中國式財政分權對綠色經濟發展的空間效應研究

■任 懿，劉傳哲，劉娜娜，張 彤

一、引言

綠色經濟發展已是大勢所趨，我國作為處于生產擴張階段的發展中國家，實現以經濟、環境、社會為一體的可持續發展任重道遠。從經濟層面看，我國在《國民經濟和社會發展第十三個五年規劃》中將“綠色”作為五大發展理念之一，將綠色經濟發展提高到政策高度。從環境層面看，綠色經濟發展能從生產、資本流通和消費等方面引導發展模式轉型，緩解粗放型發展模式帶來的高污染、高能耗、高排放問題。從社會層面看，綠色經濟發展蘊含著經濟和生態的良性循環，是生產活動過程性與結果性的統一，蘊含著社會福祉的內涵。

我國經濟發展主要以投資拉動，故而在進行宏觀經濟研究時要重視地方政府的財政職責。地方政府職責發揮的有效性主要受以財政分權為核心的財政制度安排的影響，而我國的財政分權具有的“財權事權不匹配”特征與西方國家差異較大，由此引發了許多問題。其中，中國式財政分權作為我國一項關鍵性財政制度安排，能否影響綠色經濟發展進程？如果影響，這種影響是負向還是正向的？各省份面臨統一的政策背景與政績考核標準，這造成地區間效仿與攀比行為盛行，因此需依據現實情況考慮空間相關性，財政分權對綠色經濟發展的影響推廣至空間視角又是如何？系統地解答這些問題能夠為財政分權助力綠色經濟發展提供科學依據。

現存文獻中尚未有直接針對財政分權和綠色經濟發展的研究。較多學者關注了財政分權對經濟增長的影響，大量研究證實財政分權確實會促進經濟增長：沈坤榮等（2005）運用階段回歸表明財政分權對地區經濟增長具有促進作用；張曙霄等（2012）以分位數回歸得出財政分權對城市經濟增長有正向作用；賀俊等（2013）通過面板實證發現財政分權促進經濟增長的同時會惡化城鄉收入差距。林毅夫等（2000）也提供了財政分權促進經濟增長的證據。

部分研究對于財政分權對經濟增長的促進作用持懷疑態度：徐國祥等（2016）運用系統廣義矩估計方法回歸動態面板得到財政分權與經濟增長之間存在著“倒U型”非線性關系，認為中低財政分權度是最適合我國經濟發展的；龔鋒等（2010）對中國式財政分權進行數量測度并發現其在整體上不利于省域經濟增長，但不同維度的分權指標影響不同；單新萍等（2011）認為應將“財權”和“事權”分配合理化，避免削弱稅收分權對經濟增長的激勵效果；Zhang et al.（1998）從支出角度衡量財政分權，發現財政分權對經濟增長存在顯著負效應，類似觀點還包括Filippettiet al.（2016）等。

部分學者開始嘗試納入資源環境、科技創新等因素來考察財政分權對經濟發展其他方面的影響：李斌等（2017）構建面板門限模型發現財政分權對經濟低碳轉型的作用存在單一門限，適度控制財政分權度有利于減少碳排放；韓君等（2018）運用空間相關性分析得到財政分權對生態環境存在負向的直接效應和空間溢出效應；Zhang et al.（2017）研究發現我國財政分權制度加劇了碳排放總量，引致綠色環境悖論；李政等（2018）研究結果表明財政分權促進了區域創新效率提升，但抑制政府創新偏好；鄒璇等（2019）認為財政分權能助力經濟高質量發展；李斌等（2016）認為財政分權會促進綠色技術進步同時降低綠色技術效率；梁強等（2019）得到優化財政分權度有利于提升區域技術創新；王定祥等（2011）發現在分稅制改革之后，財政分權程度和銀行信貸對全要素生產率的促進作用減弱；Liu et al.（2017）研究發現財政分權程度擴大有利于產業結構高級化；Van et al.（2017）研究發現財政分權加劇地方政府競爭，對資源環境存在“逐底競爭”。

筆者旨在突破現有文獻的局限，在有效度量我國財政分權和綠色經濟發展的基礎上，構建空間面板模型研究財政分權制度對地區綠色經濟發展的空間效應。

二、中國式財政分權對綠色經濟發展的影響機理分析

（一）空間直接效應分析

從經濟發展維度看，財政分權會引致由政績考核帶來的晉升激勵，因此地方官員有充足的動力使地區GDP獲得絕對增長，但由于政府面臨一定的財政壓力，為了迎合晉升激勵會促進各個產業勞動生產率提升，推動綠色經濟發展。

從資源環境維度看，當地方政府處于發展困境時，生產要素有限迫使地方政府大力推進資源節約，即降低單位GDP能耗，以資源的最優化利用來維持高速高質的經濟產出，促進綠色經濟發展。經濟發展會經歷以犧牲環境為代價的惡性發展階段，但地方政府官員在迎合晉升激勵的同時還應考慮到聲譽評價，該評價也對官員晉升有一定的隱性激勵，環境惡化會有損這種隱性激勵。因此，財政分權在資源環境維度對綠色經濟發展的影響方向存在正負兩個方面的博弈。

從科技創新維度看，科技創新是緩解區域經濟發展和生態環境矛盾的主要驅動力。財政分權程度上升激發了地方政府官員發展經濟的內生動力，根據“集聚效應”①集聚效應（Combined effect）：指各種產業和經濟活動在空間上集中產生的經濟效果存在吸引經濟活動和資源要素的向心力。，經濟增長到一定程度時地區會擁有更優的資源稟賦：包括主觀環保觀念和客觀物質技術，地方政府官員不再只著眼于短平快的投資模式，而是為了推動經濟的持續增長，增加教育、科技、創新投入，給本地區綠色經濟發展帶來正向促進作用。

從政策扶持維度看，財政分權給地方政府官員帶來政績評價壓力，而推動本地區基礎設施建設的動力就來源于政績評價壓力。當財政分權度上升，本地區政府加大財政支出，通常以投資和信貸作為財政支出的主要方式來調節社會總需求，以其“頭雁效應”示范帶動綠色產業發展，從而促進綠色經濟發展。綜上，財政分權對于本地區綠色經濟發展具有正向促進作用。因此，提出假設1：

假設1：從直接效應看，財政分權對本地區綠色經濟發展存在正向影響。

（二）空間間接效應分析

基于經濟發展維度，已有文獻證明了經濟增長的正向空間溢出效應（謝蘭云2013；劉華軍等2014），從生產效率方面看，財政分權對生產效率的影響分為正外部性及負外部性兩方面，其中正外部性是指財政分權帶來的財政壓力迫使地方政府積極提升勞動生產率，而不同地區的地方政府之間存在“趨良競爭”（田建國等2018），因此相鄰地區的生產效率提高會產生正向技術溢出效應；負外部性則表現為財政分權體制下地方政府有絕對權威管理本地區的企業生產發展，地區政府為了追求短期內較好的企業經營效益和發展績效，可能會忽視生產效率的提升，以更豐富的資本投資和資源投入支持低效生產以達到經濟增長目標，這會給綠色經濟發展帶來消極影響。

基于資源環境維度，當相鄰地區財政分權程度提高時，地方政府獲得了更大的財政自主權，地方政府官員有能力和動力追求環境保護和資源節約，以更嚴格的企業準入標準建立環境規制，因此相鄰地區企業會將低效率高能耗的生產活動轉移至本地區，這種“產業區位重置”的現象會造成本地區污染物排放增多以及資源利用效率降低，不利于本地區綠色經濟發展。

基于科技創新維度，相鄰地區財政分權度上升使得地方政府加大了科技創新方面的支持強度，但會帶來地區間資源爭奪，使得本地區獲取科技、教育、創新資源的成本提升，在一定程度上抑制了本地區綠色經濟發展。

基于政策扶持維度，在財政分權下存在地方政府競爭，可能會造成“囚徒困境”：相鄰區域地方政府在面臨對比競爭時，都會集中財政資金過度追求經濟絕對量的增長而忽視經濟質量的提升，但有限的生產要素競爭帶來成本上升，使基礎設施建設和經濟增長的投入產出效率下降；各地區政府對于節能環保以及環境治理的財政投入受到擠壓。這種“囚徒困境”具有強烈的負外部性，即相鄰地區的財政分權會給本地區綠色經濟發展帶來不利影響。

圖1 財政分權對綠色經濟發展的作用機理與空間效應分析

綜上，提出假設2。

假設2：從空間間接效應來看，相鄰地區的財政分權對本地區綠色經濟發展存在負向空間溢出效應。

三、指標與數據

（一）綠色經濟發展水平（GED）測度

參考薛瓏（2012）的做法，構建綠色經濟發展測度體系，包括經濟發展、綠色資源環境、綠色科技創新和綠色經濟政策4個一級目標、10個二級準則以及22個可測的三級指標。各指標權重使用熵權法計算確定。

表1 綠色經濟發展水平GED指標體系

（二）中國式財政分權（FD）體系構建——核心解釋變量

財政分權是中央政府將財政權力和責任向下級政府轉移的系統制度安排（龔鋒等，2010）。中國式財政分權是局部的、不完全的，其核心內涵是政治集權下的經濟分權，具有“財權事權不匹配”的特征，與西方國家差異較大。地方政府具有高度的支出自主權，是基層管理與服務制度的踐行者，但收入權力仍集中于中央政府。據此，將財政分權指標構建劃分為“財權”和“事權”兩個方面，依據世界銀行對于財政分權內涵的界定從稅收分權、收支分成、央地分離三個角度衡量“財權”，參考Joumard et al.（2004）的觀點從公共服務和行政管理兩個角度衡量“事權”，采用主觀賦權法，對一級指標“財權”賦予2/3的權重，“事權”賦予1/3的權重，二級準則層與三級指標層均在其分支下賦予等權重。

表2 財政分權FD指標體系

1.稅收立法權分權度代表的是地方政府在制定稅種和法規以及對相關事宜進行調整變動的權利大小。根據稅種的稅基和稅率是否由地方政府來決定或者更改，1999年OECD將稅種劃分為A-F等6個等級，在我國，稅收立法權強調的是中央集權，即各省市稅收立法權分權度處于E等級。由中央政府決定稅基和稅率的稅種，因此我國各省市稅收立法權均為20%（李齊云等2017）。

2.稅收收益權的分權度主要是由地方稅和共享稅在整個稅收中所占的比重和共享稅的共享比例共同決定。借鑒徐國祥等（2016）的做法，計算稅收收益權，公式如下：

其中，Yi為稅收收益權分權度，Si為共享稅i的金額，tj為地方稅j的金額，T為全國稅收總額，n為共享稅的總數，m為地方稅的總數，pi為共享稅i分配給地方政府的實際比例。

3.收入分成率為地方政府預算內一般公共收入占中央預算內一般公共收入的比例。

4.支出分成率為地方政府預算內一般公共支出占中央預算內一般公共支出的比例。

5.財政自給率為地方政府總收入與地方政府總支出的比值。

6.行政管理強度為地方公共管理與社會組織職工人數和全國公共管理與社會組織職工人數的比值。

7.公共服務強度為公共服務支出占地方政府預算內一般公共支出的比例。

（三）控制變量

1.地方政府競爭度lnfdi，參考辛沖沖等（2018）的做法，以人均外商直接投資額做地方政府競爭度的替代變量，取自然對數值。

2.對外開放水平open，用以表征進出口貿易總額占GDP的比重，其中進出口貿易以當期匯率的平均值轉換成人民幣表示。許多研究表明對外開放政策可以持續推動我國經濟增長（張曙霄等，2012）。

3.投資增長率invest，用以表征基于2000年不變價格計算的全社會固定資產在投資增長率。一些研究表明固定資產投資能夠助力經濟增長（宋麗智，2011）。

4.人力資源水平pop，用以表征普通高等學校在校生人數占全部人口的比例。

馬克思的勞動概念是批判資本主義社會的有力武器，它是映照資本主義生產方式不夠自由的鏡子。馬克思的勞動概念揭示了資本主義社會中雇傭勞動的剝削本質，揭開了資本主義商品拜物教的秘密。

所用數據來源于國家統計局、《中國統計年鑒》《中國稅務年鑒》《中國財政年鑒》《中國能源年鑒》《全國環境統計公報》和《中國銀行業社會責任報告》。

四、模型構建與方法說明

（一）模型構建

構建的空間杜賓模型（SDM）如下：

該模型是在空間滯后模型和空間誤差模型的基礎上建立的，同時考慮了被解釋變量與解釋變量的空間滯后因素，公式為：

公式（3）中i表示地區，t表示年份；W表示空間矩陣；ρ表示空間滯后系數；λ表示空間誤差系數；φit表示空間自相關的誤差項；εit表示服從正態分布的隨機誤差項。

（二）空間效應分解方法

借鑒Lesage&Pace（2009）的空間回歸模型偏微分方法，將模型（2）改寫為

其中，In是n階單位矩陣；k是解釋變量個數，Xr為第r個解釋變量，r=1，2，L，k，βr為解釋變量向量X中第r個解釋變量的回歸系數，θr為WX的第r個變量的估計系數。為了解釋Sr（W）的作用，將式（5）改寫為式（8），某個地區i（i=1，2，L，n）的yi可以表達為式（9）。

根據式（9），將對其他區域j的第r個解釋變量xjr對yi求偏導得到式（10），將本區域的第r個解釋變量xir對yi求偏導得到式（11）：

其中，式（10）衡量的是間接效應即空間溢出效應，式（11）衡量的是直接效應。

五、實證分析

（一）空間面板模型識別檢驗

綜合運用LM檢驗、R-LM檢驗和Hausman檢驗構成的檢驗體系判別回歸模型的合理形式。

由表3可知，LR檢驗在1%的顯著性水平下拒絕了不存在空間固定效應的原假設，但無法拒絕不存在時間固定效應的原假設。LM檢驗和R-LM檢驗均在1%顯著性水平下拒絕了沒有空間滯后和空間誤差的原假設。Hausman檢驗在1%顯著性水平下拒絕了存在隨機效應的原假設。綜上，應選擇構建空間固定效應杜賓模型。

表3 空間面板模型識別檢驗結果

（二）空間面板模型構建

為了保證模型的穩健性，同時構建了空間滯后模型（SLM），空間誤差模型（SEM）和空間杜賓模型（SDM）進行分析。

表4 空間計量模型估值結果

表4給出了三種空間計量模型的估計結果，其中W*變量名表示解釋變量和控制變量的空間滯后系數，W*dep.表示被解釋變量的空間滯后系數，Spat.表示空間誤差系數。對比三個模型的結果可知，各模型中變量的估計系數相差不大，且均在10%水平下通過顯著性檢驗，因此構建的固定效應空間杜賓模型具有良好的穩健性，如式12所示：

（三）空間效應分析

空間回歸模型中變量的回歸系數不能說明其對被解釋變量的影響效應，為了避免使用點估計方法對空間效應的檢驗產生偏誤（Lesage&Pace，2009），利用偏微分方法分解出直接效應、空間溢出效應及總效應，其中空間溢出效應是對總效應的進一步糾偏，結果如下所示。

表5 中國式財政分權對綠色經濟發展的空間效應

由表5可知，從財政分權對綠色經濟發展的空間總效應來看，財政分權FD、投資增長率invest和人力資源水平pop對綠色經濟發展GED存在正向促進作用，對外開放水平open對綠色經濟發展GED存在負向抑制作用，與表3預期一致；但地方政府競爭度lnfdi對GED的影響方向出現了預期偏差，可能由于以人均外商直接投資額作為地方政府競爭度的替代變量，外商直接投資也在一定程度上代表了對外開放程度，兩變量間存在一定的多重共線性。

從財政分權對綠色經濟發展的空間直接效應看，財政分權對本地區綠色經濟發展具顯著正向促進作用，與假設1相符。財政分權程度提高有利于緩解以往“唯GDP論”的政績評價模式帶來的“綠色”壓力，地方政府有動力也有能力推進綠色經濟發展。控制變量地方政府競爭度lnfdi、投資增長率invest、人力資源水平pop均對本地區綠色經濟發展GED存在正向促進作用，這表明在地區之間的資源爭奪中，競爭力越強的地方政府越有能力進行綠色經濟發展；生產發展、生活進步和經濟增長都離不開投資；而高質量的人力資源水平能創造財富、帶動社會環保風潮、推動綠色經濟發展。控制變量對外開放程度open對本地區綠色經濟發展GED存在負向抑制作用，這表明隨著對外開放程度的擴大，跨國公司涌入會使本地原有的經濟發展模式受到沖擊，抑制了本地區的綠色經濟發展。

然而，從財政分權對綠色經濟發展的空間溢出效應看，相鄰地區的財政分權對本地區綠色經濟發展存在負向空間間接作用，與假設2相符，表明相鄰地區財政自主權的擴大往往會使得本地區陷入“囚徒困境”：加快發展高能耗低能效的產業以追求GDP增長，將對本地區的綠色經濟發展形成阻力。控制變量相鄰地區地方政府競爭度lnfdi、對外開放水平open、人力資源水平pop均對本地區綠色經濟發展GED存在負向抑制作用。這表明當相鄰地區具有較強競爭力時，本地區在資源爭奪中占據劣勢，使得綠色經濟發展進程后退；對外開放具有較強的輻射性，相鄰地區對外開放帶來的不利影響也會波及本地區；人力資源因其有限性引發了競爭，相鄰地區擁有越高的人力資源水平，本地區的人力資源水平越低，綠色經濟發展后繼無力。控制變量相鄰地區投資增長率invest對本地區綠色經濟發展GED存在正向促進作用，這表明當周邊地區擁有更多的投入資金時，本地區會獲得一定的資金溢出，從而促進了本地區的綠色經濟發展。

（四）穩健性檢驗

將全國按省份劃分為東、中、西三部分①東部省區為北京、天津、遼寧、山東、河北、江蘇、福建、浙江、廣東、海南;中部省區為黑龍江、吉林、湖北、湖南、河南、安徽、江西、山西;西部省區為廣西、貴州、四川、重慶、陜西、甘肅、寧夏、新疆、內蒙古、青海、云南。，以此考量空間杜賓模型的穩健性。回歸結果如下：

結合表5和表6的結果可知，核心解釋變量和各控制變量的回歸系數符號未發生改變，且顯著性變化不大，說明模型較穩健。無論是全國還是分地區回歸，財政分權都對本地區綠色經濟發展存在正向促進作用，這種促進作用在西部地區最大，在中部地區最小。西部地區財政分權度和綠色經濟發展水平都較低，財政分權度上升促進綠色經濟發展的邊際效應增大；而相鄰地區財政分權對本地區綠色經濟發展存在負向抑制作用，這種抑制作用在西部地區最大，在東部地區最小，原因在于我國地區間資源稟賦差距較大，西部地區各種資源較有限，相鄰地區財政分權程度提高會引致更為激烈的資源爭奪戰，對本地區綠色經濟發展產生更大的負向溢出效應。

表6 空間杜賓模型回歸結果（分地區）

六、結論與啟示

采用2009—2018年中國31個省際面板數據為樣本，實證探究我國財政分權影響綠色經濟發展的空間效應。結論表明：一是本地區財政分權會促進本地區綠色經濟發展，財政分權程度提高意味著地方政府財政自主權加大，地方政府官員在面臨晉升激勵、政績評價以及聲譽評價時，有能力積極推動綠色經濟發展；二是相鄰地區財政分權會抑制本地區綠色經濟發展，當相鄰地區財政分權度提高時，相鄰地區政府在資源競爭中占優，相鄰區域間的要素稟賦有限性導致本地區發展綠色經濟所需的資本資源成本上升，抑制了本地區綠色經濟發展。據此，提出如下對策建議：

首先，基于現有的晉升激勵制度，地方政府有充足的動力發展本地經濟，中央政府應擴大地方政府的財政自主權，尤其應注意加強對地方政府的“財權”下放，緩解財政分權縱向不平衡帶來的發展禁錮。在政績考核方式，應破除“唯GDP論”的考核方式，注重從多角度多層次考核官員，將地區科技創新能力、經濟發展質量、生態環境狀況納入到官員晉升的考核中去，將官員的政治自利性動機與當地經濟的可持續發展結合起來，充分調動官員對促進綠色經濟發展的積極性，推動我國綠色發展。

其次，為了擴大本地區財政分權對綠色經濟發展的積極作用，一方面應降低因地方政府“財權”與“事權”不匹配所造成的財政壓力，盡可能使地方政府在財政資金上獲得更大的支持，以此減少政府對見效慢、低能耗產業的負面干預。另一方面應平衡基礎設施建設和環保二者間的政府支出，確保地方政府不過度偏向基建而忽視環保。此外，為了降低相鄰地區財政分權對本地區綠色經濟發展的消極影響，各地區在制定綠色經濟發展戰略時，應充分認識到自身資源優勢稟賦和區位優勢稟賦，做到因地制宜，有針對性和導向性地制定適合本地區的綠色經濟發展政策，引導資源在地區之間合理流動，增強本地區綠色經濟發展的穩定性。

最后，中央政府和地方政府重視都要財稅“綠色化”對綠色經濟發展的推動作用。第一，中央政府選擇資源稅、環境保護稅等稅種作為地方稅，下放環境相關稅種的稅收收益權，為地方政府提供環境財政收入來源。第二，應當明確環境保護活動中中央政府與地方政府所分屬的“財權”與“事權”，以制度為保障做到分工明確，提高財政分權合理性，以“綠色化”財稅制度助力綠色經濟發展。