內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用探析

徐東

[摘 要]作為企業(yè)管理中重要組成部分，良好的內(nèi)部審計(jì)可以確保財(cái)務(wù)方面的良好管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)良好運(yùn)營(yíng)。文章結(jié)合當(dāng)下企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，從輔助管理、風(fēng)險(xiǎn)警示、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)咨詢四個(gè)方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)做了詳細(xì)的分析，并根據(jù)實(shí)際情況制定有效的措施來加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，保證企業(yè)在財(cái)務(wù)方面的良好管理。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);控制管理

近年來，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力也在逐漸的增大。為了提升企業(yè)在市場(chǎng)方面的競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理是非常重要的，特別是財(cái)務(wù)方面。因此強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)力度是非常有必要的，但是在實(shí)際中，由于一些內(nèi)外在因素存在，內(nèi)部審計(jì)作用受到了一定限制，如審計(jì)人員技術(shù)水平不高等。所以，企業(yè)負(fù)責(zé)人員應(yīng)該制定有效的措施來加強(qiáng)內(nèi)部的審計(jì)。

1 內(nèi)部審計(jì)基本理論概述

內(nèi)部審計(jì)是指企業(yè)通過獨(dú)立分析的方式，對(duì)自身可能存在的一些風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行檢查，然后運(yùn)用合適的方法進(jìn)行有效的解決，同時(shí)對(duì)于自身的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，考察其是否企業(yè)自身戰(zhàn)略發(fā)展。因此內(nèi)部審計(jì)是一種有效控制風(fēng)險(xiǎn)的方式，保證了企業(yè)良好發(fā)展。[1]

2 當(dāng)下企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1 財(cái)務(wù)人員專業(yè)技術(shù)水平不高

由于一些客觀因素存在，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，往往會(huì)出現(xiàn)很多不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)人員專業(yè)技術(shù)水平不高的問題。當(dāng)下很多企業(yè)為了節(jié)省成本支出，在財(cái)務(wù)專業(yè)人員選用管理上會(huì)存在著一定的問題。比如直接聘用實(shí)習(xí)生或者從其他部門調(diào)用員工等。此外，在后續(xù)人才培養(yǎng)方面，企業(yè)也未制定有效的培養(yǎng)機(jī)制，從而導(dǎo)致后續(xù)人才供應(yīng)不足。

2.2 財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理存在缺陷

除了專業(yè)人員的技術(shù)問題，公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)不合理也會(huì)導(dǎo)致相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。比如在一些相關(guān)財(cái)務(wù)決策制定時(shí)，出現(xiàn)與企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展不相吻合的情況，過于重視企業(yè)業(yè)績(jī)管理，而忽視對(duì)財(cái)務(wù)方面的管理。這種管理方式在短期內(nèi)可以有效的保證企業(yè)利潤(rùn)提高，但是在長(zhǎng)期發(fā)展中，會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)方面的問題，如公司資金結(jié)構(gòu)不合理、公司償還債務(wù)的能力變?nèi)醯惹闆r。這些會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面帶來很大風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制不完善

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制不完善主要體現(xiàn)在監(jiān)督體制方面，當(dāng)下很多企業(yè)沒有建立一套完整的監(jiān)督體制。在實(shí)際中，要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好的管控，企業(yè)應(yīng)該做好風(fēng)險(xiǎn)前防范和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的監(jiān)督，但是現(xiàn)在很多企業(yè)負(fù)責(zé)人員對(duì)于這方面并沒有形成清晰的認(rèn)識(shí)，從而導(dǎo)致無法進(jìn)行良好的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

3 內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用

3.1 風(fēng)險(xiǎn)輔助管理作用

對(duì)于財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)工作可以起到一個(gè)良好的輔助作用。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作的開展是對(duì)公司資產(chǎn)情況進(jìn)行分析，以及公司資金運(yùn)營(yíng)情況等。通過分析可以讓企業(yè)管理人員清晰認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理方面存在不完善之處，從而可以根據(jù)其中不足進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。此外在現(xiàn)金流管控方面，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)可以讓企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行資金流情況的了解，從而為風(fēng)險(xiǎn)防范措施的制定提供一定的輔助作用。[2]

3.2 風(fēng)險(xiǎn)警示作用

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)還可以起到風(fēng)險(xiǎn)警示的作用。在實(shí)際中，企業(yè)在發(fā)展過程中，都會(huì)遇到風(fēng)險(xiǎn)情況。比如在進(jìn)行資金籌集背景下，當(dāng)出現(xiàn)企業(yè)資金無法滿足當(dāng)下運(yùn)行要求時(shí)，企業(yè)就要進(jìn)行相應(yīng)的貸款，但在這過程中就有可能出現(xiàn)債務(wù)違約等風(fēng)險(xiǎn)。通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，可以讓相關(guān)人員根據(jù)具體的財(cái)務(wù)信息，提出有效的防范措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的良好預(yù)警。

3.3 戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作用

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，會(huì)對(duì)當(dāng)下自身投資、融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)有效評(píng)估。因?yàn)樵谶@過程中，通過內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)當(dāng)下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)有效的等級(jí)劃分，然后對(duì)企業(yè)資金的籌集與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相對(duì)比，判斷其是否符合企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。同時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行量化分析，完善其中存在的一些問題，從而保證財(cái)務(wù)管理工作的良好運(yùn)行。

3.4 戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)咨詢作用

內(nèi)部審計(jì)涉及的內(nèi)容比較復(fù)雜，包括財(cái)務(wù)、審計(jì)和法律等知識(shí)。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員的組成，很多都是由其相關(guān)的專業(yè)人士構(gòu)成。在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，為了保證審計(jì)工作有效落實(shí)，需要對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行一個(gè)充分的了解。此外，在資金籌集、企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)方面，這些專業(yè)人員也可以提供寶貴的意見，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好的發(fā)展。

4 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的措施

4.1 加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)人才的培養(yǎng)

技術(shù)人員作為內(nèi)部審計(jì)工作有效開展的關(guān)鍵，直接決定了內(nèi)部審計(jì)工作是否能夠充分發(fā)揮其風(fēng)險(xiǎn)控制作用。因此加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)人才的培養(yǎng)是非常必要的。在實(shí)際中，企業(yè)可以通過聘請(qǐng)社會(huì)上專業(yè)審計(jì)人員來對(duì)自身的員工進(jìn)行實(shí)際技能培訓(xùn)。管理人員可以通過講座方式來進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的傳授，提高公司人員在技術(shù)方面的能力。另外，企業(yè)應(yīng)對(duì)自身的人才培養(yǎng)機(jī)制進(jìn)行完善，制定科學(xué)的人才培養(yǎng)機(jī)制，如定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)教育，學(xué)習(xí)相關(guān)的審計(jì)專業(yè)知識(shí)，認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)管理人員還可以創(chuàng)建網(wǎng)絡(luò)交流平臺(tái)，如建立微信、QQ等交流平臺(tái)，加強(qiáng)人員之間的溝通交流，解決工作中存在的一些技術(shù)問題，實(shí)現(xiàn)人員技術(shù)水平的提升。[3]

4.2 營(yíng)造良好的內(nèi)部審計(jì)氛圍

要想更好地促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的開展，國(guó)家社會(huì)等相關(guān)部門也需要進(jìn)行相應(yīng)的努力。通過制定一定的法律制度來進(jìn)行規(guī)范，為內(nèi)部審計(jì)工作開展?fàn)I造一個(gè)良好的氛圍。在實(shí)際工作中，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，如會(huì)計(jì)核算工作沒有有效落實(shí)、會(huì)計(jì)信息不真實(shí)等。因此要改變這種情況，國(guó)家應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的法律制度進(jìn)行完善。通過這些法律規(guī)定的完善來為內(nèi)部審計(jì)工作開展提供保障。此外，在社會(huì)上也需要對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要性等相關(guān)知識(shí)進(jìn)行宣傳，提高人們對(duì)于這方面的認(rèn)識(shí)。

4.3 構(gòu)建完善的審計(jì)質(zhì)量控制體系

良好審計(jì)質(zhì)量控制體系可以保證審計(jì)工作有效落實(shí)，避免財(cái)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在實(shí)際中，審計(jì)人員需要對(duì)自身行為進(jìn)行約束，做到公正、客觀，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)制定定期編寫審計(jì)報(bào)告的制度，通過定期的工作匯報(bào)來充分了解這一階段財(cái)務(wù)信息情況，做好各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。另外，企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的崗位責(zé)任制，對(duì)于未達(dá)到相應(yīng)要求或者出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理錯(cuò)誤的，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的懲處，確保審計(jì)工作的有效落實(shí)。此外，根據(jù)公司財(cái)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行合適的選用，確保其科學(xué)合理。管理人員還需要實(shí)時(shí)地進(jìn)行調(diào)整，提高方法的時(shí)效性，保證公司財(cái)務(wù)管理工作的良好進(jìn)行。

5 結(jié)論

綜上所述，開展內(nèi)部審計(jì)工作可以幫助企業(yè)更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，避免一些潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在實(shí)際中，企業(yè)管理人員需要對(duì)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分地認(rèn)識(shí)，知道導(dǎo)致其產(chǎn)生的原因。同時(shí)，管理人員需要提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作開展的重視程度，了解其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面能夠發(fā)揮的作用，然后制定有效的措施來促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的開展，如加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)人才的培養(yǎng)等。通過這些來加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)良好管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]喬林先.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018（30）：135-136.

[2]張雪.論內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2018（17）：107.

[3]周嘉.關(guān)于內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017（20）：135.