新時代房地產企業納稅籌劃與風險控制探討

關宏宇

房地產企業由于納稅金額比較大，企業在發展中需要更多的關注納稅籌劃。企業利用有效的納稅籌劃，在法律允許的范圍內合理的避稅，減少納稅金額，減輕稅務負擔，這也是企業增加收益的一個有效方法。企業在做納稅籌劃工作的同時需要做好風險控制工作，兩者相互結合，按照國家納稅籌劃的相關政策和原則，結合房地產企業的發展現狀，本文對新時代房地產企業納稅籌劃和風險控制給予一定的建議，希望能夠幫助房地產企業減少風險的同時，合理的做好納稅籌劃工作。

一、房地產企業納稅籌劃的內涵以及意義

（一）納稅籌劃內涵

企業的納稅籌劃主要指在不違反國家相關稅法政策的前提下，企業可以有預見性的統籌各項經營活動，按照稅法的要求，合理避稅，減輕企業的納稅負擔。房地產企業的納稅籌劃是具有合法性，綜合性和風險性特征的。房地產企業是稅務機關檢查的主要對象，房地產企業的納稅金額比較大，很容易出現納稅問題。企業的納稅籌劃本身就應該按照稅法的要求進行，需要在法律的框架內合理的完成，這是符合企業的整體經營戰略要求的。納稅籌劃也是有綜合性的特征，納稅籌劃貫穿于企業的整個經營范圍，各個方面都要納入納稅籌劃中去，才能保證業務流程安全。企業在做納稅籌劃的時候，影響因素很多，所以必然存在很大的風險。

（二）房地產企業納稅籌劃的意義

房地產企業因為自身經營特點的原因，采取納稅籌劃手段主要是企業能夠在合法的納稅籌劃范圍內，降低稅收比例，延緩納稅時間，增加企業的收入。同時企業納稅水平的提升，帶動企業財務管理工作質量提高，有利于企業合理的規劃資金使用，提高財務數據的準確性，給企業管理者的經營決策提供真實的財務數據，還能提高企業管理者的管理水平。企業重視納稅籌劃，提升了企業內部對納稅重要性的認識，在全員配合的基礎上，有利于納稅籌劃工作的開展，也有利于企業規范化管理，減少納稅風險的發生，提高房地產企業的市場競爭力，推動企業的發展。

二、新時代房地產企業納稅籌劃與風險控制現狀分析

房地產企業的納稅籌劃工作比較復雜，主要是由于房地產企業的項目建設過程比較煩瑣，周期長，隨著地方政府的經濟政策的變化，房地產企業的納稅籌劃工作難度也會增加。雖然現在很多房地產企業在項目開始之前就進行預測，但是在實際的環節中依然會存在很多問題，這也是風險存在的主要原因，增加了房地產企業納稅籌劃的風險。

（一）房地產企業的納稅籌劃意識弱，對稅收政策掌握不扎實

房地產企業主要經營目標是經濟效益最大化，為此企業管理者把更多的精力投入到獲得更多的經濟利益上面，加上管理者對納稅籌劃的重要性認識不足，管理者的工作態度影響下面工作人員對待工作的態度，所以房地產企業內部的納稅籌劃工作整體意識漏洞很多。企業的納稅人員對稅收政策的掌握不扎實，納稅籌劃工作存在一定的理解誤區，這影響到企業的財務管理以及納稅籌劃工作，也必然給房地產企業帶來一定的納稅風險。不僅不利于房地產后續的納稅籌劃工作的開展，也不利于房地產企業未來的工作安排，給房地產企業的經營帶來很多的麻煩。

（二）房地產企業納稅籌劃的成本高，方案缺少實用性

房地產企業一般的納稅籌劃方案都是在前期先制定出來的，但這種納稅籌劃的方案缺少客觀性和動態性，沒有結合房地產項目建設過程的因素變化而分析，這在一定程度上會增加納稅籌劃的成本，對一些政策的變化等外界因素也沒有及時的參考進來。對房地產自身經營上的財務管理工作也產生影響，自己的投融資行為與最初的納稅籌劃方案不應對，也就是說納稅籌劃的方案與房地產企業的實際經營情況不符，會增加工作量的同時影響企業納稅籌劃的工作準確性，納稅籌劃方案不準確，影響企業納稅工作。這種納稅籌劃方案也不能給房地產企業帶來更多的收益，反而會增加企業的風險。

（三）房地產企業缺少納稅籌劃風險控制意識

房地產企業的納稅籌劃對于房地產企業來說意義重大，不僅是減輕納稅負擔，最主要的是能夠增加企業的收益，是一項對房地產企業來說，未來發展過程中影響力最大的一項措施。房地產企業在納稅籌劃過程中，對納稅籌劃的風險管理意識不足，更確切地說是沒有風險意識，一直認為主要按照稅法要求，合理的開展納稅籌劃工作就行。房地產企業對內部經營過程中納稅籌劃風險影響因素分析不透徹，企業也沒有制定風險預警機制和風險控制應對措施，所以一旦出現納稅籌劃的風險，必然導致房地產企業措手不及，影響房地產企業項目的進程，嚴重情況下，會導致企業的資金鏈斷裂，阻礙企業的發展。

（四）房地產企業納稅籌劃工作人員的工作能力有待提升

納稅籌劃工作人員的工作能力以及工作素質影響納稅籌劃工作的質量和風險管理工作。在房地產企業中，因為企業內部財務管理工作量比較大，資金管理復雜，納稅籌劃工作缺少專業的人員管理，工作人員一般也都是兼職的人員。企業內部對納稅籌劃的重視度不夠，所以企業的納稅籌劃工作人員的工作態度就很松懈。企業工作人員的稅務相關知識不扎實，對國家的稅法以及稅務的政策掌握不透徹等問題，都會影響房地產企業納稅籌劃工作的實施和管理，工作方法不科學現象必然出現。為了房地產企業更好地開展納稅籌劃工作，企業需要重視人才的引進和管理，以便房地產企業能夠制定科學的納稅籌劃方案。

三、新時代房地產企業納稅籌劃與風險控制的具體措施

（一）提升房地產企業納稅籌劃意識和對稅法政策的理解

房地產企業納稅籌劃工作意識影響方案的制定，企業內部要營造良好的工作氛圍，加強企業項目有關的納稅政策的了解。要區分好合理的納稅籌劃與逃稅，漏稅之間的區別，企業必須要合法避稅。企業管理者做好帶頭作用，重視納稅籌劃工作，下面員工也提高對納稅籌劃的認識。房地產企業要結合發展實際情況，有針對性的組織學習，按照業務開展

情況，增強對政策的理解，尤其重視“營改增”等稅務政策在房地產企業中的重要性。依據房地產銷售環節，相關財務人員掌握重點稅務知識，更加清晰的理解稅務的實際工作內容，能夠最大限度地促進房地產企業納稅籌劃工作的科學性。

（二）確保房地產企業納稅籌劃方案的實用性

房地產企業要改變納稅籌劃方案提前制定的工作方法，結合相關稅務政策以及房地產企業的經營實際情況，用動態的原則確保房地產企業納稅籌劃方案的實用性。企業可以先對納稅籌劃做好前期的準備工作，著眼于企業經營與投資的全局，避免片面性問題的存在。企業內部各個部門之間要做好溝通，重要數據的上報要確保真實，準確，大家各司其職。企業對于制定完的納稅籌劃方案也要及時地檢驗是否已經達到最大化的合理避稅，反復檢查數據以后，才可以實施，保證納稅籌劃方案的準確性和實用性，能夠給企業發展帶來利益。

（三）提高納稅籌劃風險控制意識，制定完善的風險預警機制

對于房地產企業來說，納稅籌劃工作的風險管理需要從增強風險意識開始，企業納稅籌劃工作人員按照稅法的要求，對房地產企業內部的實際經營情況及時地掌握，然后有效地掌握企業納稅籌劃各項工作程序，重點要分析好納稅籌劃過程中風險存在的方面，有針對性地制定風險預警機制以及風險控制措施，方便房地產企業遇到納稅籌劃風險的時候及時的補救，增強納稅籌劃風險管控力度。同時企業還要盡可能地降低納稅所帶來的風險，及時對納稅工作查缺補漏，規范管理涉稅核算等工作，降低人工失誤率，結合企業的發展規劃，做好預防，提高工作人員的工作敏感度，使納稅籌劃的風險得到有效的防范和管理。

（四）提高企業納稅籌劃人員的工作能力

房地產企業納稅籌劃工作人員的工作能力直接影響納稅籌劃方案是否科學，對于企業的發展來說，工作人員需要具備基本的工作能力和相關知識，熟練地掌握國家稅法的內容以及政府部門的稅務政策，給房地產的稅務籌劃工作打好法律基礎，結合房地產企業的實際經營情況，做好稅務籌劃。企業內部采取激勵措施留住人才，引進專業納稅籌劃人才，組建高水平的納稅籌劃隊伍，提高房地產企業的納稅籌劃工作能力和風險控制能力。企業可以定期開展學習交流工作，線上線下一同學習，增強員工的團隊意識，整體上提升企業的納稅籌劃水平，降低納稅籌劃風險。

四、結束語

房地產企業納稅籌劃與風險控制工作的開展，需要結合企業的實際經營情況和國家稅法的要求，才能有效地減少風險的發生，才能合理的開展避稅，增加房地產企業的收益。本文按照房地產企業的經營分析了納稅籌劃工作的現狀，也提出整改措施，希望能夠引起房地產企業的重視，結合自身發展戰略要求，不斷地完善納稅籌劃方案，減少企業的風險，保障企業合法利益。