓力日益加劇。企業必須要提高對資金管理的重視，加強資金管理工作。部分企業的資金管理工作流于形式，資金管理理念缺乏合理性，使得企業的資金管理難以有效發揮作用。另外，部分企業的資金管理人員資金管理意識薄弱，受到傳統思想的影響，對資金管理的認識不全面，并未正確認識資金管理的真正作用，缺乏責任意識，影響企業的資金管理工作。

（二）資金管理制度不完善

結合目前部分企業資金管理的現狀來看，大部分企業的資金管理制度還未進行全面的改革優化，仍舊沿用在傳統管理模式下的資金管理制度，難以滿足當前企業的經營需求以及市場需求，使企業在資金管理過程中承受較多的風險。企業資金管理制度不完善主要體現在以下幾個方面：一是對企業閑置資金的管理不規范，并未針對資金閑置情況在制度中設置相應的資金處置制度，難以保證企業資金的安全。二是企業資金結余管理、大型項目的資金儲備額度管理以及企業最低資金量的確定，這些事項并未在資金管理制度中明確分配至具體的管理部門。[2]企業資金管理出現問題，導致資金風險的發生，很大程度上都是因為資金管理制度不完善，給企業的經營帶來較大的威脅。

（三）資金使用率較低

資金的使用率能夠直觀地反映企業的資金管理質量。少數企業在資金管理方面存在一定的問題，導致資金的使用效率較低，企業內部存在大量的閑置資金，而且閑置資金也未能得到有效利用。通常情況下，企業在進行經濟活動之前會制訂詳細的資金使用計劃，但是由于企業在經營過程中受到市場環境、內部資金流轉等因素的影響，使得資金使用計劃的約束力不足。在經營過程中，企業并未嚴格按照資金使用計劃進行，甚至脫離資金使用計劃，這給企業資金控制工作增加了一定的難度。一旦在經營過程中資金使用出現問題，企業無法根據資金使用計劃準確定位問題所在，延誤問題解決時機，增加企業面對的資金風險。比如，一些發展規模較小的公司，缺乏投資計劃，出現盲目投資行為，不僅難以獲得預期的經濟回報，而且給公司內部資金周轉造成較大壓力，影響企業的經濟效益。

（四）資金管理監督不到位

部分企業在進行資金管理過程中缺少嚴格的監督，使得企業出現員工隨意挪用資金或未經允許隨意更改資金用途的情況，嚴重損害企業的經濟利益。首先，少數企業的管理層人員重視事后監督，較為忽視事前和事中控制，不能及時發現資金管理過程中的問題和風險，給企業的發展帶來一定的安全隱患。其次，對于事后監督中發現的違規行為處罰力度較小，導致部分員工存在僥幸心理。最后，資金管理過程中職責分配不清晰，存在會計和出納由一人同時承擔的現象。比如，2018年，某房地產公司的會計王某私自挪用企業資金，王某先后挪用公司多達930萬元，整個過程竟無一人發現。究其原因是王某一人同時擔任出納會計和主辦會計。除了公司未能實現不相容職位相互分離的原因外，大部分原因還是公司對資金管理的監督不到位。

三、企業加強資金管理的有效措施

（一）增強資金管理意識

企業管理層人員應當增強資金管理意識，在明確資金管理重要意義的同時創新資金管理方法，結合當前先進的信息技術，構建完善的信息管理系統進行企業資金管理。企業管理層也需要不斷學習資金管理方面的內容，吸取借鑒其他優秀企業的資金管理經驗，將其與企業的實際情況相結合，從而提升企業的資金管理水平。另外，企業還需提升資金管理人員的責任意識和專業素養，同時為企業引進新的資金管理人才，組建專業化資金管理團隊，全面提升企業的資金管理水平，最大限度地降低企業的資金管理風險。

（二）完善資金管理制度

企業要結合實際情況以及市場環境對資金管理制度進行完善，在資金管理制度中要完善有關閑置資金管理內容，明確閑置資金的使用方式，比如收集內部閑置資金，將其用于投資項目或者是為內源融資做準備。企業在完善資金管理制度時，需要綜合多個方面的意見，尤其是財務部門和業務部門提供的意見，對制度進行完善。[3]另外，要補充完善資金管理制度中的獎懲制度，以此增強資金管理人員的工作積極性，有效促進資金管理水平的提升。

（三）提升資金使用效率

企業的經濟活動需要充足的資金支持。為了避免企業在經營過程中出現資金短缺的情況，企業應當加強內部控制，制訂科學合理的資金使用計劃，合理調配資金，統籌兼顧，根據輕重緩急穩妥處理各項用款。在銷售環節對賒銷額度進行調整，避免因賒銷資金數額過高而引起資金風險，確保公司各項日常經營工作有序進行。同時，每月對應收賬款和個人借款進行賬齡分析，對接近3個月以上的應收賬款以及接近2個月的個人借款及時通知責任單位和責任人，以提醒單位及時催收貨款和清理個人借款，有效控制單位資金占用、防范經營風險。規范資金管理，約束資金使用行為，全面提升資金的使用效率。

（四）加強對資金管理的監督

企業加強對資金管理的監督，首先應當提高對資金管理監督工作的重視，注重事前、事中以及事后監督，確保能夠及時發現企業資金管理過程中的問題，把握最佳的解決時間。其次，要明確資金管理工作中各個崗位職責，避免出現一人身兼多職的情況。關鍵崗位實現輪崗制，盡量減少員工的違規行為，降低企業的資金風險。最后，將資金管理納入部門和個人的績效考核中，對資金使用、現金流量管理等進行監督考核。企業的審計部門應當負責監督工作，強化對資金管理的審計監督。

四、結語

企業應當正確認識資金管理的重要性，強化員工的資金管理意識，深入分析資金管理問題的形成原因，通過完善資金管理制度、提升資金使用效率、強化資金管理監督等措施解決資金管理問題，降低企業的資金風險，有效提升企業的資金管理水平。總而言之，企業要明確自身的實際情況，不斷加強資金管理，增強企業的競爭實力，促進企業健康發展。

（作者單位為南陽光大實業有限公司）

參考文獻

[1] 魏青霞.關于加強中小企業資金管理的幾點思考[J].知識經濟，2019（10）：53+55.

[2] 張麗.關于加強中小企業資金管理的幾點思考[J].中國商論，2018（15）：73-74.

[3] 湯蕾.經濟新常態下對企業加強資金管理的一些思考[J].今日財富：中國知識產權，2018（7）：90-91.