內部控制評價和質量管理體系審核整合研究

李緒翠

在企業日常管理工作中，不僅僅需要促使兩大管理體系實現相互融合，更加需要加強方法的研究，要促使質量管理體系審核方法以及內部控制評價方法實現相互的整合，這樣才能夠有效提升企業管理水平和管理質量，同時也可以促使企業的管理體系更加完善，但是，目前在質量管理體系審核以及控制評價體系方面還是存在著一定的局限性，所以需要針對內部控制評價及質量管理體系審核方式整合進行深入的研究，這樣才能夠促使企業管理水平得到進一步的提高，實現企業的健康穩定及可持續發展。

一、內部控制評價與質量管理體系審核整合可行性

（一）目的相同

針對內部控制評價進行分析，主要就是在企業管理的過程當中針對企業的各個方面進行動態化監督和控制，同時對于財務數據信息進行全方位檢查，這樣才能夠促使企業運營效率得到準確把握，同時也可以對于企業在日常運行當中的一系列經營管理活動進行客觀全面的評價，其中針對質量管理體系審核進行分析，要求相關人士能夠充分考慮諸多方面的因素。在企業實際運營和發展的過程當中，要切實保障在實踐當中質量管理體系能夠得到良好的應用，質量管理體系以及內部控制評價體系兩者本身目的相同，都是需要根據企業實際運行狀況存在的問題采取合理措施進行完整和優化，這樣才能夠有效讓企業的運營效率得到顯著的提高，因此將質量管理體系審核以及內部控制評價整合本身具有一定可行性[1]。

（二）原則相同

針對質量管理體系審核以及內部控制評價兩者實現相互整合本身具有一定的可行性，其中主要的因素在于兩者原則基本相同，對于二者進行分析，在平時工作開展的過程當中，通常都是需要始終堅持獨立性原則。針對業務組織等諸多方面而言，基本上都具有一定獨立性，需要相關的工作人員結合有關規定，認真履行好自身職責的同時要結合各方面的實際情況開展多元化審核評價活動，切實保障審核以及評價更加具有公正性和客觀性[3]。

（三）手段相似

針對兩者的實際情況進行分析，內部控制評價本身屬于一項相對客觀以及獨立性咨詢活動，通過使用內部控制評價能夠讓企業自身的價值得到一定程度的提高，同時可以促使企業整體運營狀況得到良好的改進和完善，在當前就需要加強規范化、系統化方法的合理應用，例如要加強第三方審計法、自我評價法以及合理化評價的科學運用，促使管理方法得到有效的優化和完善，同時對于企業的各方面經營管理活動進行動態化的控制和管理，有利于企業經營管理當中的一系列問題得到良好的解決，可以讓企業的市場競爭能力得到顯著提升。在當前的質量管理體系審核過程當中，更加需要對于企業各方面進行客觀以及全面的審核，對于企業在實際發展過程當中存在的一系列問題，及時采取科學有效的措施加以解決，從整體層面進行分析，兩者通常都會采取過程控制法。

二、內部控制評價與質量管理體系審核整合途徑

（一）科學整合部門

要求工作人員結合部門職能、工作難易程度、工作范圍等諸多方面的內容，對于企業部門進行科學及多角度整合，這樣才能夠建立起新型部門，同時也可以通過利用新部門負責企業一系列的審核以及評價工作。在相互整合完畢之后，對于當前的企業而言，還需要進一步提高相關人員的綜合素質和業務能力，要對于部門工作人員加強培訓工作，這樣就可以促使部門人員能夠對內部控制評價進行更加全面的了解，有利于工作人員更好開展審核以及評價工作。評價部門以及審核部門實現良好的整合之后，對于企業的管理者而言，更加需要對于部門人員的平時工作內容進行明確安排，同時要對審核以及評價的流程進行準確的把握。另外，對于當前的企業來講，還需要保障整合的過程當中可以實現全員的參與，同時還需要提出針對性意見以及建議，促使質量管理體系審核以及內部控制評價整合等諸多方面的工作得到一一落實[5]。

（二）整合程序

在內部控制評價以及質量管理體系審核實現兩者相互整合的過程當中，要求相關工作人員對于各方面影響因素進行綜合化的分析，同時，還需要結合企業的現實狀況對于企業運營管理當中頻繁出現風險領域以及業務進行全面的管理，要求制定出合理及科學有效的方案，同時要對各方面工作內容加以明確，例如，評價范圍、費用預算等等都需要進行管理，這樣才能夠為科學整合相關程序奠定良好的基礎和保障，要對于質量管理體系以及內部控制各方面的理論知識進行準確的把握，同時要建立在科學評價前提之下開展審核工作，要求當前企業管理人員能夠對于企業體系運行方面以及企業不同層面實際狀況進行準確的把握，要對重大缺陷以及不合理項目進行有效的完善和優化，對審核評價結果進行全面仔細的分析，另外，對于當前的企業來講，更加需要加強第三方機構以及專業檢查小組的運用，要進一步明確檢查的重心、評價范圍，評價流程以及評價方法等等，這樣才能夠促使整合之后內部評價數據信息準確率得到顯著的提高，有利于讓質量管理體系審核工作可以嚴格落實到實處。實際工作過程當中一旦出現了重大缺陷或者某些項目缺乏合理性以及科學性，需要快速的報告給董事會以及經理層，這樣有利于針對問題采取措施加以解決，防止問題或缺陷進一步的擴大或者加重給企業造成重大的經濟損失。另外，如果兩者在實現相互的程序整合之后依然存在隱患問題，還需要相關人士對此進行科學有效的調整和優化，這樣就有利于后續的審核以及評價工作順利地開展和實施。當前企業管理的過程當中，還需要構建相對健全和完善的獎懲制度，通過利用獎懲制度，有效調動相關工作人員的工作積極性和主動性，促使所有的工作人員都可以主動地參與到整合當中。另外，還需要結合現實的情況發揮多元化的優勢，對于相關程序進行科學化的整合，對于質量管理體系進一步的加以改進和優化，保障企業的工作有序地開展和實施，提高企業的運營效益。

（三）整合文件

在實際整合的過程當中，要求相關工作人員能夠充分意識到質量管理體系審核以及內部控制評價文件的重要價值和重要意義，要對兩者文件從多個方面進行有效分析和對比，同時內部控制評價、評價計劃以及缺陷認定屬于不可忽視的重要內容，審核報告以及現場檢查屬于質量管理體系方面不可忽略重要內容，要求相關人士能夠對于兩者相關內容進行準確的把握，同時要實施合理及科學化整合，這樣才能夠將兩者逐步形成統一化的文件，針對不同類型的文件內容，需要當前的企業管理者結合實際問題具體地進行分析，對于各方面影響因素進行準確的把握，同時要對相關的內容進行科學合理的刪減或者增加，有助于兩者實現良好的整合。對于當前的企業來講，需要明確內部控制評價等級，同時，要在這個基礎之上，對于評價審核諸多方面內容進行全面以及客觀的記錄，結合多方面實際情況，要制定科學合理的報告，這樣就有利于更好掌握質量管理體系以及內部控制評價等諸多方面的情況，有利于內部管理制度得到有效的改進和優化，同時也可以促使內部評價以及使用方法得到優化和完善，顯著地提高審核質量以及評價的效果，有利于企業各項業務活動順利開展和實施[7]。

三、結語

綜上所述，在當前企業實際運營管理過程當中，要求當前的企業管理者能夠始終在客觀的角度上，對于質量管理體系以及內部控制進行全方位客觀認知，要求結合兩者相同之處實現良好的整合，要整合方法和文件，另外還需要順利地開展合理及科學的評價審核工作，這樣就可以降低企業的經營風險，提高企業管理水平和管理質量，還可以有效縮減企業的運營成本，提高企業的經濟效益以及市場核心競爭能力，促進企業更好更快發展。