企業財務風險內部控制體系研究

周建

[摘 要]隨著我國市場化改革的不斷深入，市場的特性決定了企業在發展的過程中面對的競爭與風險不斷增多，在這種情況下，企業想要實現可持續發展，必須增強自身財務風險內控體系，文章對此進行分析，希望對相關從業者有一定的幫助。

[關鍵詞]自身財務風險內控體系;企業內部監督體系;企業風控機制

1 財務風險與內部控制

對于企業來說，財務風險主要是在企業的運行中，產生的各類財務工作因受到不同且突發的因素影響，進而導致財務出現失控的現象。對此，企業主要會采用風險內部控制體系，包含企業內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督等方面。這些都會對企業的內部控制產生重要的影響，促進企業的發展。實施企業財務風險內部控制，能夠有效保證企業財務決策的正確性，能夠保證企業信息資源有效進行整合，保證企業經營活動能夠順利開展，確保企業財產安全，并且企業能夠通過財務風險內部控制推動企業內部監督體系的進行。

2 企業財務風險內部控制存在的問題

2.1 企業對財務風險內部控制認識不足，企業環境較差

在當前絕大多數的企業中，對于財務風險內部控制的認識上存在不足，這就導致財務風險內部控制實施較難。其中在當前的財務風險內部控制中，主要存在以下三方面的問題：第一，重視程度不夠，導致財務風險內部控制在實施的時候不能夠起到應有的作用;第二，財務風險內部控制形式主義嚴重，在實施的過程中，效果不夠明顯;第三，在企業之中，內部控制體系需要有相關的政策支持，但是很多企業在實施財務風險內部控制的時候，權威性不足，導致很多的政策不能夠徹底進行實施。上述原因，是企業財務風險內部控制實施的主要阻礙。[1]

2.2 企業缺乏有效的預算措施

在目前我國企業中，對于財務風險內部控制缺乏有效的預算措施，在實際工作展開的時候，預算與實際的情況差異較大，企業也對這方面不夠重視，在實施預算的時候，預算一旦不足，往往需要后期的補充，這就對企業的長期發展造成了一定的阻撓，企業的預算也失去了其應有的指導作用，在實際的企業運行中，影響是非常大的。除此之外，一旦預算失準，就需要財務部門后期進行補充，在一些較為重要的業務方面，企業需要保證其能夠正常運行，面對這樣的情況，企業往往會被選擇從其他地方抽調資金，若企業本身資金準備充足，或者能夠及時對資金進行返還，對企業的發展也不會造成多大的影響，但是一旦企業不具備這樣的條件，很有可能造成企業資金鏈斷裂，這對企業的傷害是非常大的，嚴重影響了企業的發展，這是當前財務預算方面主要的問題。

2.3 企業財務風險內部控制與組織結構不完善

從我國當前情況來看，企業的財務風險有許多不完善的地方，部分相關的結構組織無法行使自身的責任，例如在當前的財務部門中，缺乏審計組織，審計工作受到的重視不足，自身的體制也不夠健全，這就間接導致了財務風險的出現，缺乏監管的直接表現是在出現問題的時候不能夠在第一時間內發現，造成事態擴大。

2.4 企業缺乏對于財務風險內部控制體系的保障

在當前的企業財務風險內部控制體系中，主要有以下三個方面存在不足：第一，企業缺乏對外部市場環境不斷變化的前瞻性，這就造成了企業整體在面對財務風險的時候，缺乏先進性與整體性，在工作的過程中，出現“頭痛醫頭”的現象。第二，企業在面對財務風險內控體系中，多種審計體系保障制度缺失，在具體的工作中，企業的業務范圍界定不夠精確，尤其是在我國，由于在工作中精細程度不足，再加上企業審計工作量巨大，因此造成了審計機構難以發揮應有的作用。第三，財務風險評估機制缺乏保障，在實際的工作中，缺乏相關的評估機制，導致面對風險的時候，拿捏程度不夠精確，在解決問題時容易出現力度不足或者冗余的現象，對財務問題的解決會造成非常大的影響，進而影響財務工作的開展。

3 企業財務風險內部控制問題的對策

3.1 增強企業對財務風險內部控制重要性的認識

在企業發展過程中，財務風險內部控制工作想要進行，必須增強企業內部工作人員對財務風險內部控制重要性的認識，因此在實際的工作中，應該從以下三個方面著手：第一，企業管理者幫助企業全體員工樹立財務風險防范意識，最好的方式就是通過宣講、布告欄等方式，這樣才能夠讓企業形成財務內部控制的氛圍。第二，在企業的發展過程中，可以加強對工作人員的培養，定期舉行培訓等工作，通過這樣長期的發展，自然能夠提升工作人員的工作態度，幫助工作人員樹立風險內部控制思想。第三，企業的高層需要學習相關的管理知識，在一定程度上，企業高層是企業的“風向標”，在企業高層給予足夠的重視后，企業工作人員在面對財務風險內部控制的時候，自然會更加上心，這樣能夠有效促進思想的統一，從而促進企業財務風險內部控制環境的形成，促進企業的發展。

3.2 加強財務預算體系建設

在財務風險內部控制中，預算體系是非常重要的一點，只有將預算體系建設完全，才能夠讓企業在預定的策略下開展工作，后續的工作才能夠更好的預測，因此企業想要做好財務風險內部控制，需要從以下三個方面著手：第一，財務部門在進行預算編制的時候，需要對企業內部情況以及企業周圍市場環境進行充分調查，并且在進行預算編制的時候，結合企業的發展戰略，上一年度的財務報表，從而對當前的財務預算進行編制，這樣編制完成的預算能夠更加精準，意外情況出現的概率也會降低，并且對容易出現錯誤的部分也能夠提前制定對策，降低風險擴大的可能性。第二，在預算執行的時候，需要財務部門長期進行跟蹤，并且及時進行反饋，對企業在預算執行過程中存在的問題進行記錄，以此進行控制，并且在預算執行的過程中，能夠吸取經驗，在后續預算編制的時候可以進行借鑒。第三，在預算執行后，需要對預算執行過程進行評價，并且分析其中的優缺點，并且將預算財務報表進行整理，為后續的預算制定提供一定的參考。在這樣的體系之下，企業工作的容錯率會非常高，并且對財務風險的掌控能力大大提升。

3.3 加強企業風控機制的構建

第一，將審計部門從財務部門中獨立出來，這樣在進行審計工作的時候，能夠做到更加嚴格。第二，審計部門應該從各部門招收有工作經驗且工作能力強的人員，一方面對工作足夠熟悉，在面對風險的時候能提供更多建議;另一方面則是能夠在風險即將出現的時候，及時反映，對其進行規避，促進風險控制工作的進行。第三，企業建設信息設備，這樣各部門之間能夠更好更快進行聯系，在出現風險的時候能夠第一時間進行制止，防止失誤擴大，對企業的發展造成影響。

3.4 建設相關保障體系，完善財務風險內部控制

第一，在財務風險內控制度建設的時候，需要讓有經驗的工作人員進行操作，這樣能夠保證其具有足夠的可行性與前瞻性，能夠保證財務風險內部控制體系順利實施。第二，提升財務風險內部控制制度的系統性，在企業的發展過程中，系統性的制度優點在于能夠參考，并且運行嚴謹度需求較高，人為失誤在這種體系下出現的較少，能夠有效規避風險。第三，將內部控制制度與企業的發展進行結合，從而保證雙方的目的一致性，從而更好統籌企業的發展。

4 結論

綜上所述，隨著市場化改革不斷深化，我國企業在市場上面對的風險會只多不少，在這樣的情況下，企業想要更好的發展，必須不斷增強自身財務風險內部控制體系的建設，這樣才能夠在未來的工作中，保證自身安全，更好謀求企業的發展。

參考文獻：

[1]鄒日慧.淺析出版企業財務風險內部控制[J].中國商論，2019（16）：196-197.